Τι είναι ένας λογαριασμός ευέλικτης δαπάνης (FSA) - Κανόνες & Επιλέξιμα Έξοδα

Οι ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών (FSA), επίσης γνωστοί ως «καφετέριες» ή τα σχέδια του τμήματος 125, δημιουργήθηκαν αρχικά το 1978 και τροποποιήθηκαν αρκετές φορές κατά τα επόμενα έτη. Υπολογίζεται ότι 33 εκατομμύρια εργαζόμενοι χρησιμοποιούν FSA για την υγειονομική περίθαλψη για να καλύψουν τα ιατρικά έξοδα που δεν καλύπτονται από την τσέπη, όπως η ασφάλιση υγείας που καταβάλλει συνδρομητικά και τα εκπτωτικά.

Οι διατάξεις επιτρέπουν στους εργοδότες να καταρτίζουν προγράμματα φορολογικών πλεονεκτημάτων για την αποζημίωση των εργαζομένων για εξειδικευμένα ιατρικά ή εξαρτημένα έξοδα φροντίδας. Σκοπός των διατάξεων είναι να επιτρέπεται σε εργαζόμενους να χρησιμοποιούν δολάρια προ φόρων για να πληρώσουν προσωπικά ή οικογενειακά έξοδα, από την ιατρική και την οδοντιατρική περίθαλψη, για την ομαδοποίηση ασφάλισης ζωής και εξαρτημένης φροντίδας. Ορισμένες εταιρείες έχουν επίσης θεσπίσει σχέδια FSA που έχουν εγκριθεί βάσει άλλου τμήματος IRS (26 USC § 132) για να καλύψουν τα έξοδα διαμετακόμισης ή ταξιδιού των υπαλλήλων για να φτάσουν και να βγουν από την εργασία.

Πώς λειτουργούν οι ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών

Οι εργοδότες συνήθως δημιουργούν FSA σύμφωνα με συμφωνίες μείωσης μισθών μεταξύ του εργαζομένου και της εταιρείας, με τις οποίες ο εργαζόμενος είτε μειώνει τον μισθό του είτε συμφωνεί να παραιτηθεί από μελλοντική αύξηση της αμοιβής σε αντάλλαγμα για τον εργοδότη που πληρώνει ορισμένα έξοδα για τον εργαζόμενο. Η συμφωνηθείσα μείωση, η οποία μειώνει το ακαθάριστο εισόδημα του μισθού των εργαζομένων, δεν θεωρείται μισθοί για ομοσπονδιακή ή κρατική φορολογία εισοδήματος και δεν υπόκειται σε FICA ή FUTA (ομοσπονδιακός φόρος ανεργίας).

Στην πραγματικότητα, μια συνεισφορά σε μια FSA μειώνει το εισόδημά σας με το ποσό της εισφοράς και, κατά συνέπεια, το ποσό των φόρων που οφείλετε στο εισόδημα. Ενώ το φορολογητέο εισόδημά σας μειώνεται κατά το ποσό της εισφοράς, το εισοδήματό σας δεν επηρεάζεται. Ωστόσο, πρέπει να ξοδέψετε όλα τα χρήματα στο λογαριασμό, καθώς τα υπόλοιπα κεφάλαια καταπίπτουν. Αν ο ετήσιος συντελεστής φόρου εισοδήματός σας είναι 30% (ομοσπονδιακός και κρατικός φόρος συνδυασμός), η εγγραφή σε μια FSA θα σας εξοικονομήσει $ 30 για κάθε $ 100 που βάζετε στο λογαριασμό.

