Τι είναι ο Φόρος δώρων - Κανόνες IRS, Ποσοστό & Μέγιστο Όριο Εξαγωγής

Για τους περισσότερους από εμάς, τα δώρα είναι ένα όχι-brainer: Μπορείτε να δώσετε ό, τι μπορείτε να αντέξετε οικονομικά και αφήστε το αγαπημένο σας το απολαύσετε. Αλλά αν είστε εξαιρετικά γενναιόδωροι, ίσως χρειαστεί να εξετάσετε τον φόρο δωρεάς. Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε για τους κανόνες για το φόρο δώρων.

Τι θεωρεί το IRS δώρο?

Αφήστε το στο IRS να πάρει μια λέξη που ακούγεται απολύτως απλή και ευχάριστη και να της δώσει έναν πολύπλοκο ορισμό. Η δημοσίευση του IRS 559 δηλώνει: "Δίνεται ένα δώρο εάν δίνεται ενσώματη ή άυλη περιουσία (περιλαμβανομένων των χρημάτων), η χρήση περιουσίας ή το δικαίωμα λήψης εισοδήματος από την περιουσία, χωρίς να περιμένουμε να λάβουμε κάτι τουλάχιστον ίσης αξίας σε αντάλλαγμα».

Με αυτόν τον ορισμό, τα δώρα μπαίνουν σε παιχνίδι σε πολλές περιπτώσεις. Μπορείτε να δώσετε χρήματα σε έναν φίλο ή μέλος της οικογένειάς σας για να τους βοηθήσετε. Μπορείτε να δώσετε σε κάποιον ένα αυτοκίνητο, έπιπλα, τη χρήση του σπιτιού διακοπών σας ή ένα ενδιαφέρον για την επιχείρησή σας. Ίσως συγχωρήσετε ένα χρέος που σας χρωστάει. Όλα αυτά θα μπορούσαν να θεωρηθούν ως δώρο.

Ωστόσο, μην συγχέετε τη γενναιοδωρία με τη φιλανθρωπία. Μπορείτε να αφαιρέσετε τα δώρα σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς αν παραθέτετε παρακρατήσεις. Τα δώρα σε ιδιώτες, ωστόσο, δεν εκπίπτουν. Ο παραλήπτης δεν χρειάζεται να αξιώνει το δώρο ως φορολογητέο εισόδημα και δεν παίρνετε μια παρακράτηση για την πραγματοποίηση του δώρου.

Κατανόηση του φόρου δώρων

Οι φόροι δώρων, σε όλες τις πλην περιπτώσεων, πληρώνονται από το πρόσωπο που δίνει το δώρο. Μπορείτε να δώσετε σε κάθε άτομο ένα δώρο μέχρι το ομοσπονδιακό ποσό αποκλεισμού φόρου δωρεάς χωρίς να χρειάζεται να υποβάλετε μια δήλωση φόρου δώρου για να αναφέρετε το δώρο. Για το οικονομικό έτος 2019, το ετήσιο ποσό αποκλεισμού είναι $ 15.000. Η εξαίρεση ισχύει ανά άτομο, όχι στο σύνολο των δώρων που δίδονται.

Για παράδειγμα, λέτε ότι είστε παντρεμένοι και εσείς και ο / η σύζυγός σας έχετε τρία παιδιά. Εσείς και ο / η σύζυγός σας μπορείτε να δώσετε μέχρι και $ 15.000 ετησίως σε κάθε ένα από τα τρία παιδιά σας. Συνολικά, εσείς και ο σύζυγός σας θα μπορούσατε να δώσετε 90.000 δολάρια στα παιδιά σας το 2019, χωρίς φόρο, και δεν θα χρειαστεί να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση δώρων.

Τι γίνεται αν θέλετε να δώσετε περισσότερα; Ας πούμε ότι δεν είστε παντρεμένοι και θέλετε να βοηθήσετε ένα από τα παιδιά σας, δίνοντάς τους $ 20.000 για μια προκαταβολή σε ένα σπίτι. Εφόσον τη δίνετε περισσότερο από το ετήσιο ποσό αποκλεισμού, θα πρέπει να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση δώρων χρησιμοποιώντας το Έντυπο 709.

Αν είστε παντρεμένοι και ζείτε σε μια κοινοτική περιουσία, τα δώρα της κοινοτικής περιουσίας θεωρούνται ότι σας δίνουν το μισό μισό από εσάς και το μισό από τη σύζυγό σας και εσείς θα πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 709 για να αναφέρετε το μισό δώρο.

Εντούτοις, μπορεί να μην χρειαστεί να πληρώσετε φόρο για το δώρο σας καθόλου, χάρη σε κάτι γνωστό ως απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής.

