Απαλλαγή φόρου επενδυτικών εξόδων - Ποια τέλη μπορείτε να παρακρατήσετε;

Αυτό το άρθρο θα καλύπτει:

Ποιες επενδύσεις μπορείτε να αφαιρέσετε.
Πόσα μπορείτε να αποθηκεύσετε.
Όταν η έκπτωση δεν ισχύει.

Για βοήθεια σχετικά με άλλα θέματα, ανατρέξτε στον πλήρη Φορολογικό Οδηγό μας.

Δαπάνες Επενδύσεων που μπορείτε να αφαιρέσετε

Οι γενικοί κανόνες για την αφαίρεση των επενδυτικών δαπανών μπορούν να συνοψιστούν εν συντομία. Τα εκπίπτοντα έξοδα πρέπει να είναι:

Τυπικό και απαραίτητο είτε:
- παραγωγή ή είσπραξη εισοδήματος.
- να διαχειρίζεται ακίνητα που κατέχονται για την παραγωγή εσόδων.
Άμεση σχέση με το εισόδημα ή το εισόδημα.
Φορολογείται σε εσάς.

Συγκεκριμένα, μπορείτε να αφαιρέσετε τα εξής:

Δικηγόροι ή λογιστικά τέλη για την παραγωγή ή είσπραξη φορολογητέου εισοδήματος.
Χρεώσεις υπηρεσιών για αυτόματες επενδύσεις και σχέδια επανεπένδυσης μερισμάτων.
Έξοδα γραφείου, όπως ενοίκιο ή γραφική βοήθεια που πραγματοποιείται σε σχέση με τις επενδύσεις σας ή τη συλλογή του φορολογητέου εισοδήματος στις επενδύσεις σας.
Το κόστος αντικατάστασης των υποκείμενων στον φόρο κινητών αξιών σας, που έχουν χαθεί, χαθεί, κλαπεί ή καταστραφεί.
Τέλη που καταβάλλονται σε μεσίτη, τράπεζα ή διαχειριστή για τη συλλογή εσόδων από επενδύσεις.
Τέλη που καταβάλλονται για συμβουλές και συμβουλές σχετικά με επενδύσεις που παράγουν φορολογητέο εισόδημα.
Χρηματοκιβώτιο εάν το χρησιμοποιείτε για την αποθήκευση φορολογητέων μετοχών, ομολόγων ή άλλων εγγράφων που σχετίζονται με επενδύσεις.
Τέλη που καταβάλλονται για τη σύσταση και τη διαχείριση της ανακλητής εμπιστοσύνης σας, στο μέτρο που πρόκειται να δημιουργήσετε φορολογητέο εισόδημα ή να διαχειριστείτε ένα ακίνητο.
Τα επενδυτικά έξοδα από οντότητες μεταβιβάσεων, όπως τα αμοιβαία κεφάλαια που δεν προσφέρονται στο κοινό, οι εταιρίες S ή οι προσωπικές εταιρείες, εφόσον τα έξοδα σχετίζονται με το φορολογητέο εισόδημα.
Το κόστος των επενδυτικών ενημερωτικών δελτίων, περιοδικών ή συνδρομών ιστοτόπου σε ειδησεογραφικούς δικτυακούς τόπους και ερευνητικά εργαλεία, εφ 'όσον τα χρησιμοποιείτε για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τις φορολογητέες επενδύσεις.

Πότε να αφαιρέσετε τα επενδυτικά έξοδα

Προκειμένου να αφαιρεθούν τα έξοδα, οι επενδύσεις πρέπει να πληρούν τους γενικούς κανόνες που αναφέρονται παραπάνω. Επιπλέον, τα έξοδα δεν μπορούν να είναι υπερβολικά. Να συνοψίσουμε:

Δεδομένου ότι η έκπτωση είναι μια διαφορετική έκπτωση, το τμήμα των εξόδων που υπερβαίνει το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας εκπίπτει. Θυμηθείτε, κάθε έκπτωση δεν πρέπει να υπερβαίνει το 2% του AGI. Αντίθετα, προσθέτετε όλες τις διάφορες κρατήσεις σας μαζί, κρατήσεις όπως μη εξοφλητέο επιχειρηματικό έξοδο των εργαζομένων, τέλη προετοιμασίας φόρου, έξοδα χόμπι, απώλειες ατυχήματος ή κλοπής και ορισμένα νομικά έξοδα. Στη συνέχεια, συγκρίνετε το σύνολο με το 2% του AGI σας. Η υπέρβαση είναι εκπεστέα. Για παράδειγμα, εάν όλες οι διάφορες εκπτώσεις σου συνολικά $ 1.825 δολάρια και το 2% της AGI σου είναι 900 δολάρια, το τμήμα που μπορεί να αφαιρεθεί είναι $ 1.825 - $ 900 = $ 925. Επομένως, παρόλο που κάθε εκπεστέο στοιχείο μπορεί να είναι μικρότερο από 900 δολάρια, εξακολουθείτε να έχετε μια χρήσιμη αφαίρεση όταν συνδυάζονται.
Μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο τις αμοιβές για επενδύσεις που παράγουν φορολογητέο εισόδημα. Εάν δεν είστε σίγουροι, ελέγξτε μαζί σας μεσίτη, εταιρεία οικονομικής διαχείρισης ή οικονομικό σύμβουλο. Ορισμένες επενδύσεις δεν παράγουν φορολογητέο εισόδημα, όπως δημοτικά ομόλογα ή αμοιβαία κεφάλαια που διανέμουν μόνο μερίσματα απαλλασσόμενα από τον φόρο. Η δήλωσή σας στο τέλος του έτους από την εταιρεία διαμεσολάβησης πρέπει να αναλύσει τις αμοιβές ανά τύπο λογαριασμού.
Εάν πραγματοποιήσατε δαπάνες για επενδύσεις που παρήγαγαν τόσο φορολογητέα όσο και απαλλασσόμενα από τον φόρο εισοδήματα, μπορείτε μόνο να αφαιρέσετε το ποσοστό των τελών που σχετίζονται με το φορολογητέο εισόδημα. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι πωλήσατε ένα δημοτικό ομόλογο που συγκέντρωσε $ 1.000 σε απαλλασσομένους από φόρους τόκους. Πωλήσατε επίσης ένα άλλο ομολογιακό δάνειο που προέκυψε φορολογητέα 2.000 δολάρια. Θα δεχτούμε μια συνολική χρέωση συναλλαγής $ 90. Το φορολογητέο εισόδημα είναι τα δύο τρίτα του συνολικού εισοδήματος, έτσι τα δύο τρίτα του τέλους των $ 90 είναι εκπεστέα ($ 60).
Τα έκπτωτα επενδυτικά έξοδα πρέπει να είναι «κανονικά και απαραίτητα». Το IRS ορίζει το "συνηθισμένο" ως συνήθως αποδεκτό στον κλάδο και το "απαραίτητο" ως χρήσιμο ή χρήσιμο. Έτσι θα απαγορευόταν η υπερβολική αμοιβή. Επομένως, εάν διεκδικήσετε δαπάνες για το αμοιβαίο κεφάλαιο σας που είναι αρκετές φορές πιο ακριβές από το συνηθισμένο, αυτό θα μπορούσε να προσκαλέσει έναν φορολογικό έλεγχο. Ομοίως, το IRS μπορεί να αμφισβητήσει άλλες υπερβολικές δαπάνες, όπως την πληρωμή ενός γραφείου και γραμματέα για τη διαχείριση μιας χούφτας των αποθεμάτων.

