Κανόνες απώλειας χόμπι Πώς να διατηρήσετε τις πλευρικές φορολογικές εκπτώσεις για δαπάνες

Σύμφωνα με το IRS, η διαφορά ανάμεσα σε μια επιχείρηση και ένα χόμπι είναι ότι ο στόχος μιας επιχείρησης είναι να κάνει κέρδος, ενώ οι άνθρωποι συμμετέχουν σε ένα χόμπι για αθλητισμό ή αναψυχή. Όμως, όπως γνωρίζουν πολλοί επιχειρηματίες, οι επιχειρήσεις δεν αποκομίζουν πάντα κέρδος, ειδικά στα αρχικά στάδια.

Πολλοί επιχειρηματίες ξοδεύουν χρήματα πριν από την έναρξη των επιχειρήσεων τους. Μπορεί να έχουν έξοδα για νομικές εργασίες, σχεδιασμό λογοτύπου, εκκίνηση απογραφής και εξοπλισμού, δημιουργία ιστοσελίδας, ενοικίαση χώρων γραφείων, ασφάλιση και μισθοδοσία. Οι κανόνες για την αφαίρεση αυτών των εξόδων είναι πολύ διαφορετικοί για μια επιχείρηση από ό, τι για ένα χόμπι.

Αν θέλετε να αντιμετωπίζετε την κακή σας πλευρά ως επιχείρηση και να αποκτήσετε όλο το φορολογικό όφελος από τα χρήματα που ξοδεύετε για να το ξεπεράσετε, πρέπει να εξοικειωθείτε με τους κανόνες απώλειας του χόμπι της IRS.

Αφαίρεση επιχειρηματικών εξόδων

Μια επιχείρηση μπορεί να αντισταθμίσει το φορολογητέο εισόδημά της με "συνήθεις και απαραίτητες" επιχειρηματικές δαπάνες.

Τα συνήθη έξοδα είναι αυτά που είναι κοινά και αποδεκτά στη βιομηχανία σας - με άλλα λόγια, τα πράγματα που συνήθως αγοράζουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στον κλάδο σας. Για παράδειγμα, ένας πωλητής Etsy θα μπορούσε να αφαιρέσει το κόστος αγοράς ή παραγωγής των προϊόντων που πωλεί, καθώς και τα έξοδα αποστολής.

Τα απαραίτητα έξοδα είναι αυτά που είναι χρήσιμα και κατάλληλα για το εμπόριο ή την επιχείρησή σας - με άλλα λόγια, το κόστος που απαιτείται για την επιτυχία της επιχείρησής σας. Αυτό περιλαμβάνει πράγματα όπως τα διαφημιστικά και τα έξοδα γραφείου, μέσα σε λογικό πλαίσιο. Για παράδειγμα, ένας πωλητής Etsy θα μπορούσε να πληρώσει εκατομμύρια δολάρια για να διαφημίσει το κατάστημά τους στην Times Square. Η διαφήμιση είναι ένα συνηθισμένο επιχειρηματικό έξοδο, αλλά είναι τόσο δαπανηρή η διαφήμιση απαραίτητη; Οι πιθανότητες είναι, ένας ελεγκτής IRS θα έλεγε όχι.

Χόμπι εναντίον των επιχειρηματικών εκπτώσεων

Πριν από τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017, τα χόμπι και οι επιχειρήσεις θα μπορούσαν να αφαιρέσουν τα ίδια είδη δαπανών, αλλά αυτά τα έξοδα αντιστάθμισαν το εισόδημα με διαφορετικούς τρόπους. Μια επιχείρηση που θα είναι οργανωμένη ως ατομική επιχείρηση θα αναφέρει τα έσοδα και τις δαπάνες της στο Πρόγραμμα Γ: Κέρδη ή Ζημιές από Επιχειρήσεις. Εάν οι δαπάνες της ήταν μεγαλύτερες από τα έσοδά της, η καθαρή ζημία από τον πίνακα C θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει το άλλο φορολογητέο εισόδημα του μοναδικού δικαιούχου, όπως οι μισθοί, οι τόκοι και τα μερίσματα.