Η Εξαίρεση για όλη τη ζωή

Οι δωρητές δώρων μπορούν να αφαιρέσουν δώρα μεγαλύτερα από το ετήσιο ποσό αποκλεισμού από το ποσό απαλλαγής κατά τη διάρκεια της ζωής τους, χωρίς να χρειάζεται να πληρώνουν φόρους γι 'αυτό. Με το πέρασμα του Tax Cuts and Jobs Act του 2017 (TCJA), η απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής αυξήθηκε σημαντικά στα 11,18 εκατομμύρια δολάρια κατά το φορολογικό έτος 2025. (Αρχίζετε να βλέπετε γιατί οι περισσότεροι άνθρωποι δεν χρειάζεται να ανησυχούν για τους φόρους δώρων;)

Εάν είστε αρκετά γενναιόδωροι για να χρησιμοποιήσετε την απαλλαγή σας για όλη τη ζωή σας, ο φόρος δωρεάς που πληρώνετε κυμαίνεται από 18% έως 40%. Ωστόσο, υπάρχουν αρκετές εξαιρέσεις και ειδικοί κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου, οπότε ελέγξτε τις οδηγίες για το έντυπο 709 για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον υπολογισμό του φόρου δώρων σας.

Λάβετε υπόψη ότι η κατάργηση της απαλλαγής κατά τη διάρκεια της ζωής σας μειώνει το ποσό που μπορεί να αποκλειστεί από τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας σας όταν πεθάνετε. Για παράδειγμα, αν χρησιμοποιούσατε 2 εκατομμύρια δολάρια για την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια ζωής σας το 2019 και πέθανε το 2025, ο αποκλεισμός του φόρου κτημάτων σας θα ανερχόταν σε 9,18 εκατομμύρια δολάρια αντί για 11,18 εκατομμύρια δολάρια. Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής ισχύει χωριστά για τον φορολογούμενο και για τη σύζυγο, οπότε η συνδυασμένη απαλλαγή για ζευγάρι κατά τη διάρκεια της ζωής είναι 22,36 εκατομμύρια δολάρια έως το 2025.

Όσο τα μεμονωμένα δώρα σας είναι μικρότερα από το ετήσιο ποσό αποκλεισμού του φόρου δώρων, μπορείτε να δώσετε σε όσα άτομα επιθυμείτε. δεν θα μειώσετε την απαλλαγή σας από τη ζωή σας ή, με τη σειρά σας, την απαλλαγή σας από το φόρο ακίνητης περιουσίας.

Φορολογικές απαλλαγές για δώρα

Εάν ανησυχείτε για την εξαφάνιση της εξαίρεσής σας σε όλη τη ζωή σας, υπάρχουν κάποιες περιστάσεις στις οποίες μπορείτε να παρέχετε οικονομική βοήθεια χωρίς να δηλώσετε τη βοήθεια αυτή ως δώρο. Οι οδηγίες για το έντυπο 709 περιγράφουν λεπτομερώς αυτές τις εξαιρέσεις:

• Εκπαίδευση. Αν πληρώνετε δίδακτρα ιδιωτικού σχολείου ή κολεγίου ενός φίλου ή μέλους της οικογένειάς σας, ακόμα κι αν κοστίζει περισσότερα από 15.000 δολάρια το χρόνο, δεν θεωρείται δώρο, εφόσον πληρώνετε αυτά τα δίδακτρα απευθείας στο ίδρυμα.
• Υγεία. Αν πληρώνετε ιατρικούς λογαριασμούς κάποιου επειδή το άτομο αυτό δεν έχει ασφάλιση υγείας ή πληρώνετε για έναν βοηθό υγείας για το σπίτι όταν κάποιος χρειάζεται βοήθεια, δεν θεωρείται δώρο εφ 'όσον πληρώνετε απευθείας το νοσοκομείο ή τον οργανισμό υγείας στο σπίτι.
• Σύζυγος. Αν εσείς και ο / η σύζυγός σας διατηρείτε ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς ή λογαριασμούς επενδύσεων, μπορείτε να δώσετε στον εαυτό σας τόσα χρήματα όπως θα θέλατε χωρίς να το θεωρήσετε ως φορολογητέο δώρο. Υπάρχει ένα αλίευμα: Πρέπει και οι δύο να είστε αμερικανοί πολίτες. Το ετήσιο όριο για δώρα σε έναν σύζυγο που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ είναι $ 155.000 το 2019.
• Πολιτική. Μπορείτε να δώσετε σε πολιτικές οργανώσεις χωρίς να πληρώσετε φόρους. Αυτά δεν θεωρούνται φιλανθρωπικές δωρεές, ωστόσο, έτσι δεν μπορείτε να τα αφαιρέσετε με την επιστροφή σας.

