Ποια είναι τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες - Πώς να υπολογίσετε τους συντελεστές φόρου και τις εκπτώσεις

Όταν πουλάτε μια επένδυση, πληρώνετε φόρο μόνο για το κέρδος που κάνετε, αντί για το σύνολο των εσόδων από την πώληση. Για το λόγο αυτό, πρέπει να διατηρείτε καλά αρχεία από τη στιγμή που αποκτάτε το περιουσιακό στοιχείο μέσω της διαδικασίας πώλησης. Μερικοί διαφορετικοί παράγοντες, όπως το πόσο καιρό κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο και το περιθωριακό φορολογικό σας υπόβαθρο, επηρεάζουν πόσο θα πληρώσετε.

Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε για τους φορολογικούς κανόνες για κεφαλαιουχικά κέρδη και ζημίες.

Ποια είναι τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες?

Για να κατανοήσετε πλήρως πώς επηρεάζουν τα κέρδη και τις ζημίες σας τους φόρους σας, πρέπει να είστε εξοικειωμένοι με κάποια βασική ορολογία. Ακολουθούν ορισμένοι ορισμοί που πρέπει να ξέρετε:

• Κεφαλαιουχικό ενεργητικό. Γενικά, ο όρος «περιουσιακό στοιχείο» αναφέρεται σε μετοχές, ομόλογα, ακίνητα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αξία. Το IRS θεωρεί σχεδόν όλα όσα κατέχετε ως κεφάλαιο, συμπεριλαμβανομένου του σπιτιού σας, των οχημάτων και των περιουσιών σας. Εάν έχετε μια επιχείρηση, τα κεφάλαια δεν περιλαμβάνουν οτιδήποτε χρησιμοποιείται για την επιχείρησή σας, όπως το απόθεμα.
• Κεφαλαιακό κέρδος. Το κέρδος κεφαλαίου είναι ένα κέρδος που λαμβάνετε μετά την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου, μείον το αρχικό του κόστος. Κατά τη διάρκεια του χρόνου που κατέχετε ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο, όπως μια μετοχή, δεν πληρώνετε φόρους καθώς το απόθεμα αυξάνεται σε αξία. Ωστόσο, όταν πουλάτε το απόθεμα, αν το πουλάτε για περισσότερα από αυτά που πληρώσατε για την μετοχή, πληρώνετε φόρους για τη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και του ποσού που πληρώσατε για την μετοχή, συν τις αμοιβές που πληρώσατε.
• Απώλεια κεφαλαίου. Μια απώλεια κεφαλαίου συμβαίνει όταν πουλάτε ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο μικρότερο από αυτό που πληρώσατε για το περιουσιακό στοιχείο.
• Βάση κόστους. Η βάση κόστους σας σε ένα κεφαλαιουχικό στοιχείο είναι το ποσό που πληρώσατε για το περιουσιακό στοιχείο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τελών ή φόρων.

Τώρα που ξέρετε πώς να καθορίσετε τις επενδύσεις σας, ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς τα IRS τα χειρίζεται.

Πώς φορολογούνται τα κεφαλαιουχικά κέρδη?

Το ποσό των φόρων που πληρώνετε για τα κεφαλαιακά κέρδη εξαρτάται από το πόσα έχετε κάνει από την πώληση, πόσο καιρό έχετε ανήκει στο περιουσιακό στοιχείο και το είδος του ενεργητικού κεφαλαίου που ασχολείστε. Εξετάστε τα ακόλουθα κατά την εξέταση των κεφαλαιουχικών σας κερδών:

Μακροπρόθεσμη έναντι βραχυπρόθεσμης περιόδου κατοχής

Υπάρχουν δύο περίοδοι διακράτησης που έχουν σημασία κατά τον υπολογισμό του φορολογικού σας λογαριασμού σε ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία:

• Βραχυπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες αφορούν στοιχεία ενεργητικού που έχετε στην κατοχή σας για ένα έτος (365 ημέρες) ή λιγότερο.
• Μακροπρόθεσμα. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες προέρχονται από τα περιουσιακά στοιχεία που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερο από ένα έτος (365 ημέρες).

Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές. Για να προσδιορίσετε εάν το κέρδος σας θα φορολογείται με βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο επιτόκιο και για να υπολογίσετε τη βάση κόστους του περιουσιακού στοιχείου, θα πρέπει να έχετε έγγραφα που να δείχνουν τα εξής:

• Η ακριβής ημερομηνία αγοράς του στοιχείου
• Η τιμή αγοράς, συμπεριλαμβανομένων τυχόν φόρων ή τελών που καταβάλατε (πρέπει επίσης να παρακολουθείτε τις πρόσθετες επενδύσεις που έγιναν για την αύξηση της αξίας του περιουσιακού στοιχείου, όπως οι βελτιώσεις που έγιναν στα ακίνητα ή τα μερίσματα που επανεπενδύθηκαν)
• Την ακριβή ημερομηνία που πωλήσατε το στοιχείο
• Την τιμή πώλησης που λάβατε για το περιουσιακό στοιχείο και τυχόν αμοιβές ή άλλα έξοδα πώλησής του

Αφού έχετε όλα τα κατάλληλα έγγραφα, μπορείτε να υπολογίσετε το ακριβές ποσό που πρέπει να δηλώσετε ως κέρδος ή ζημία και να καθορίσετε τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή.

Κέρδη φόρων κεφαλαιουχικών κερδών

Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό με το συνηθισμένο εισόδημά σας, όπως οι μισθοί από μια θέση εργασίας. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, από την άλλη πλευρά, φορολογούνται με ειδικά μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών.

Πριν από το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (TCJA), τα επιτόκια αυτά συνδέονταν με τους συνήθεις φόρους εισοδήματος. Εάν τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά σας κέρδη έπεσαν στο πλαίσιο του φόρου εισοδήματος 10% ή 15%, ο φορολογικός σας συντελεστής σε αυτά τα κέρδη ήταν 0%. Αν έπεσαν στα φορολογικά όρια 25% έως 35%, ο φορολογικός σας συντελεστής σε αυτά τα κέρδη ήταν 15%. Και εάν έπεφταν στο ανώτατο όριο φορολογίας 39,6%, πληρώσατε το μέγιστο ποσοστό 20%.

Η TCJA διατήρησε τα επιτόκια 0%, 15% και 20% στα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, αλλά δεν είναι πλέον συνδεδεμένα με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025, τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη έχουν τις δικές τους φορολογικές κλίμακες. Για το 2019, είναι:

Για τους περισσότερους, ο μακροπρόθεσμος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι χαμηλότερος από τον κανονικό τους φόρο εισοδήματος, επομένως είναι συμφέρουσα η κατοχή περιουσιακών στοιχείων για περισσότερο από ένα έτος.

Ειδικοί κανόνες

Δεν φορολογούνται όλα τα περιουσιακά στοιχεία με τον ίδιο τρόπο. Το IRS έχει ειδικούς κανόνες για τη φορολόγηση των κερδών όταν πουλάτε το σπίτι σας ή συλλεκτικά αντικείμενα, όπως τέχνη και αντίκες.

Κέρδη κεφαλαίου για την πώληση του σπιτιού σας

Τα χρήματα που πραγματοποιείτε για την πώληση της κύριας κατοικίας σας θεωρούνται κεφαλαιουχικό κέρδος. Ευτυχώς, ο φορολογικός κώδικας σας δίνει δύο διαλείμματα που μπορούν να κάνουν ένα σημαντικό ποσό του κέρδους σας αφορολόγητο.