Ένας χομπίστας θα αναφέρει επίσης το εισόδημά τους στο Πρόγραμμα Γ, αλλά δεν θα μπορούσαν να καθαρίσουν τα χόμπι έξοδα έναντι των εισοδημάτων χόμπι. Αντίθετα, θα έπρεπε να διεκδικήσουν τα έξοδα χόμπι ως διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α. Ο φορολογούμενος θα λάμβανε μόνο μια έκπτωση εάν τα συνολικά του διάφορα αναλυτικά έξοδα υπερέβαιναν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός τους (AGI). Επίσης, τα έξοδα χόμπι περιορίστηκαν στο ποσό των αναφερόμενων εσόδων από χόμπι. Με άλλα λόγια, το χόμπι σας δεν θα μπορούσε να προκαλέσει καθαρή ζημία.

Για να φανερώσετε, ας πούμε ότι απολαμβάνετε το ψήσιμο των cupcakes, έτσι ώστε οι φίλοι και η οικογένειά σας να σας ζητήσουν να ψήσετε cupcakes για πάρτι και ειδικές εκδηλώσεις. Δεν ενδιαφέρεστε να μετατρέψετε το πάθος σας για το ψήσιμο σε κέρδος, οπότε χρεώνετε αρκετά για να καλύψετε τα υλικά σας. Λαμβάνετε 2.000 δολάρια σε πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά μεταξύ των συστατικών, του εξοπλισμού κουζίνας, της συσκευασίας και της παράδοσης, ξοδεύετε 2.500 δολάρια. Αυτά τα επιπλέον έξοδα ύψους $ 500 δεν μπορούν να αφαιρεθούν ή να μεταφερθούν στο επόμενο έτος, αφού ο στόχος σας δεν ήταν να κερδίσετε κέρδος. Αντ 'αυτού, αυτά τα χρήματα εξαφανίζονται απλά.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (TCJA) έκανε τους κανόνες για την αφαίρεση των δαπανών του χόμπι ακόμα χειρότερα. Από το 2018 έως το 2026, το TCJA εξαλείφει τις διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις που είχαν προηγουμένως υποβληθεί στο κατώφλι 2% του AGI. Τώρα, οι φορολογούμενοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν οποιαδήποτε χόμπι έξοδα, αλλά πρέπει ακόμα να αναφέρουν το 100% του εισοδήματος των χόμπι τους και να πληρώνουν φόρους γι 'αυτό. Yikes.

Πολλοί άνθρωποι δαπανούν χρήματα για τα χόμπι τους κάθε χρόνο χωρίς καμία πρόθεση να τα μετατρέψουν σε επιχείρηση που κερδίζει χρήματα. Εάν είστε εσείς, η ευχαρίστηση που αποκομίζετε από το παιχνίδι σας μπορεί να ξεπεράσει τις πιθανές φορολογικές συνέπειες. Το πρόβλημα παρουσιάζεται όταν προσπαθείτε νόμιμα να εκτελέσετε μια επιχείρηση, αλλά το IRS λέει ότι εκτελείτε χόμπι. Εάν έχετε επενδύσει σε μεγάλο βαθμό στην επιχείρησή σας για να το ξεπεράσετε και να αναφέρετε φορολογικές απώλειες κάθε χρόνο, διατρέχετε τον κίνδυνο του IRS να αμφισβητήσει την έκπτωσή σας και να υπολογίσει ξανά τη φορολογική σας υποχρέωση σύμφωνα με τους κανόνες χόμπι απώλειας.

Κάνετε μια επιχείρηση ή ένα χόμπι?

Ο Γενικός Επιθεωρητής Φορολογικού Ελέγχου της φορολογικής διοίκησης εκτιμά ότι η εσφαλμένη αφαίρεση των εξόδων χόμπι αντιπροσωπεύει περίπου 70,9 εκατομμύρια δολάρια σε φτωχούς φόρους κάθε χρόνο. Ως αποτέλεσμα, το IRS τείνει να ελέγχει τους φορολογούμενους που ζητούν ζημίες από μια εποχή σε οικονομικό έτος.