Εγγραφή

Οι εργαζόμενοι μπορούν γενικά να εγγραφούν στο σχέδιο FSA της εταιρείας τους είτε όταν αρχίσουν να εργάζονται είτε κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης ανοικτής περιόδου εγγραφής που ορίζει ο εργοδότης, γενικά στο τέλος του έτους. Είσαι δεν Επιτρέπεται να κάνετε αλλαγές στην επιλογή σας για το ποσό που θα παρακρατήσετε εκτός αν έχετε μια αλλαγή στην προσωπική σας οικονομική κατάσταση, όπως μια νέα γέννηση στην οικογένεια, θάνατο, υιοθεσία, γάμο, διαζύγιο ή αλλαγή της ασφαλιστικής σας κάλυψης. Για το λόγο αυτό, είναι σημαντικό να αφιερώσετε χρόνο για να αναλύσετε την προσωπική σας κατάσταση και να λάβετε τις καλύτερες αποφάσεις σχετικά με το πιθανό μελλοντικό σας εισόδημα, τα προβλεπόμενα έξοδα διαβίωσης, την κατάσταση υγείας και την οικογενειακή κατάσταση.

Χρήση των πόρων

Σε αντίθεση με τους λογαριασμούς καταθέσεων ταμιευτηρίου (HSA), οι οποίοι δημιουργήθηκαν το 2003, τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια σε FSA δεν μεταφέρονται στο επόμενο έτος εάν δεν δαπανηθούν. Οποιαδήποτε κεφάλαια στην FSA στο τέλος του έτους καταπίπτουν. Αυτή η διάταξη είναι γνωστή ως ο κανόνας "χρησιμοποιήστε το ή χάνετε". Ενώ ορισμένες εταιρείες έχουν προσθέσει μια περίοδο χάριτος δυόμισι μηνών στο επόμενο έτος για μεταγενέστερες δαπάνες, η απαίτηση να δαπανήσουν όλο το υπόλοιπο του ταμείου σε ένα μόνο περιορισμένο χρονικό διάστημα έχει περιορίσει τη δημοτικότητα της FSA, καθώς είναι δύσκολο για τους περισσότερους ανθρώπους να προβάλλουν με ακρίβεια τα έξοδα του επόμενου έτους.

Το 85% των μεγάλων εταιρειών προσφέρουν FSA για την υγειονομική περίθαλψη. Ωστόσο, σύμφωνα με μελέτη της Congressional Research Service της 10ης Μαΐου 2011, μόνο το 22% των συμμετεχόντων συμμετείχε στην έρευνα, με μέση συνεισφορά μικρότερη από 1.500 δολάρια ετησίως - πολύ κάτω από το μέσο όριο μέγιστης εισφοράς 5.000 $. Σε μια προσπάθεια ενθάρρυνσης της μεγαλύτερης συμμετοχής, το IRS ζητά σχόλια σχετικά με το αν θα τροποποιήσει τον κανόνα "χρησιμοποιήστε τον ή χάνετε" έτσι ώστε τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια να μπορούν να μεταφερθούν και να συσσωρευτούν από έτος σε έτος, παρόμοια με μια HSA. Ας ελπίσουμε ότι μια αλλαγή που θα επιτρέψει την ανατροπή και τη συσσώρευση σε μια FSA θα πραγματοποιηθεί στις αρχές του 2013.

Μέχρις ότου υπάρξουν διαθέσιμες ανατροπές, τυχόν απώλεια κεφαλαίων που παραμένουν στο λογαριασμό επιστρέφονται στον εργοδότη, καθώς θεωρούνται τεχνικά ως περιουσιακά στοιχεία του εργοδότη. Οι περισσότεροι εργοδότες χρησιμοποιούν τα επιστρεφόμενα κεφάλαια για να καλύψουν τα έξοδα διοίκησης της FSA, αν και οι κανονισμοί του IRS επιτρέπουν στους εργοδότες να χρησιμοποιούν επίσης τα κεφάλαια για:

Μειώστε το ποσό που αφαιρείται από τους συμμετέχοντες στο λογαριασμό κατά το επόμενο έτος. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι συμμετέχοντες στο λογαριασμό θα λάβουν ένα ποσό μπόνους που δεν έχει αφαιρεθεί από την αμοιβή τους, αλλά είναι διαθέσιμο για να ξοδέψουν το νέο έτος.
Αύξηση του ποσού ετήσιας κάλυψης για όλους τους συμμετέχοντες στην FSA για το επόμενο έτος.
Διανείμετε τα κεφάλαια σε αναλογική βάση σε όλους τους συμμετέχοντες στο ταμείο ως φορολογητέο εισόδημα.