Διαφορετικές μορφές δώρων

Όταν τα δώρα έχουν τη μορφή μετοχών ή ακινήτων, το όριο των 15.000 δολαρίων ανά άτομο εξακολουθεί να ισχύει. Οι δωρητές δώρων πρέπει να βασίζουν τους αριθμούς τους σε δίκαιη αγοραία αξία. Για παράδειγμα, αν δώσετε ένα δώρο μετοχών μετοχών, θα υπολογίζετε την αγοραία αξία των μετοχών σας την ημέρα που μεταφέρονται. Εάν έχετε δώρο ιδιοκτησία, πρέπει να πάρετε μια αξιολόγηση για να καθορίσετε την τρέχουσα αξία.

Θα πρέπει επίσης να παρέχετε στον παραλήπτη τη βάση κόστους σας. Στην περίπτωση των μετοχών, η βάση σας είναι το κόστος του αποθέματος όταν το αγοράσατε, μείον οποιαδήποτε χρηματιστηριακά τέλη, συν τυχόν μερίσματα που επανεπενδύονται κατά τη διάρκεια των ετών. Για ακίνητα, η βάση σας είναι το ποσό που πληρώσατε για το ακίνητο, καθώς και τις βελτιώσεις που έγιναν στο ακίνητο, μείον τις ενδεχόμενες αποσβέσεις. Η βάση σας θα γίνει η βάση του παραλήπτη στο ακίνητο, οπότε θα χρειαστούν αυτές τις πληροφορίες για να υπολογίσουν το κέρδος όταν το πωλούν.

Για ένα δώρο που δόθηκε κατά τη διάρκεια της ζωής του δότη, η βάση του δότη είναι η βάση για τον παραλήπτη. Τα δώρα των περιουσιακών στοιχείων που εισπράχθηκαν μετά το θάνατο του δωρητή αποκτώνται με βάση την πραγματική αγοραία αξία κατά την ημερομηνία του θανάτου.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε 100 μετοχές σε μετοχές σε $ 10 η κάθε μία. Αυτό κάνει τη βάση σας 1.000 δολάρια. Ας υποθέσουμε ότι μεταφέρετε αυτές τις μετοχές στον γιο σας όταν αξίζει $ 100 η κάθε μία. Αν ο γιος σας τα κρατάει για αρκετά χρόνια, τότε τα πουλάει σε 120 δολάρια το καθένα, θα έχει κέρδος κεφαλαίου. Αν δεν ληφθεί υπόψη η προμήθεια μεσιτείας, τα έσοδά του θα ήταν $ 120 x 100 = 12.000 δολάρια. Το κεφαλαιουχικό του κέρδος θα είναι τα έσοδά του μείον τη βάση, ή $ 12,000 - $ 1,000 = $ 11,000.

Παρομοίως, ας υποθέσουμε ότι δώσατε στην κόρη σας ένα σπίτι που αγοράσατε για $ 60.000 και βάλατε $ 20.000 σε βελτιώσεις κατά τη διάρκεια των ετών. Η βάση σας είναι $ 80.000. Η κόρη σας γυρίζει γύρω και πωλεί το σπίτι για $ 100.000. Θα πληρώσει τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών με κέρδος $ 20.000.

Τελικό Λόγο

Οι περισσότεροι άνθρωποι απολαμβάνουν να δίνουν στην οικογένεια και τους φίλους τους, και με τα αυξημένα όρια για τον αποκλεισμό του φόρου δώρων, καθίσταται ευκολότερο για όλους. Ωστόσο, οι κανόνες εξακολουθούν να είναι περίπλοκοι.

Εάν η γενναιοδωρία σας πλησιάζει τον ετήσιο αποκλεισμό από τον φόρο δώρων, είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας ή CPA για να καθορίσετε καλύτερα πώς να μεταφέρετε τον πλούτο σας και να μεγιστοποιήσετε τη φορολογική σας στρατηγική. Και να είστε βέβαιος να κρατήσει τα καλά αρχεία όλων των δώρων και των δώρων φορολογικών δηλώσεων που αρχειοθετούνται, έτσι ώστε να μπορείτε να παρακολουθείτε πόσο από τη διάρκεια της εξαίρεσης σας ζωής έχετε παραμείνει.

Έχετε δώσει ποτέ ή λάβατε ένα δώρο μεγαλύτερο από το ετήσιο ποσό αποκλεισμού; Σκοπεύετε να χρησιμοποιήσετε δώρα για να βοηθήσετε τους φίλους και την οικογένειά σας ή να μειώσετε την έκθεσή σας στους φόρους ακινήτων?