Αν έχετε κερδίσει τουλάχιστον τρία από τα τελευταία πέντε χρόνια, το IRS θα εξετάσει πιθανώς τη δραστηριότητα ως επιχείρηση. Ωστόσο, το IRS αντιλαμβάνεται ότι πολλές εταιρείες χρειάζονται χρόνο για να γίνουν κερδοφόρες ή να περάσουν από κάμψεις. Έτσι, όταν αποφασίζει εάν μια δραστηριότητα είναι μια επιχείρηση ή ένα χόμπι, ένας ελεγκτής IRS εξετάζει έναν αριθμό παραγόντων:

• Συνεχίζετε τη δραστηριότητα κατά επιχειρηματικό τρόπο?
• Μήπως ο χρόνος και η προσπάθεια που τέθηκαν στη δραστηριότητα δείχνουν ότι σκοπεύετε να το κάνετε κερδοφόρο?
• Εξαρτάτε από το εισόδημα από τη δραστηριότητα για το βιοπορισμό σας?
• Εάν υπάρχουν απώλειες, οφείλονται σε περιστάσεις που δεν είναι υπό τον έλεγχό σας ή εμφανίστηκαν στη φάση εκκίνησης της επιχείρησης?
• Έχετε αλλάξει τις μεθόδους λειτουργίας σας σε μια προσπάθεια βελτίωσης της κερδοφορίας?
• Εσείς ή οι σύμβουλοί σας έχετε τις γνώσεις που απαιτούνται για να συνεχίσετε τη δραστηριότητα ως επιτυχημένη επιχείρηση?
• Έχετε κάνει κέρδος από παρόμοιες δραστηριότητες στο παρελθόν?
• Η δραστηριότητα κερδίζει κάποια χρόνια?
• Μπορείτε λογικά να περιμένετε να κάνετε κέρδος στο μέλλον από την εκτίμηση των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται στη δραστηριότητα?

Λάβετε υπόψη ότι αν η επιχείρησή σας έχει στοιχεία προσωπικής απόλαυσης ή αναψυχής, θα έχετε έναν σκληρότερο χρόνο να ξεπεράσετε τις προκλήσεις απώλειας χόμπι. Η καλλιέργεια ιπποειδών, η εκπαίδευση, η παρουσίαση και οι επιχειρήσεις αγώνων είναι τέλεια παραδείγματα. Τους προσελκύουν πολλή προσοχή IRS επειδή είναι δαπανηρές και συχνά επιδιώκονται ως χόμπι από πλούσιους ανθρώπους.

Πώς να Challenge-Απόδειξη της επιχείρησής σας

Εάν ανησυχείτε ότι τα επαγγελματικά σας έξοδα ανακατατάσσονται ως έξοδα χόμπι, προκαλώντας σας να χάσετε πολύτιμες φορολογικές ελαφρύνσεις, υπάρχουν βήματα που μπορείτε να κάνετε για να αποδείξετε την επιχείρησή σας.

1. Διατηρήστε σχολαστικά βιβλία και αρχεία επιχειρήσεων

Παρακολουθήστε όλα τα έσοδα και τα έξοδά σας από τη δραστηριότητα και κρατήστε αντίγραφα των αποδείξεων σας. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το λογισμικό λογιστικής που βασίζεται σε σύννεφο, ένα απλό υπολογιστικό φύλλο ή ακόμα και ένα παλιομοδίτικο φορητό υπολογιστή. Η λογιστική της επιχείρησής σας δεν χρειάζεται να είναι περίπλοκη, αλλά πρέπει να οργανωθεί.

2. Διατηρήστε ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς και πιστωτικές κάρτες

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων χρησιμοποιούν μερικές φορές τον προσωπικό λογαριασμό ελέγχου ή την πιστωτική κάρτα για τις επιχειρήσεις τους, αλλά είναι προτιμότερο να ανοίξει ξεχωριστό λογαριασμό. Όχι μόνο αυτό διευκολύνει την παρακολούθηση των εσόδων και εξόδων της επιχείρησής σας, αλλά είναι ένας άλλος παράγοντας που εξετάζει το IRS όταν αποφασίζει εάν εκτελείτε επιχείρηση ή χόμπι.

3. Λάβετε τις κατάλληλες άδειες, άδειες ή πιστοποιήσεις

Οι περισσότερες επιχειρήσεις χρειάζονται ορισμένες άδειες, άδειες ή πιστοποιήσεις από ομοσπονδιακές, κρατικές ή τοπικές υπηρεσίες για να λειτουργούν. Οι απαιτήσεις ποικίλλουν ανάλογα με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες και την τοποθεσία σας. Ερευνήστε τους κανονισμούς σας σχετικά με την πολιτεία, τη χώρα και την πόλη, επισκεπτόμενοι τον ιστότοπο του υπουργού ή του τοπικού εκδότη.