Πρέπει να διαβάσετε τις λεπτομέρειες της περιγραφής και της διαχείρισης του λογαριασμού, για να καθορίσετε τον τρόπο με τον οποίο ο εργοδότης σας χειρίζεται τα απολεσθέντα κεφάλαια στο σχέδιο της εταιρείας σας.

Απαιτήσεις για τη δημιουργία ενός FSA

Μόνο ο εργοδότης σας μπορεί να δημιουργήσει και να διαχειριστεί μια FSA σύμφωνα με τον κώδικα IRS σύμφωνα με λεπτομερείς κανόνες. Οι κατευθυντήριες γραμμές καλύπτουν τις απαιτήσεις για τα νομικά έγγραφα, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής του σχεδίου, των οφελών του για τους συμμετέχοντες, της επιλεξιμότητας και της μη διάκρισης και της διαχείρισης του σχεδίου μετά την εγκατάστασή του. Οι εργοδότες έχουν εμπιστευτική και νομική ευθύνη να παρέχουν κεφάλαια στους εγγεγραμμένους υπαλλήλους όταν καλούνται · η αδυναμία παροχής αυτών των κεφαλαίων θα μπορούσε να οδηγήσει σε σοβαρές αστικές και ενδεχομένως εγκληματικές ποινές.

Η διοίκηση μιας FSA είναι περίπλοκη και τα λάθη, παραλείψεις ή μη συμμόρφωση με τους κανόνες μπορεί να είναι δαπανηρά. Οι κανόνες σχετικά με την εμπιστευτικότητα των ιατρικών αρχείων (που περιγράφονται λεπτομερώς από τον κανόνα προστασίας της ιδιωτικής ζωής του HIPAA) επηρεάζουν τις FSA της υγειονομικής περίθαλψης και περιπλέκουν τη διαχείριση, εντείνοντας τη χρήση ισχυρών συστημάτων λογισμικού και εκτεταμένες προστασίες ασφαλείας. Κατά συνέπεια, οι περισσότεροι εργοδότες αναθέτουν την εγκατάσταση, το μάρκετινγκ, την επικοινωνία σχεδίου, τις απαιτούμενες καταθέσεις και τη διοίκηση σε ανεξάρτητα τρίτα μέρη.

Είδη λογαριασμών FSA

Οι FSA μπορούν να δημιουργηθούν για να καλύψουν είτε τα έξοδα φροντίδας των παιδιών (εξαρτημένα) είτε τα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης. Εάν ο εργοδότης σας προσφέρει ένα πρόγραμμα που περιλαμβάνει και δύο FSA, μπορείτε να εγγραφείτε σε μία ή και στις δύο FSA μέσω ξεχωριστών εγγραφών και προσδιορισμένων μειώσεων της αποζημίωσης σας για κάθε.

Οι δύο τύποι είναι παρόμοιοι με ορισμένους τρόπους, αλλά διαφέρουν ως προς τον σκοπό τους, το ποσό της συνεισφοράς που επιτρέπεται κάθε χρόνο και τις εξειδικευμένες δαπάνες:

Healthcare FSA

Σκοπός: Ο λογαριασμός περιορίζεται στην καταβολή των ιατρικών και υγειονομικών εξόδων που δεν πληρώνονται με ασφάλιση - συνήθως εκπίπτουν, συν-πληρωμές και συνασφάλιση για το σχέδιο υγείας που παρέχεται από τον εργοδότη. Γενικά, επιτρέπεται οποιαδήποτε ιατρική δαπάνη που μπορεί να αφαιρεθεί από το ακαθάριστο εισόδημά σας για φόρους.
Ετήσιο Όριο Συνεισφοράς: Πριν από τη θέσπιση του νόμου για την προστασία και την προσιτή περίθαλψη των ασθενών (APA), δεν υπήρχε νόμιμος περιορισμός του ποσού των κεφαλαίων που ένας εργοδότης θα μπορούσε να συνεισφέρει σε μια FSA. Εντούτοις, οι εργοδότες που καταρτίζουν τους λογαριασμούς μπορούν να καλύψουν τις εισφορές των εργαζομένων σε ένα μόνο έτος. λίγα σχέδια επιτρέπουν πάνω από μια ετήσια συνεισφορά $ 5.000. Η APA περιορίζει τις ετήσιες συνεισφορές στα 2.500 δολάρια ανά υπάλληλο (τα μελλοντικά μέγιστα ποσά θα αναπροσαρμόζονται στον πληθωρισμό) που αρχίζει το 2013.
Άμεση Διαθεσιμότητα Ταμείου: Το συνολικό ποσό που συμφωνείτε να συνεισφέρετε στην FSA κατά το επόμενο έτος είναι διαθέσιμο για εσάς την πρώτη ημέρα του έτους. Με άλλα λόγια, εάν συμφωνείτε να μειώσετε το εισόδημά σας κατά $ 2.400 το επόμενο έτος για να συμμετάσχετε στο λογαριασμό, τα πλήρη $ 2.400 είναι διαθέσιμα σε εσάς για εξειδικευμένα έξοδα την 1η Ιανουαρίου, παρόλο που η αμοιβή σας θα μειωθεί σε $ 200 σε καθένα από τα παρακάτω 12 μήνες του έτους. Αυτή η πτυχή της FSA είναι ένας υποτιθέμενος κίνδυνος του εργοδότη, επειδή δεν μπορείτε να παραμείνετε στην εταιρεία για τους πλήρεις 12 μήνες έκπτωσης. Οποιαδήποτε ποσά που καταβάλλονται πέραν των πραγματικών σας εισφορών θα είναι εις βάρος του εργοδότη. Αυτός είναι ένας λόγος για τον οποίο οι μικρότεροι εργοδότες ή οι εταιρείες με υψηλά ποσοστά κύκλο εργασιών είναι απρόθυμες να προσφέρουν FSAs υγειονομικής περίθαλψης.
Επιλέξιμες δαπάνες: Τα σχέδια προορίζονται γενικά για την κάλυψη των εξόδων ιατρικής, οδοντιατρικής, οράσεως και φαρμακείου εκτός ιατρικής. Το 2011, ο νόμος άλλαξε για να περιορίσει τον τελευταίο σε εκείνα τα φάρμακα που απαιτούν ιατρική συνταγή του γιατρού. κάνει δεν περιλαμβάνουν φάρμακα χωρίς ιατρική συνταγή. Ευτυχώς, υπάρχει μια μεγάλη ποικιλία θεραπειών και εξοπλισμού που πληρούν τις προϋποθέσεις εάν είναι ιατρικά απαραίτητο. Η δημοσίευση IRS 502 περιέχει λεπτομερή κατάλογο δαπανών που είναι επιλέξιμες και μη επιλέξιμες, καθώς και μια επεξήγηση του τι θεωρείται «ιατρικά αναγκαίο» και τα έγγραφα που απαιτούνται για την απόδειξη αυτού του καθεστώτος.
Διαχείριση: Πολλοί εργοδότες εκδίδουν χρεωστικές κάρτες σε υπαλλήλους με σχέδια της FSA να πληρώνουν για όλες τις επιλέξιμες δαπάνες. Ορισμένοι επίσης απαιτούν οι εργαζόμενοι που χρησιμοποιούν τις κάρτες να παρέχουν αναλυτικές αποδείξεις στο σχέδιο για να επαληθεύσουν την επιλεξιμότητα. Ευτυχώς, ο τρόπος πληρωμής και οι λογιστικές απαιτήσεις δεν είναι περίπλοκοι για τους περισσότερους συμμετέχοντες στην FSA και δεν πρέπει να είναι καθοριστικοί για την απόφαση να συμμετάσχει ή όχι στο σχέδιο.
Συντονισμός με Λογαριασμό Ταμιευτηρίου Υγείας: Γενικά, δεν μπορείτε να συμμετάσχετε τόσο σε μια FSA της υγειονομικής περίθαλψης όσο και σε ένα λογαριασμό αποταμίευσης της υγειονομικής περίθαλψης (HSA). Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις και ισχύουν συγκεκριμένοι κανόνες που μπορεί να σας επηρεάσουν. Για παράδειγμα, η FSA ή η HSA ενδέχεται να περιορίζονται μόνο στις υπηρεσίες όρασης, οδοντιατρικής ή / και προληπτικής φροντίδας, εξαλείφοντας την πιθανότητα μιας διπλής εμβάπτισης. Πρέπει να μιλήσετε με το τμήμα ανθρώπινων πόρων της εταιρείας σας και με τον λογιστή σας για να είστε σίγουροι ότι μπορείτε να περιηγηθείτε με ασφάλεια στους κανόνες που διέπουν τους δύο τύπους λογαριασμών.