• Κανένας φόρος για τα πρώτα $ 250.000 κέρδους. Αυτό είναι μεγάλο. Δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους υπεραξίας για τα πρώτα $ 250.000 που κάνετε κατά την πώληση του σπιτιού σας ή $ 500.000 για ένα παντρεμένο ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού. Για να δικαιούστε αυτό το διάλειμμα, πρέπει να έχετε κατοικήσει το σπίτι και να ζήσατε ως κατοικία για δύο από τα τελευταία πέντε χρόνια πριν από την πώληση και δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτόν τον αποκλεισμό σε άλλο σπίτι τα τελευταία δύο χρόνια. Βλ. Δημοσίευση 523 για περισσότερες λεπτομέρειες και ειδικές περιστάσεις.
• Κόστος κλεισίματος και Βελτιώσεις Αύξηση βάσης. Η βάση κόστους του σπιτιού σας περιλαμβάνει πολλά από τα κόστη κλεισίματος, συμπεριλαμβανομένων των νομικών, τίτλων και εγγραφών. Περιλαμβάνει επίσης το κόστος οποιωνδήποτε πρόσθετων ή ουσιαστικών βελτιώσεων στο σπίτι (αλλά όχι επισκευές). Η παρακολούθηση αυτών των δαπανών μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε ένα μεγάλο φορολογητέο κέρδος.

Για να το δείξουμε, ας πούμε ότι αγοράσατε ένα σπίτι το 2009 για $ 150.000 και πληρώσατε 4.000 δολάρια για το κλείσιμο του κόστους. Ζήσατε στο σπίτι ως την κύρια κατοικία σας και βάζετε $ 100.000 βελτιώσεις στο σπίτι κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Το 2019, πουλάτε το σπίτι για $ 525.000. Το φορολογητέο σας κέρδος θα είναι το ακόλουθο:

Διατηρώντας επαρκή αρχεία για την αρχική τιμή αγοράς του σπιτιού, τα έξοδα κλεισίματος που πληρώσατε και τις βελτιώσεις που βάζετε στο σπίτι, αποφεύγετε να φορολογείτε σημαντικό ποσό των κερδών που κάνετε κατά την πώληση του ακινήτου.

Κέρδη κεφαλαίου επί των συλλεκτικών

Εάν επενδύσετε σε συλλεκτικά αντικείμενα όπως τέχνη, γραμματόσημα, νομίσματα, αντίκες και άλλα αντικείμενα που τείνουν να εκτιμούν με την πάροδο του χρόνου, πρέπει να ξέρετε για τη φορολογική μεταχείριση των κερδών στα συλλεκτικά.

Τα κέρδη επί των συλλεκτικών ειδών που ανήκουν σε ένα έτος ή λιγότερο, φορολογούνται με τα συνήθη έσοδα, όπως και οι πωλήσεις μετοχών ή άλλων περιουσιακών στοιχείων. Όμως, τα κέρδη επί των συλλεκτικών αντικειμένων που κρατούνται για περισσότερο από ένα χρόνο φορολογούνται με συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 28%, ανεξάρτητα από το ποσό κέρδους.

Πώς οι απώλειες κεφαλαίου επηρεάζουν τους φόρους?

Όταν πωλούν κεφαλαιακά περιουσιακά στοιχεία με ζημία, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη ζημία για να αντισταθμίσετε άλλα κεφαλαιακά κέρδη. Εάν οι απώλειες κεφαλαίου σας υπερβαίνουν τα κεφαλαιουχικά σας κέρδη, μπορούν να αντισταθμίσουν έως και 3.000 δολάρια άλλων εισοδημάτων - εκτός αν είστε παντρεμένοι και υποβάλετε μια επιστροφή ξεχωριστά από τον σύζυγό σας, οπότε μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 1.500 δολάρια.

Για παράδειγμα, πω ότι πωλήσατε το Χρηματιστήριο Α και έχετε κάνει $ 5.000 σε κέρδη κεφαλαίου. Επίσης, πωλήσατε το Χρηματιστήριο Β με ζημιά 7.000 δολαρίων. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε 5.000 δολάρια από αυτή την απώλεια για να αντισταθμίσετε το κέρδος που κάνατε στο Χρηματιστήριο Α και οι πρόσθετες απώλειες κεφαλαίου ύψους 2.000 δολαρίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τα συνηθισμένα έσοδα σας,.

