Τι είναι μια Φιλανθρωπική Εμπιστοσύνη - Ορισμός, Κανόνες & Φορολογία

Το φιλανθρωπικό δώρο είναι αμερικανικό όπως η μήλα, και κάθε χρόνο, οι Αμερικανοί αποδεικνύουν ότι δεν χρειάζεται να είσαι δισεκατομμυριούχος για να είσαι φιλανθρωπικός. Είτε προκαλείται από δύσκολους οικονομικούς χρόνους, φυσικές καταστροφές, είτε απλώς από την επιθυμία να δοθούν σε οργανώσεις που πιστεύουν οι άνθρωποι, οι Αμερικανοί δίνουν γενναιόδωρα.

Αυτό που πολλοί άνθρωποι δεν κάνουν, ωστόσο, είναι να επωφεληθούν από τα φορολογικά πλεονεκτήματα που προσφέρουν διάφορες μορφές φιλανθρωπικής προσφοράς. Πολλοί άνθρωποι γνωρίζουν ότι μπορείτε να αφαιρέσετε τις φιλανθρωπικές δωρεές στους φόρους σας, αλλά υπάρχουν τρόποι για να μεγιστοποιήσετε τη φιλανθρωπική δωρεά σας και να δώσετε επιπλέον, σημαντικά οφέλη στην οικογένειά σας. Ένας τρόπος για να γίνει αυτό είναι μέσω της χρήσης ενός Φιλανθρωπικού Εμπιστοσύνης (CRT).

Τι είναι η εμπιστοσύνη των φιλανθρωπικών παραμενόντων?

Ένα CRT είναι μια μορφή εμπιστοσύνης που καθορίζει την καταβολή χρημάτων σε ένα ή περισσότερα άτομα για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Το "εναπομείναν" υπόλοιπο της εμπιστοσύνης πηγαίνει σε μια φιλανθρωπία επιλογής. Το πρόσωπο που ιδρύει το trust, γνωστό ως δωρητής, λαμβάνει έκπτωση φόρου και πληρωμή εισοδήματος ετησίως ή εξαμηνιαία και η φιλανθρωπία λαμβάνει το υπόλοιπο μετά από συγκεκριμένο αριθμό ετών.

Ο όρος της εμπιστοσύνης είναι γενικά για τη ζωή του δότη, αλλά δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 20 χρόνια. Στο τέλος της κάθε κατάστασης, το υπόλοιπο πηγαίνει στο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Κατά συνέπεια, τα CRTs χρησιμοποιούνται συχνότερα από τους ανθρώπους στα μεγαλύτερα τους χρόνια, αν και οικογένειες όπως η Kennedys είναι γνωστό ότι τα χρησιμοποιούν νωρίτερα. Τούτου λεχθέντος, η αξιοποίηση των καταπιστευμάτων είναι τελικά για φιλανθρωπικούς σκοπούς, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία του CRT δεν πηγαίνουν σε κληρονόμους.

Τα CRT έχουν δύο μορφές:

1. Εμπιστοσύνη κερδοσκοπικών συμβολαίων

Μια φιλανθρωπική εφεδρική εμπιστοσύνη (CRAT) καταβάλλει ένα συγκεκριμένο ποσό σε ένα άτομο ή σε άτομα, είτε μία φορά το χρόνο είτε σε συχνότερα χρονικά διαστήματα. Το ετήσιο ποσό πρέπει να είναι τουλάχιστον 5%, αλλά όχι περισσότερο από 50% της αρχικής αξίας που μεταβιβάζεται στο καταπίστευμα.

Για παράδειγμα, κάποιος θα μπορούσε να μεταφέρει 500.000 δολάρια σε CRT και να λάβει ως εισόδημα 35.000 δολάρια κάθε χρόνο για 10 χρόνια. Η μόνη προϋπόθεση είναι ότι η εμπιστοσύνη πρέπει να λάβει τουλάχιστον το 10% της αρχικής αξίας μεταβίβασης στο trust, όταν η περίοδος εισοδήματος είναι αυξημένη, η οποία θα ήταν $ 50.000 σε αυτό το παράδειγμα.

