Πώς η φορολογική μεταρρύθμιση επηρεάζει τις εκπτώσεις για φιλανθρωπικές δωρεές φέτος

Αλλά θα συνεχίσουν αυτές οι φιλανθρωπικές προσπάθειες; Πολλοί φιλανθρωπικοί οργανισμοί ανησυχούν για τον τρόπο με τον οποίο ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (TCJA) θα επηρεάσει την προθυμία των φορολογουμένων να συνεχίσουν να δίνουν. Ενώ η φορολογική μεταρρύθμιση δεν επέφερε σημαντικές αλλαγές στην ίδια την έκπτωση των φιλανθρωπικών εισφορών, αύξησε σημαντικά την κανονική έκπτωση. Ως αποτέλεσμα, λιγότεροι φορολογούμενοι αναμένεται να αναγράφουν παρακρατήσεις επί της φορολογικής τους δήλωσης, γεγονός που σημαίνει ότι λιγότεροι φορολογούμενοι έχουν φορολογικό κίνητρο να δώσουν σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς.

Επισκόπηση φορολογικών εκπτώσεων για φιλανθρωπικές εισφορές

Όπως και με τις περισσότερες φορολογικές εκπτώσεις, υπάρχουν πολλοί κανόνες και περιορισμοί που πρέπει να γνωρίζετε. Ακολουθεί μια ανασκόπηση.

Επιλέξιμοι Οργανισμοί

Οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν τις φιλανθρωπικές εισφορές που καταβάλλονται σε φιλανθρωπικά ιδρύματα που έχουν λάβει άδεια από την IRS. Για να είναι επιλέξιμη, ο οργανισμός πρέπει να ταξινομηθεί ως απαλλασσόμενος από τον φόρο οργανισμός.

Δεν πληρούν όλες τις μη κερδοσκοπικές οργανώσεις. Για παράδειγμα, οι οργανώσεις πολιτών και ορισμένες αθλητικές ομάδες μπορούν να οργανωθούν ως μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί αλλά δεν είναι επιλέξιμοι για δωρεές που εκπίπτουν από τη φορολογία. Επίσης, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε μια έκπτωση για δωρεές σε άτομα, πολιτικές οργανώσεις ή υποψηφίους. Για να είστε σίγουροι ότι δίνετε σε έναν εξειδικευμένο οργανισμό, χρησιμοποιήστε την Αναζήτηση Οργανισμού Φοροαπαλλαγής της IRS.

Όρια Δωρεάς

Η αφαίρεση σας για συνολικές φιλανθρωπικές εισφορές δεν μπορεί να υπερβαίνει το 60% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI) για το έτος. Το AGI είναι το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος, μείον ορισμένες προσαρμογές στο εισόδημα, όπως εισφορές σε λογαριασμό αποταμίευσης υγείας ή IRA ή έκπτωση τόκων φοιτητικού δανείου. Στο Έντυπο 1040 του 2018, το AGI σας βρίσκεται στη Γραμμή 7.

Ωστόσο, ένα χαμηλότερο όριο ισχύει για δωρεές σε ορισμένες φιλανθρωπικές ομάδες, όπως οργανώσεις βετεράνων, αδελφικές κοινωνίες και ορισμένα ιδιωτικά ιδρύματα. Για αυτούς τους οργανισμούς, το όριο είναι 30% του AGI. Η Αναζήτηση Οργανισμού Φορολογικού Ελέγχου δείχνει αν μια φιλανθρωπική οργάνωση είναι ένας οργανισμός 60% ή 30%.

Απαιτήσεις τήρησης αρχείων

Όπως και με άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις και πιστώσεις, θα πρέπει να τηρείτε αρχεία των φιλανθρωπικών δωρεών σας σε περίπτωση που υποβληθείτε σε έλεγχο. Τα είδη των αρχείων που πρέπει να διατηρήσετε εξαρτώνται από το εάν η δωρεά σας γίνεται με μετρητά (συμπεριλαμβανομένων των επιταγών ή δωρεών με πιστωτικές κάρτες) ή μη μετρητά (όπως τα χρησιμοποιημένα ρούχα και είδη οικιακής χρήσης). Ακολουθούν τα αρχεία που πρέπει να τηρήσετε για τους διάφορους τύπους δωρεών:

• Δωρεές σε μετρητά λιγότερες από $ 250: Τραπεζικό αρχείο (όπως ακυρωμένη επιταγή ή δήλωση πιστωτικής κάρτας) που δείχνει την ημερομηνία της δωρεάς, το όνομα της φιλανθρωπίας και το ποσό της δωρεάς.
• Δωρεές σε μετρητά $ 250 ή περισσότερο: Γραπτή αναγνώριση από την φιλανθρωπική οργάνωση, όπως απόδειξη παραλαβής ή ευχαριστήρια επιστολή. Πρέπει να λάβετε αυτήν την επιβεβαίωση το αργότερο κατά την ημερομηνία υποβολής της φορολογικής σας δήλωσης για το έτος που έχετε συνεισφέρει.
• Δωρεές εκτός μετρητών λιγότερες από $ 250: Παραλαβή από τον οργανισμό με την επίδειξη του ονόματος και της διεύθυνσής του, την ημερομηνία της δωρεάς και την περιγραφή του δωρηθέντος αντικειμένου.
• Χορηγίες μη μετρητών από $ 250 έως $ 500: Γραπτή αναγνώριση από τον οργανισμό με το όνομα και τη διεύθυνσή του, την ημερομηνία της δωρεάς και την περιγραφή του δωρηθέντος αντικειμένου. Η παραλαβή πρέπει επίσης να αναφέρει αν ο οργανισμός σας έδωσε οποιεσδήποτε αγαθά ή υπηρεσίες σε αντάλλαγμα για τη δωρεά σας, καθώς και μια εκτίμηση της αξίας αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών.
• Μη δωρεές μετρητών από $ 500 έως $ 5.000: Γραπτή επιβεβαίωση όπως αναλύθηκε παραπάνω, καθώς και αρχεία που δείχνουν πώς αποκτήσατε το ακίνητο, την κατά προσέγγιση ημερομηνία που πήρατε την ιδιοκτησία και τη βάση κόστους σας.
• Μη δωρεές σε μετρητά άνω των $ 5.000: Γραπτή επιβεβαίωση όπως περιγράφεται λεπτομερώς παραπάνω, καθώς και γραπτή εκτίμηση του δωρηθέντος ακινήτου από εξειδικευμένο εκτιμητή.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις φιλανθρωπικές εισφορές, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 526.

Ισχυρισμός έκπτωσης για φιλανθρωπικές εισφορές

Εάν πληροίτε τις απαιτήσεις που περιγράφονται παραπάνω, υπάρχει ένα ακόμα εμπόδιο που πρέπει να καταργήσετε για να επωφεληθείτε από τα φορολογικά οφέλη της δωρεάς προς φιλανθρωπικούς σκοπούς: Θα πρέπει να παραθέσετε τις παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α.

Όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση, έχετε την επιλογή να κάνετε παραπομπές στις παρακρατήσεις ή να ζητήσετε την τυπική έκπτωση. Η συνήθης έκπτωση είναι ένα σταθερό ποσό δολαρίου, ενώ η απαρίθμηση περιλαμβάνει την προσθήκη των πραγματικών σας δαπανών για πράγματα όπως τα out-of-pocket ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα, τόκοι στεγαστικών δανείων, κρατικοί και τοπικοί φόροι και οι συνεισφορές σε ειδικευμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα.

Εάν οι συνολικές αναλυτικές παρακρατήσεις σας είναι μεγαλύτερες από τις διαθέσιμες τυποποιημένες παρακρατήσεις για την κατάθεσή σας, μπορείτε να καταχωρίσετε το στοιχείο για να λάβετε το μεγαλύτερο φορολογικό όφελος. Αν καταθέτετε τους φόρους σας μέσω λογισμικού φορολογικής προετοιμασίας TurboTax, θα σας βοηθήσουν να καταλάβετε αν μπορείτε να αναλύσετε τις φιλανθρωπικές δωρεές σας ή θα πρέπει να διεκδικήσετε την τυποποιημένη έκπτωση.