4. Γράψτε ένα επιχειρησιακό σχέδιο και ενημερώστε το τακτικά

Πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων παραλείπουν να δημιουργήσουν ένα επιχειρηματικό σχέδιο, αλλά έχοντας ένα επιχειρηματικό σχέδιο είναι ένα από τα κριτήρια που ένας ελεγκτής του IRS θα εξετάσει όταν αποφασίζει εάν εκτελείτε τη λειτουργία σας σαν επιχείρηση ή χόμπι.

Εκτός αν προσπαθείτε να αντλήσετε κεφάλαια, η σύνταξη ενός επιχειρηματικού σχεδίου δεν σημαίνει ότι πρέπει να ξοδέψετε μήνες για τη σύνταξη σελίδων και σελίδων ανάλυσης αγοράς, οργανωτικών χαρτών και οικονομικών προβλέψεων. Απλά πρέπει να περιγράψετε τις προσδοκίες σας για την επιχείρηση: τι θα κάνει η επιχείρηση, πόσο θα κοστίσει να το κάνει και από πού θα προέρχονται τα χρήματα. Αυτό σας βοηθά να μετράτε τις επιδόσεις σας, να προσαρμόζεστε στις μεταβαλλόμενες συνθήκες της αγοράς και να παραμείνετε σε καλό δρόμο για τους επιχειρηματικούς σας στόχους.

Μόλις συντάξετε το επιχειρηματικό σας σχέδιο, ελέγξτε το τουλάχιστον μία φορά ετησίως για να δείτε τι συνέβη, τι πήγε στραβά και τι έμαθε στη διαδικασία. Δηλώστε τυχόν αλλαγές που κάνετε ως αποτέλεσμα της εξέτασής σας.

5. Ανάπτυξη της εμπειρογνωμοσύνης του κλάδου

Ο ιδιοκτήτης μιας επιχείρησης πρέπει να έχει εκτεταμένη γνώση της βιομηχανίας στην οποία δραστηριοποιείται ή να ζητά συμβουλές από εμπειρογνώμονες. Για παράδειγμα, λέτε ότι θέλετε να ξεκινήσετε μια επιχείρηση προετοιμασίας φορολογικών επιστροφών. Οι περισσότεροι άνθρωποι που ξεκινούν αυτές τις επιχειρήσεις έχουν ένα λογιστικό πτυχίο ή εμπειρία που εργάζονται στον κλάδο που τους δίνει την πείρα να προετοιμάσουν φορολογικές δηλώσεις για τους άλλους. Εάν δεν διαθέτετε ακαδημαϊκό ή επαγγελματικό υπόβαθρο που θα σας έδινε τις απαραίτητες γνώσεις, ένας ελεγκτής θα μπορούσε να εξετάσει εάν έχετε παρακολουθήσει μαθήματα για να μάθετε για το φορολογικό δίκαιο.

6. Χρόνος εγγράφου που δαπανάται για την επιχείρησή σας

Η εκτέλεση μιας κερδοφόρας επιχείρησης απαιτεί χρόνο. Αν είστε παθιασμένοι με την ανάπτυξη της επιχείρησής σας, ενώ εργάζεστε σε μια εργασία ημέρας, μπορείτε να περάσετε ώρες σε αυτήν τα βράδια και τα σαββατοκύριακα. Τα χόμπι, από την άλλη πλευρά, συνήθως εκτελούνται κατά τη διάρκεια του ελεύθερου χρόνου ενός ατόμου. Εάν έχετε μια εργασία πλήρους απασχόλησης έξω από την πλευρά σας hustle, τεκμηρίωση του χρόνου που περνάτε εργάζονται για την επιχείρησή σας. Το ποσό του χρόνου και της προσπάθειας που αφιερώνετε για να φέρετε την επιχείρησή σας σε λειτουργία είναι ένας καλός δείκτης για το αν σκοπεύετε να κάνετε κέρδος.

7. Αλλαγή μαθημάτων όταν χρειάζεται

Όταν μια επιχείρηση χάνει χρήματα, οι ιδιοκτήτες της προσπαθούν συνήθως να κατανοήσουν τους λόγους και να κάνουν αλλαγές για να βελτιώσουν την κερδοφορία. Καταγράψτε τις προσπάθειές σας να αλλάξετε πορεία και να βελτιώσετε την κερδοφορία.