Λόγω αυτών των απαιτήσεων, μια σταθερή πρόσοδος είναι το μέσο που χρησιμοποιείται για το τμήμα εισοδήματος που πηγαίνει στον δωρητή. Το υπόλοιπο είναι συνήθως σε ασφαλείς επενδύσεις ρευστού τύπου όπως οι βραχυπρόθεσμες σημειώσεις.

2. Φιλανθρωπική Μονάδα Εμπιστοσύνης

Μια άλλη μορφή CRT είναι μια φιλανθρωπική επιμέρους μονάδα (CRUT), η οποία πληρώνει ένα ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων κάθε χρόνο. Η εμπιστοσύνη αναπροσαρμόζεται κάθε χρόνο και οι πληρωμές από ένα CRUT κυμαίνονται ανάλογα με την αύξηση ή τις απώλειες στην αξία των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Αυτός ο τύπος εμπιστοσύνης χρησιμοποιείται γενικά όταν θα υπάρχει ενεργή διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων στην εμπιστοσύνη.

Ένα πρόβλημα με τα CRUTs είναι ότι έχουν τις ίδιες απαιτήσεις με τα CRT. Το ετήσιο εισόδημα πρέπει να ανέρχεται τουλάχιστον στο 5% της αξίας που έχει τοποθετηθεί στην εμπιστοσύνη, αλλά όχι πάνω από το 50%, ενώ πρέπει να παραμείνει τουλάχιστον το 10% στην εμπιστοσύνη. Αυτή η απαίτηση συνήθως επιτυγχάνεται με την τοποθέτηση επαρκούς ποσού ενεργητικού σε ρευστοποιήσιμες ή σταθερές επενδύσεις για συμμόρφωση. Στη συνέχεια, τα περιουσιακά στοιχεία που πρόκειται να διατεθούν τοποθετούνται σε οποιεσδήποτε μη εγγυημένες επενδύσεις αποφασίζονται από τον δωρητή και τον διαχειριστή. Κάθε περίσσεια που απομένει στο ενεργό τμήμα πηγαίνει και στην φιλανθρωπία.

Ποιος θα χρησιμοποιήσει μια αξιοπρεπή εμπιστοσύνη?

Η φιλανθρωπική εμπιστοσύνη είναι μια δημοφιλής στρατηγική σχεδιασμού ακινήτων για τους πλούσιους, αλλά είναι επίσης εξαιρετική για τους ανθρώπους που βρίσκονται με απίστευτα χρηματικά ποσά λόγω κληρονομίας, εισοδήματος ασφάλισης ζωής ή εκτιμώμενων επενδύσεων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ένα CRT επιτρέπει σε ένα άτομο να δώσει περισσότερα χρήματα σε μια φιλανθρωπική οργάνωση, να διατηρήσει εισόδημα από τόκους για τον εαυτό του και την οικογένειά του και να πάρει σημαντική έκπτωση φόρου.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι μια γυναίκα ηλικίας 80 ετών κερδίζει 1 εκατομμύριο δολάρια στην κλήρωση μετά τους αρχικούς φόρους. Θα μπορούσε ασφαλώς να δώσει 10%, 20%, ή ακόμα και 30% φιλανθρωπία. Μια τέτοια δωρεά θα ήταν ένα καλό ποσό από τα πρότυπα κανενός. Ωστόσο, θα μπορούσε να βάλει το μισό από αυτό σε ένα CRT. Αν το έκανε με αυτόν τον τρόπο, θα είχε τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

• Περίπου 500.000 δολάρια έκπτωση φόρου (το ακριβές ποσό θα ποικίλλει ανάλογα με το πόσο χρονικό διάστημα η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να περιμένει το υπόλοιπο και τα επιτόκια τη στιγμή της δημιουργίας της εμπιστοσύνης)
• Ένα μικρό επίδομα που μπορεί να ζήσει ή να χρησιμοποιήσει για τα εγγόνια της κάθε χρόνο
• Η φιλανθρωπία μπορεί να λάβει ένα υψηλότερο φιλανθρωπικό δώρο

Αυτό είναι μόνο ένας τρόπος που μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα CRT. Ένας άλλος τρόπος είναι να μεταφέρετε μετοχές ή ακίνητα που έχουν εκτιμηθεί με την πάροδο των χρόνων σε ένα CRT. Ο δωρητής εξακολουθεί να λαμβάνει μια ωραία φορολογική έκπτωση, οι κληρονόμοι του δωρητή αποφεύγουν τους φόρους επί των κερδών (αλλά μπορούν ακόμα να λάβουν ένα εισόδημα από τα περιουσιακά στοιχεία) και ίσως το πιο σημαντικό, μια φιλανθρωπία ή μια αιτία θα είχε υψηλότερη δωρεά.