Πώς η φορολογική μεταρρύθμιση επηρεάζει τις εκπτώσεις από φιλανθρωπικές εισφορές

Η μόνη αλλαγή σε φιλανθρωπικές εισφορές του TCJA ήταν η αύξηση του ορίου για το πόσο μπορείτε να εκπέμψετε. Πριν από τη φορολογική μεταρρύθμιση, οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να αφαιρέσουν συνεισφορές μέχρι το 50% της AGI τους. Η φορολογική μεταρρύθμιση αύξησε αυτό το όριο στο 60%.

Ωστόσο, το TCJA σχεδόν διπλασίασε την τυποποιημένη έκπτωση που είναι διαθέσιμη σε κάθε κατάσταση κατάθεσης, όπως περιγράφεται στον ακόλουθο πίνακα:

Ως αποτέλεσμα, οι λιγότεροι φορολογούμενοι θα έχουν αρκετές αναλυτικές αφαιρέσεις για να υπερβούν την κανονική έκπτωση.

Για να κατανοήσετε πώς αυτό μπορεί να σας επηρεάσει, εξετάστε ένα παράδειγμα. Ο Adam και η Priya είναι ένα παντρεμένο ζευγάρι που υπέβαλε κοινή επιστροφή για το 2017. Στο Πρόγραμμα Α, απαρίθμησαν τις παρακάτω αναλυτικές παρακρατήσεις:

• Κρατικοί Φόροι Εισοδήματος: $ 6.500
• Φόροι ακινήτων: 3.500 δολάρια
• Αρχική τιμή υποθηκών: $ 6.450
• Δώρα για φιλανθρωπικούς σκοπούς: $ 5.000
• Συνολικές αποσβέσεις: 21.450 δολάρια

Οι συνολικές αναγραφόμενες αφαιρέσεις του Adam και Priya ήταν 21.450 δολάρια, ενώ η διαθέσιμη κανονική αφαίρεση για το έτος 2017 ήταν $ 12.700. Έτσι, μείωσαν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά ένα πρόσθετο ποσό $ 8.750 με την παραγγελία και όχι με την απαίτηση της τυποποιημένης έκπτωσης.

Το 2018, οι Adam και Priya αναμένουν ότι οι διαθέσιμες αναλυτικές παρακρατήσεις τους θα είναι περίπου οι ίδιες με εκείνες του 2017. Ωστόσο, με μια διαθέσιμη τυποποιημένη έκπτωση 24.000 δολαρίων, δεν έχει νόημα να αναλυθούν. Θα μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά 2.550 δολάρια, ζητώντας τη συνήθη έκπτωση αντί να ταξινομήσετε. Γνωρίζοντας ότι δεν θα πάρουν φοροαπαλλαγή για φιλανθρωπικές εισφορές, θα συνεχίσουν να δίνουν Adam και Priya 5.000 δολάρια σε φιλανθρωπικούς σκοπούς; Ίσως είναι παθιασμένοι με τις οργανώσεις που υποστηρίζουν και θα συνεχίσουν να δωρίζουν, αλλά ίσως όχι.

Το 2018, η Fidelity Charitable παρακολούθησε 3.000 Αμερικανούς που εκμεταλλεύτηκαν την έκπτωση για φιλανθρωπικές δωρεές στις επιστροφές τους το 2017 για να διαπιστώσουν εάν σχεδίαζαν να διατηρήσουν τα ποσοστά τους το 2018. Το 82% των ερωτηθέντων δήλωσαν ότι σχεδίαζαν να διατηρήσουν ή να αυξήσουν δίνοντας επίπεδα το 2018, παρά τις αλλαγές στον φορολογικό κώδικα

Ωστόσο, τα αποτελέσματα της έρευνας έδειξαν ότι ορισμένοι από αυτούς τους φορολογούμενους ενδέχεται να μην έχουν κατανοήσει πλήρως τον τρόπο με τον οποίο θα επηρέαζαν την αυξημένη κανονική έκπτωση. Το Fidelity Charitable εξηγεί: "Για παράδειγμα, το 51 τοις εκατό των νοικοκυριών με εισοδήματα κάτω από $ 100.000 σχεδιάζουν επί του παρόντος να αναγράφουν τον 2018 τους φόρους τους. Είναι πιθανό ότι οι περισσότεροι δωρητές σε αυτό το επίπεδο εισοδήματος θα ανακαλύψουν ότι η ταξινόμησή τους, συμπεριλαμβανομένων των φιλανθρωπικών δωρεών, δεν θα ωθήσει το συνολικό ποσό έκπτωσης πέρα ​​από τα νέα πρότυπα όρια έκπτωσης των $ 12.000 και $ 24.000.