Εξαρτημένης φροντίδας FSA

Σκοπός: Οι δαπάνες αυτού του τύπου της FSA περιορίζονται σε δαπάνες φορολογικής έκπτωσης για ημερήσια φροντίδα για συντηρούμενα τέκνα ή για ηλικιωμένο πολίτη που ζει μαζί σας και αξιώνεται ως «εξαρτώμενος» από την προσωπική σας φορολογική δήλωση. Αυτό περιλαμβάνει παιδιά ηλικίας κάτω των 13 ετών, καθώς και παιδιά ή ενήλικες που είναι σωματικά ή διανοητικά ανίκανοι να φροντίσουν τον εαυτό τους.
Ετήσιο Όριο Συνεισφοράς: Η ετήσια συνεισφορά καλύπτεται σε 5.000 δολάρια ετησίως ανά νοικοκυριό, ανεξάρτητα από τον αριθμό των καλυπτόμενων εξαρτώμενων ατόμων. Το ποσό που καταβάλλεται από τον εργοδότη σας για λογαριασμό σας δεν περιορίζεται στους αφαιρεθέντες μισθούς, αλλά οποιαδήποτε ποσά που καταβάλλονται από τον εργοδότη σας πέραν των $ 5.000 θα αποδοθούν ως έσοδο σε εσάς στο τέλος του έτους και θα υπόκεινται σε φόρους. Για παράδειγμα, ο εργοδότης σας μπορεί να συμφωνήσει να πληρώσει 1.000 δολάρια μηνιαίως για τη φροντίδα παιδιών σας, παρόλο που το ποσό που μπορεί να αποκλειστεί από το ακαθάριστο εισόδημά σας για φορολογικούς σκοπούς περιορίζεται σε 5.000 δολάρια ετησίως (ή 2.500 δολάρια για τους παντρεμένους υπαλλήλους που υποβάλλουν ξεχωριστές αποδόσεις). Ως αποτέλεσμα, το ποσό των 7.000 δολαρίων που αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των 12.000 δολαρίων που καταβάλλει ο εργοδότης σας και του μέγιστου αποκλεισμού σας ύψους 5.000 δολαρίων θα αναφέρεται ως έσοδα για εσάς για φόρους, FICA και FUTA. Εάν είναι παντρεμένοι, και οι δύο σύζυγοι πρέπει να εργαστούν για να χρησιμοποιήσουν εξαρτημένη FSA (εκτός αν ο μη κερδοσκοπικός σύζυγος είναι είτε ανάπηρος είτε φοιτητής πλήρους φοίτησης).
Διαθεσιμότητα περιορισμένου ταμείου: Σε αντίθεση με την FSA για την υγειονομική περίθαλψη, η εξαρτημένη FSA δεν «προχρηματοδοτείται». Ο εργοδότης σας πληρώνει μόνο κεφάλαια όπως θα εισπράττονταν από το paycheck σας εάν δεν κάνατε την εκλογή. Για παράδειγμα, εάν έχετε συμφωνήσει να μειώσετε το εισόδημά σας κατά 400 δολάρια κάθε μήνα, η εξαρτημένη FSA θα προέβαινε σε επιστροφή των επιλέξιμων δαπανών κατά 400 δολάρια κάθε μήνα, ακόμη και αν τα πραγματικά έξοδα ήταν μεγαλύτερα.