Οι καταπιστευματικές εταιρείες που παρέχουν ένα σταθερό ποσό κάθε χρόνο δεν θα μπορούν να επωφεληθούν από τη μελλοντική ανάπτυξη ή τα υψηλότερα κέρδη του περιουσιακού στοιχείου, αλλά προσφέρουν σταθερό εισόδημα, ακόμη και σε μια στασιμότητα της αγοράς. Τα εισοδήματα που εισπράττονται από το CRT φορολογούνται με τον ονομαστικό φορολογικό συντελεστή του δωρητή, αλλά αντισταθμίζονται από τα φορολογικά οφέλη του CRT.

Ρύθμιση μιας εμπιστοσύνης των φιλανθρωπικών παραμενόντων

Η επιλογή ενός διαχειριστή και η σαφής δήλωση των προθέσεων σας στο έγγραφο εμπιστοσύνης και στον διαχειριστή είναι ζωτικής σημασίας. Μόλις ολοκληρωθεί η εμπιστοσύνη, είναι ένα αμετάκλητο μέσο. Ακόμη και αν η φιλανθρωπία δεν λαμβάνει οφέλη για αρκετές δεκαετίες, θα αναλάβει τελικά την ιδιοκτησία. Εν τω μεταξύ, ο διαχειριστής είναι υπεύθυνος για τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Επιλέξτε κάποιον που ξέρει πώς να χειριστεί οικονομικά θέματα και ποιος θα εκτελέσει τις προθέσεις σας.

Κατά τη δημιουργία ενός CRAT ή CRUT, θα αναλάβετε τα έξοδα για την κατοχή ενός πληρεξούσιου που έχει συσταθεί οι καταπιστεύματα, και θα πρέπει να πληρώσετε διοικητικές δαπάνες για τον διαχειριστή. Δεν υπάρχει σκληρό και γρήγορο εύρος τιμών - εξαρτάται από το ποσό που μεταφέρεται και το είδος της εμπιστοσύνης που αποφασίζετε να χρησιμοποιήσετε.

Αλλά ό, τι κι αν κάνετε, μην προσπαθήστε να σπαταλάτε αυτά τα έξοδα. Όταν πρόκειται για εμπιστοσύνη, πρέπει να ακολουθήσετε έναν κανόνα σκληρής γραμμής: Χρησιμοποιήστε έναν δικηγόρο. Τα καταπιστεύματα είναι πολύπλοκα και οι κανόνες για τους φόρους και τους άλλους κανονισμούς δεν είναι ποτέ απλοί - ένας έμπειρος δικηγόρος ακινήτων είναι απολύτως απαραίτητος.

Τελικό Λόγο

Όταν πρόκειται για οικονομικά, μην επιτρέπετε στον εαυτό σας να υποθέσει ότι οι επενδύσεις, οι εμπιστοσύνη ή οι οικονομικές οντότητες είναι μόνο για τους πλούσιους και διάσημους. Συχνά, ο καθημερινός Αμερικανός μπορεί να επωφεληθεί από πολλά από τα ίδια εργαλεία της πλούσιας χρήσης.

Για παράδειγμα, έχω δει συνταξιούχους να χρησιμοποιούν CRTs για να συνεισφέρουν στο ταμείο κολλεγίων των εγγονιών τους, και να έχουν την ισορροπία που δίνεται στην τοπική τους εκκλησία. Οι κτηνοτρόφοι τους έχουν χρησιμοποιήσει για να επιτρέψουν στα παιδιά τους να κρατήσουν και να εργαστούν στη γη, και έπειτα τα χρήματα να μεταφερθούν σε καταφύγιο άγριας φύσης. Το ποσό των χρημάτων δεν είναι το θέμα, όσο το τι σας επιτρέπει να κάνετε: πάρτε το δώρο που σχεδιάσατε να δώσετε ούτως ή άλλως και δώστε το με πιο αποτελεσματικό τρόπο.