Με απλά λόγια, οι φορολογούμενοι που συνέχισαν να καταβάλλουν φιλανθρωπικές εισφορές το 2018 ίσως έκπληκταν όταν υπέβαλαν τις φορολογικές τους δηλώσεις 2018 και ανακάλυψαν ότι δεν έλαβαν έκπτωση για τις δωρεές αυτές.

Στρατηγική για την αφαίρεση των φιλανθρωπικών εισφορών

Φυσικά, πολλοί άνθρωποι δίνουν την φιλανθρωπία κάθε χρόνο χωρίς να αναγράφουν τις παρακρατήσεις και να ζητούν έκπτωση για τη δωρεά τους. Αλλά αν βρίσκεστε στο φράχτη, σκεφτείτε να συγκεντρώσετε τις δωρεές σας σε ένα φορολογικό έτος. Με αυτόν τον τρόπο, θα δώσετε το ίδιο ποσό που θα έχετε για πολλά χρόνια, αλλά οι δωρεές σας για το έτος θα είναι αρκετές για να πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση της φιλανθρωπικής εισφοράς.

Επιστρέφοντας στο παράδειγμά μας, ο Adam και η Priya συνήθως δωρίζουν $ 5.000 ετησίως στα αγαπημένα τους φιλανθρωπικά ιδρύματα. Εάν ήθελαν να επωφεληθούν από τη στρατηγική τροφοδοσίας, θα μπορούσαν να δωρίσουν 10.000 δολάρια κάθε δύο χρόνια. Υποθέτοντας ότι οι λοιπές αναλυτικές παρακρατήσεις τους παρέμειναν οι ίδιες για το 2018, ο κατάλογός τους Α θα περιλάμβανε τα εξής:

• Κρατικοί Φόροι Εισοδήματος: $ 6.500
• Φόροι ακινήτων: 3.500 δολάρια
• Αρχική τιμή υποθηκών: $ 6.450
• Δώρα φιλανθρωπίας: 10.000 δολάρια
• Συνολικές αποσβέσεις: 26.450 δολάρια

Για το 2018, θα μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά 2.450 δολάρια, αναγράφοντας παράλληλα στοιχεία παρά ζητώντας την τυποποιημένη έκπτωση των 24.000 δολαρίων. Με αυτόν τον τρόπο, θα μπορούσαν να μεγιστοποιήσουν τη φορολογική τους εξοικονόμηση με την κατάταξη σε ένα χρόνο και να πάρουν την κανονική έκπτωση την επόμενη.

Τελικό Λόγο

Αν σχεδιάζετε να αναλυθείτε και να ζητήσετε μια έκπτωση για τις φιλανθρωπικές σας συνεισφορές, κάντε μια συνοπτική καταμέτρηση των αναλυτικών σας μειώσεων. Εάν το σύνολο δεν υπερβαίνει τη νέα τυποποιημένη έκπτωση για την κατάθεσή σας, ίσως θελήσετε να εξετάσετε τις δωρεές για δύο ή και τρία χρόνια σε ένα έτος ή εξετάζοντας άλλες στρατηγικές για τη μείωση του φορολογικού σας λογαριασμού χωρίς την απαρίθμηση των στοιχείων.

Και θυμηθείτε, ακόμη και αν δεν μπορείτε να πάρετε μια φορολογική διακοπή για τη δική σας, υπάρχουν και άλλοι λόγοι για να δωρίσετε την φιλανθρωπία της επιλογής σας. Μπορεί να σας κάνει να αισθάνεστε πιο ευτυχισμένοι και πιο ικανοποιημένοι, να βελτιώσετε τη ζωή των άλλων και να δώσετε ένα παράδειγμα γενναιοδωρίας για τους φίλους και την οικογένειά σας. Αυτοί είναι οι πραγματικοί λόγοι που είναι καλύτερο να δίνεις παρά να λαμβάνεις.

Δώτε δωρεά σε φιλανθρωπικούς σκοπούς; Πώς έχει επηρεάσει η φορολογική μεταρρύθμιση το ποσό που σκοπεύετε να δώσετε?