Ας πούμε ότι εργάζεστε για να γίνετε επαγγελματίας φωτογράφος. Αρχικά, πιστεύετε ότι η γαμήλια φωτογραφία θα είναι το ψωμί και το βούτυρο σας, γι 'αυτό δημιουργήστε μια ιστοσελίδα με μεγάλη έμφαση στη φωτογραφία γάμου, blog για γάμους και αγοράστε ένα περίπτερο σε μια τοπική νυφική ​​εκδήλωση. Σύντομα συνειδητοποιείτε ότι υπάρχει πολύς ανταγωνισμός μεταξύ των φωτογράφων γάμου στην περιοχή σας και δεν κάνετε κράτηση για τον αριθμό των γάμων που χρειάζεστε για να πετύχετε.

Επεκτείνετε τις προσφορές σας και αρχίζετε να φωτογραφίζετε οικογενειακά πορτρέτα και εταιρικές εκδηλώσεις; Ή συνεχίζετε να γυρίζετε γάμους και να χάνετε χρήματα κάθε χρόνο; Εάν η απάντησή σας είναι η τελευταία, μπορεί να έχετε έναν δύσκολο χρόνο να πείσετε έναν ελεγκτή IRS ότι η φωτογραφία σας είναι μια επιχείρηση και όχι ένα χόμπι.

Αμφισβήτηση του IRS

Αν ανησυχείτε ότι οι μειώσεις των ζημιών που έχετε στην επιχείρησή σας δεν θα αντέξουν σε έλεγχο IRS, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι το IRS δεν είναι πάντα επιτυχές στην αμφισβήτηση αυτών των εκπτώσεων. Εξετάστε αυτά τα πρόσφατα αποτελέσματα του φορολογικού δικαστηρίου.

1. Δέλτα κατά Επιτρόπου

Το 2004, η Amy Delia άνοιξε ένα κομμωτήριο σε ένα εμπορικό κέντρο κοντά στο σπίτι της στο Maryland. Υπογράφηκε πενταετής μίσθωση για το περίπτερο της και η συμφωνία περιελάμβανε αυτόματη ανανέωση στο τέλος της πενταετούς περιόδου. Όταν η μίσθωση έφτασε για ανανέωση το 2009, η χώρα βρισκόταν στη μέση μιας χρηματοπιστωτικής κρίσης, το σαλόνι της δεν τελούσε καλά και δεν ήθελε να ανανεώσει τη μίσθωση. Ωστόσο, ο ιδιοκτήτης της επέμεινε, και η Delia, φοβούμενος ότι θα βλάψει το πιστωτικό αποτέλεσμά της αν αρνηθεί, υπέγραψε τριετή ανανέωση.

Η Delia προσπάθησε να κάνει το σαλόνι της κερδοφόρο. Έβγαλε διαφημίσεις, συντηρούσε έναν ιστότοπο και μια τηλεφωνική γραμμή επιχειρήσεων, ζωγράφισε το όνομα του σαλόνι της στο πλευρό του φορτηγού της και έδωσε διαφημιστικά φυλλάδια στη γειτονιά. Για λίγο, είχε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό στην επιχείρηση, αλλά το έκλεισε το 2010 για να μειώσει το κόστος της. Ακόμη και μετά το κλείσιμο του τραπεζικού λογαριασμού, κράτησε ένα λογιστικό φύλλο που παρουσίαζε έσοδα και έξοδα για το σαλόνι και διατήρησε αποδείξεις για τις δαπάνες της.

Η Delia εργάστηκε με πλήρη απασχόληση ως προγραμματιστής εκδηλώσεων, αλλά πέρασε τις βραδιές και τα Σαββατοκύριακα στο σαλόνι, είτε συναντώντας πελάτες με ραντεβού είτε ελπίζοντας να πάρει walk-ins. Έκλεισε το σαλόνι το 2012, όταν ο ιδιοκτήτης της την άφησε έξω από τη μίσθωση.

Η Delia δεν πραγματοποίησε ποτέ κέρδος από το σαλόνι για τα οκτώ χρόνια που ασκούσε. Στο ομοσπονδιακό δελτίο φόρου εισοδήματός της για το 2011, ανέφερε τα έσοδα από τέντωμα τριχών ύψους $ 325 και έξοδα $ 16.131 - τα περισσότερα από τα οποία ήταν το ενοίκιο της στη μίσθωση περιπτέρων. Η IRS αρνήθηκε την απώλεια και η Delia ζήτησε από το φορολογικό δικαστήριο να εξετάσει την περίπτωσή της.