Επιλέξιμες δαπάνες: Σκοπός της FSA είναι γενικά η κάλυψη των δαπανών που πραγματοποιούνται προκειμένου να παραμείνουν εργατικά - όχι έξοδα, ανεξάρτητα από το πόσο ωφέλιμα, αντάξια ή δικαιολογημένα για το εξαρτώμενο πρόσωπο. Για παράδειγμα, το κόστος μιας μπέιμπι σίτερ στο σπίτι σας ή στο σπίτι κάποιου άλλου ενώ εργάζεστε είναι επιλέξιμο. το κόστος μιας μπέιμπι σίτερ σε οποιαδήποτε άλλη στιγμή για οποιονδήποτε άλλο σκοπό δεν είναι. Οι μισθοί ενός νοικοκυριού δεν είναι επιλέξιμοι. το μέρος των μισθών του οικονόμου για το χρόνο που αυτός ή αυτή φροντίζει για εξαρτώμενο είναι επιλέξιμες. Το κόστος ενός νηπιαγωγείου είναι ένα εγκεκριμένο κόστος, ενώ τα δίδακτρα δεν είναι. Η δημοσίευση IRS 503 περιγράφει και εξηγεί τα εγκεκριμένα και μη εγκεκριμένα έξοδα.
Διαχείριση: Οι πιο εξαρτημένες FSA λειτουργούν ως λογαριασμοί αποζημίωσης, σε αντίθεση με τις FSA για την υγειονομική περίθαλψη, οι οποίες συχνά πραγματοποιούν πληρωμές απευθείας στους παρόχους υπηρεσιών. Κάθε διοίκηση του σχεδίου είναι διαφορετική και μπορεί να απαιτεί διαφορετικά έντυπα αποπληρωμής και αποδείξεις. Εάν σκέφτεστε να εγγραφείτε σε έναν εξαρτημένο ευέλικτο λογαριασμό δαπανών, επικοινωνήστε με το τμήμα ανθρωπίνων πόρων ή / και τον διαχειριστή του λογαριασμού για να βεβαιωθείτε ότι καταλαβαίνετε και συμμορφώνεστε με τις απαιτήσεις του σχεδίου επιστροφής εξόδων.
Συντονισμός με τις ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές πιστώσεις: Σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό νόμο, υπάρχουν ορισμένες πιστώσεις φόρου εισοδήματος που είναι διαθέσιμες για να σας βοηθήσουν να πληρώσετε τα έξοδα ενός παιδιού ή ηλικιωμένου που αξιώνεται ως εξαρτώμενος. Η πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας παρέχει μέγιστες ομοσπονδιακές φορολογικές πιστώσεις μέχρι $ 2.100 ανά οικογένειες υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ενώ η πίστωση φόρου παιδιών παρέχει μέχρι $ 1.000 πίστωση για κάθε δικαιούχο παιδί βάσει του εισοδήματός σας. Είναι δυνατό να επωφεληθείτε από τις δύο πιστώσεις και να χρησιμοποιήσετε εξαρτημένη FSA. Ωστόσο, μπορεί να θέλετε να συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή ένα CPA για να αποφύγετε κάποιο λάθος να διεκδικήσετε οποιοδήποτε από αυτά και να υποβάλετε πιθανές κυρώσεις.

Όσο υψηλότερο είναι το εισόδημά σας, τόσο μεγαλύτερο είναι το όφελος που μπορείτε να λάβετε συντονίζοντας τη χρήση των διαφόρων πιστώσεων και εξαιρέσεων που είναι διαθέσιμες σε εσάς. Δεν είναι θέμα είτε / αλλά, αλλά πώς να μεγιστοποιήσετε τα οφέλη του καθενός υπέρ σας.