Μεταφορά κεφαλαιουχικών ζημιών

Τι θα συμβεί αν, στο παραπάνω σενάριο, η απώλειά σας στο Χρηματιστήριο Β ήταν 9.000 δολάρια αντί για 7.000 δολάρια; Σε αυτή την περίπτωση, θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε 5.000 δολάρια αυτής της ζημίας για να αντισταθμίσετε το κέρδος από την πώληση του Χρηματιστηρίου Α, χρησιμοποιήστε 3.000 δολάρια για να αντισταθμίσετε άλλα έσοδα και θα έχετε ακόμα απομείνει 1.000 δολάρια κεφαλαίου. Μην ανησυχείτε. αυτή η απώλεια δεν θα πάει μακριά, ακόμα κι αν δεν μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε φέτος. Θα έχετε μια μεταφορά κεφαλαίου που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε σε ένα μελλοντικό φορολογικό έτος.

Λάβετε υπόψη ότι οι κατευθυντήριες γραμμές για την απαίτηση για απώλειες κεφαλαίου είναι αρκετά περιοριστικές. Ο βασικός κανόνας είναι ότι μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που αγοράσατε για επενδυτικούς σκοπούς μπορούν να προκαλέσουν απώλεια κεφαλαίου. Έτσι, εάν πουλάτε το σπίτι, το όχημά σας, τα έπιπλα ή ακόμα και τα συλλεκτικά αντικείμενα που χρησιμοποιήσατε προσωπικά με ζημία, δεν μπορείτε να το διεκδικήσετε.

Προσέχετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος

Οι οπαδοί της χρηματιστηριακής αγοράς σημειώνουν μεγάλη δραστηριότητα τις τελευταίες εβδομάδες του έτους, καθώς οι επενδυτές χρεώνουν χαμηλά τα αποθέματα για να πάρουν κεφαλαιακές απώλειες και να πάρουν ένα φορολογικό διάλειμμα. Αυτό μπορεί να είναι μια στρατηγική εξοικονόμησης φόρων, αλλά πρέπει να σιγουρευτείτε ότι πραγματικά θέλετε να απορρίψετε αυτό το απόθεμα γιατί αν το αγοράσετε πολύ γρήγορα, μπορείτε να χάσετε την έκπτωση κεφαλαίου σας.

Αυτό ονομάζεται κανόνας πώλησης πλυσίματος και έχει σχεδιαστεί για να εμποδίζει τους επενδυτές να εκφορτώσουν αποθέματα στο τέλος του έτους, ζητώντας απώλειες κεφαλαίου και στη συνέχεια να επαναγοράσουν αμέσως τις μετοχές. Οι κανόνες πώλησης πλυσίματος αναφέρουν ότι εάν πωλείτε ένα απόθεμα με ζημία και αγοράζετε ένα "ουσιαστικά όμοιο" απόθεμα ή εγγύηση εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την απώλεια κεφαλαίου.

Για μια πιο εμπεριστατωμένη εξήγηση του κανόνα πώλησης πλυσίματος, ανατρέξτε στη δημοσίευση του IRS 550.

Τελικό Λόγο

Χρειάζεται είτε χαζιά τύχη είτε ένα μάτι για την αγορά να κερδίσει μεγάλες επενδύσεις σε μετοχές ή ακίνητα, αλλά χρειάζεται μόνο αξιοπρεπές προγραμματισμό για να επωφεληθούν από φορολογικά πλεονεκτήματα όταν πωλούν εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία. Αν έχετε ένα μεγάλο χαρτοφυλάκιο μετοχών, ομολόγων και ακίνητης περιουσίας, θα πρέπει να συνεργαστείτε με έναν έμπειρο φοροτεχνικό για να διαχειριστείτε τη φορολογική σας έκθεση.

Επενδύετε σε τίτλους ή ακίνητα; Πώς διαχειρίζεστε τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τις ζημίες σας κατά τη φορολογική χρέωση?