Αφαίρεση των τελών θεματοφυλακής σε ένα 401 (k) ή στον παραδοσιακό IRA

Οι θεματοφύλακες των 401 (k) ή οι παραδοσιακοί λογαριασμοί του IRA χρεώνουν συχνά τέλη θεματοφυλακής, όπως ετήσιο τέλος συντήρησης. Αυτά τα τέλη συνήθως αφαιρούνται από τα χρήματα του λογαριασμού σας. Αυτό είναι καλό επειδή πληρώνετε τα τέλη με χρήματα προ φόρων. Ωστόσο, δεν μπορείτε να λάβετε τα τέλη ως παρακράτηση για τον ίδιο λόγο: καταβλήθηκε με προ φόρων χρήματα. Ορισμένες εταιρίες χρηματοοικονομικής διαχείρισης σας επιτρέπουν να πληρώσετε τα τέλη απευθείας από το εξωτερικό του λογαριασμού. Σε αυτή την περίπτωση, πληρώνετε με χρήματα που έχουν ήδη φορολογηθεί, επομένως τα τέλη θα είναι εκπεστέα. Επιπλέον, το IRS δεν θεωρεί την καταβολή του τέλους ως πρόσθετη εισφορά στο λογαριασμό συνταξιοδότησης.

Στην περίπτωση ενός Roth IRA, τα χρήματα στο λογαριασμό είναι χρήματα μετά τη φορολογία, επομένως μπορεί να αφαιρεθούν οποιαδήποτε τέλη θεματοφυλακής που ενδέχεται να χρεώνονται από την εταιρεία διαχείρισης οικονομικών και να αφαιρεθούν από τον λογαριασμό.

Δαπάνες Επενδύσεων που δεν μπορείτε να αφαιρέσετε

Υπάρχουν ορισμένα επενδυτικά έξοδα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις. Αναφέραμε κάποιους από αυτούς, αλλά δεν μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε:

Τέλη συναλλαγής για αγορά ή πώληση μετοχών ή αμοιβαίων κεφαλαίων. Εάν αγοράζουν, προστίθενται στο κόστος του αποθέματος. Σε περίπτωση πώλησης, αφαιρούνται από τα έσοδα. Και στις δύο περιπτώσεις, τα τέλη μειώνουν τα κεφαλαιουχικά σας κέρδη και, ως εκ τούτου, οποιοδήποτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να χρειαστεί να πληρώσετε. Παίρνετε ήδη ένα φορολογικό πλεονέκτημα επειδή τα έξοδα μειώνουν το ποσό του κεφαλαιουχικού σας κέρδους, συνεπώς και τα έξοδα δεν μπορούν να αφαιρεθούν, καθώς θα έχετε ένα δεύτερο φορολογικό πλεονέκτημα για τα ίδια τέλη.
Μεταφορές ή άλλα έξοδα για την παρακολούθηση των συνεδριάσεων των μετόχων.
Έξοδα για παρακολούθηση σεμιναρίων ή συμβάσεων σχετικών με επενδύσεις.
Τόκοι για τα χρήματα που δανείζετε για να αγοράσετε συμβόλαια ασφάλισης ζωής ή ετήσιας σύμβασης ασφάλισης ζωής.
Έξοδα που παράγουν έσοδα απαλλαγμένα από φόρο.
Ποσά που πληρώνετε σε σχέση με προσωπικά είδη που χρησιμοποιούνται σε σύντομη πώληση.

Δείτε το δημοσίευμα IRS 550, Επενδυτικά Έξοδα για την πλήρη λίστα παραδειγμάτων.

Τελικό Λόγο

Τα διάφορα έξοδα σας πρέπει να υπερβαίνουν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας προκειμένου να εκπέσουν. Δεδομένου ότι αυτό είναι συχνά ένα υψηλό όριο, μπορεί να έχετε υποθέσει ότι τα έξοδα σας δεν ήταν εκπεστέα, επομένως δεν τα παρακολουθείτε. Ωστόσο, υπάρχει αρκετός κατάλογος πιθανών διαφόρων κρατήσεων, οπότε μπορεί να αξίζει τον κόπο να επανεξετάσετε τη γραμμή 23 του Προγράμματος Α για να δείτε αν ένα μέρος των εξόδων σας είναι εκπεστέο.

Για βοήθεια σχετικά με άλλα φορολογικά θέματα, ανατρέξτε στον πλήρη Φορολογικό Οδηγό μας.