FSA ή HSA?

Καθώς αυξάνονται τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης, τα προγράμματα που βοηθούν τους Αμερικανούς να πληρώνουν αυτά τα έξοδα αλλάζουν συνεχώς, όπως και οι στρατηγικές που είναι διαθέσιμες για να μεγιστοποιήσουν το όφελος σας Παρόλο που οι παρακάτω όροι μπορεί να σας καθοδηγήσουν γενικά για να αποφασίσετε αν θα εφαρμόσετε ή να αλλάξετε από ένα σχέδιο σε άλλο, δεν υπάρχει υποκατάστατο για καλές προσωπικές οικονομικές συμβουλές από ειδικευμένο επαγγελματία επενδυτή ή ασφαλιστικό σύμβουλο.

Εάν ο εργοδότης σας δεν προσφέρει FSA, η μόνη σας επιλογή είναι η HSA, στην οποία δεν απαιτείται συμμετοχή του εργοδότη.
Αν είστε άνω των 65 ετών, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας σε μια HSA. Ωστόσο, μπορείτε να τα αφαιρέσετε σε FSA.
Αν δεν έχετε ασφάλιση ασθενείας (συνθήκη που σας προτείνω να τροποποιήσετε επειγόντως), εξακολουθείτε να μπορείτε να συμμετέχετε σε FSA. Μια προϋπόθεση για την ίδρυση μιας HSA είναι η αγορά ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου υψηλής έκπτωσης.
Αν αντιμετωπίζετε δυσκολίες προβολής των δαπανών ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης του επόμενου έτους, η διάταξη "να το χρησιμοποιήσετε ή να την χάσετε" που επηρεάζει αυτή τη στιγμή την FSA αποτελεί μείζονα λόγο. Ένας λογαριασμός αποταμίευσης της υγειονομικής περίθαλψης σας επιτρέπει να κυμαίσετε τυχόν κεφάλαια που δεν ξοδεύονται κατά τη διάρκεια ενός έτους στο επόμενο, συσσωρεύοντας έτσι μια ισορροπία που μπορεί να χρησιμοποιηθεί στα επόμενα χρόνια.
Εάν επιθυμείτε να κατευθύνετε την επένδυση της συνεισφοράς σας ή να κερδίσετε απόδοση σε αυτήν, πρέπει να χρησιμοποιήσετε μια HSA. Τα κέρδη από τα ατομικά υπόλοιπα των ταμείων δεν επιτρέπονται στην FSA.

Τελικό Λόγο

Όσον αφορά την υπόθεση του Γκρεγκόρι εναντίον Helvering του 1935, το Δικαστήριο Εφετών του Ηνωμένου Βασιλείου, το δικαστήριο Learned Hand, έγραψε με μεγάλη φήμη: «Ξανά και ξανά, τα δικαστήρια έχουν πει ότι δεν υπάρχει τίποτα απειλητικό για την οργάνωση των υποθέσεων, ώστε να κρατούν τους φόρους όσο το δυνατόν χαμηλότερους. Όλοι το κάνουν, τόσο πλούσιοι όσο και φτωχοί, και όλοι κάνουν το σωστό, γιατί κανείς δεν οφείλει δημόσιο καθήκον να πληρώσει περισσότερα από ό, τι απαιτεί ο νόμος ».

Είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς μια στρατηγική που να επιτρέπει σε κάποιον να μεγιστοποιήσει καλύτερα την αγοραστική του δύναμη προς όφελος του εαυτού και της οικογένειας παρά έναν ευέλικτο λογαριασμό δαπανών. Αν ο εργοδότης σας προσφέρει σήμερα είτε FSA για την υγειονομική περίθαλψη είτε FSA για παροχές, φροντίστε να το διερευνήσετε και να εξετάσετε την εγγραφή κατά την προσεχή περίοδο εγγραφής.