Το 2016, το φορολογικό δικαστήριο συμμετείχε στην Delia. Παρά τις απώλειες οκτώ ετών, το φορολογικό δικαστήριο έκρινε ότι «ήταν πεπεισμένοι ότι διεξήγαγε την επιχείρηση της πλέξης των μαλλιών με έναν πραγματικό και ειλικρινή (αν υπερβολικά αισιόδοξος) σκοπός κέρδους».

Στην απόφαση, το Δικαστήριο εξήγησε τη συλλογιστική του:

• Η επιχείρηση της Delia απέτυχε για λόγους πέρα ​​από τον έλεγχό της - με άλλα λόγια, την οικονομική κρίση 2008-2010.
• Η Delia τήρησε επιχειρησιακά αρχεία και ανέλαβε λογικές προσπάθειες μάρκετινγκ.
• Η Delia ίσως είχε την αγάπη για την πλεξούδα για τα μαλλιά, αλλά η ώρα των βράδια της και τα σαββατοκύριακα που κάθονταν σε ένα κενό περίπτερο σε ένα εμπορικό κέντρο δεν θεωρούνταν πηγή προσωπικής απόλαυσης ή αναψυχής.

Ωστόσο, οι φορολογούμενοι δεν κερδίζουν πάντα.

2. Nix v. Επίτροπε

Η Kimberly Nix απασχολήθηκε με πλήρη απασχόληση ως διαχειριστής έργου. Το 2012, παρά το γεγονός ότι δεν είχε προηγούμενη εμπειρία πωλήσεων, η Nix αποφάσισε να γίνει σύμβουλος δικτύων μάρκετινγκ, πουλώντας καλλυντικά απευθείας στους καταναλωτές και προσλαμβάνοντας άλλους συμβούλους πωλήσεων κάτω από αυτήν. Μέρος του κινήτρου της για να γίνει σύμβουλος ήταν η έκπτωση 50% που θα έλαβε για τα προϊόντα που αγόρασε για δική της χρήση.

Η Nix ανακοίνωσε απώλειες $ 18.142 από την επιχείρηση καλλυντικών της το 2012, απώλεια $ 45.395 από τη δραστηριότητα το 2013 και απώλειες $ 22.353 το 2014, μετά την οποία έπαυσε να παρέχει συμβουλές. Κατά τη διάρκεια αυτών των ετών, παρακολούθησε εβδομαδιαίες συναντήσεις συμβούλων, αλλά δεν άλλαξε τον τρόπο λειτουργίας της επιχείρησής της ως αποτέλεσμα οτιδήποτε έμαθε σε αυτές τις συναντήσεις. Έτρεξε την επιχείρηση από το σπίτι της και δεν διατηρούσε οικονομικά αρχεία επιχειρήσεων. Η Nix δήλωσε ότι είχε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό επιχείρησης για κάποιο χρονικό διάστημα, αλλά δεν είχε δηλώσεις ή δεν γνώριζε πότε άνοιξε ή έκλεισε το λογαριασμό. Δεν μπόρεσε επίσης να παράσχει έναν αριθμό λογαριασμού.

Παρόλο που η Nik ποτέ δεν έφερε ποτέ περισσότερα από 2.000 δολάρια εισοδήματος από τη συμβουλευτική καλλυντικών, πραγματοποίησε 27 ξεχωριστά ταξίδια κατά τη διάρκεια των τριών αυτών ετών και διεκδίκησε σημαντικά έξοδα ταξιδιού για τα ταξίδια. Είκοσι από αυτά τα ταξίδια ήταν για τα τουρνουά βόλεϊ της κόρης της, δύο ήταν διακοπές με την κόρη της στην Ευρώπη και την Disney World, και δύο συμμετείχαν σε συναντήσεις με την περιποίησή της στο κολέγιο.

Το IRS εξέτασε τις αποδόσεις της Nix για το 2012 έως το 2014 και απαγόρευσε κάθε δαπάνη που υπερέβαινε τα έσοδά της κάθε χρόνο. Η Nix ζήτησε από το φορολογικό δικαστήριο να επανεξετάσει την υπόθεσή της και, ίσως να μην εκπλήσσει, το φορολογικό δικαστήριο συμφώνησε με το IRS.

Από τους εννέα παράγοντες που εξετάζει το IRS όταν αποφασίζει εάν μια δραστηριότητα είναι μια επιχείρηση ή ένα χόμπι, το Συνέδριο κατέληξε στο συμπέρασμα ότι κανένας από αυτούς δεν υποστήριξε τον ισχυρισμό της Nix ότι ανέλαβε τη δραστηριότητα με σκοπό να κερδίσει κέρδος. Βασίστηκε στη γνώμη του σχετικά με την ακόλουθη συλλογιστική:

• Η Nix δεν διεξήγαγε την επιχειρηματική της δραστηριότητα με επιχειρηματικό τρόπο επειδή δεν είχε επιχειρηματικό σχέδιο, δεν τήρησε οικονομικά αρχεία και δεν έλαβε μέτρα για τον έλεγχο των ζημιών.
• Η Nix είχε πλήρη απασχόληση καθ 'όλη τη διάρκεια των ετών και δεν τηρεί αρχεία για να τεκμηριώσει τον αριθμό των ωρών που δαπανάται για τη συμβουλευτική καλλυντικών. Αν και ισχυρίστηκε ότι έχει αφιερώσει σημαντικό χρόνο στην αγορά αποθέματος, πραγματοποιώντας κλήσεις πωλήσεων και προσπαθώντας να προσλάβει νέους συμβούλους, δεν είχε τίποτα να στηρίξει αυτούς τους ισχυρισμούς. Έχει ξοδεύει ένα σημαντικό χρονικό διάστημα ταξιδεύει, αλλά ήταν φανερό ότι τα ταξίδια ήταν τουλάχιστον εν μέρει για την προσωπική αναψυχή αντί να εμπορεύεται την επιχείρησή της.
• Η Nix δεν μπορούσε ευλόγως να αναμένει ότι τα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην επιχείρηση της θα εκτιμούσαν την αξία της, επειδή τα μοναδικά της περιουσιακά στοιχεία αποτελούσαν ευπαθή αποθέματα καλλυντικών.
• Το Δικαστήριο αποφάνθηκε ότι υπήρχαν «γειτονικές και κοινωνικές πτυχές» στη συμβουλευτική για τα καλλυντικά της Nix - για να μην αναφέρουμε τα πολλά ταξίδια σε τουρνουά βόλλεϋ, οικογενειακές διακοπές και επανασύνδεσμοι με αδελφούς αδελφότητας - που έδωσαν στη δραστηριότητα στοιχεία προσωπικής απόλαυσης ή αναψυχής.

Το φορολογικό δικαστήριο όχι μόνο απαγόρευσε τις υπερβολικές μειώσεις της Nix, αλλά επέβαλε επίσης ποινή 20% για την ακρίβεια.

Το IRS έχει ένα μακρύ καθεστώς περιορισμών για προκλητικές απώλειες. Τυπικά, οι προκλήσεις έκπτωσης μπορούν να επιστρέψουν τρία έτη από την ημερομηνία της επιστροφής ή την ημερομηνία κατά την οποία υποβλήθηκε η επιστροφή, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Ωστόσο, το καθεστώς παραγραφής μπορεί να παραταθεί εάν υπάρχει σημαντική παράλειψη μεγαλύτερης του 25% του ακαθάριστου εισοδήματος. Εάν το IRS πιστεύει ότι έχετε υποτιμηθεί σημαντικά το εισόδημά σας, μπορεί να πάει πίσω έξι χρόνια.

Τελικό Λόγο

Εάν έχετε μια πλευρική φασαρία που δημιουργεί απώλειες, βεβαιωθείτε ότι τη χρησιμοποιείτε με επαγγελματικό τρόπο. Η επίδειξη των προσπαθειών σας για την παρακολούθηση των οικονομικών σας, τη βελτίωση της κερδοφορίας και τη μετατροπή ενός κέρδους μπορεί να σας εξοικονομήσει από ένα ισχυρό φορολογικό νομοσχέδιο, δύσκαμπτες ποινές και έναν μεγάλο πονοκέφαλο εάν η IRS αποφασίσει να αμφισβητήσει τις εκπτώσεις σας.

Έχετε μια πλευρική φασαρία; Τι μέτρα παίρνετε για να το εκτελέσετε σαν επιχείρηση?