Φορολόγηση των φόρων μετά το διαζύγιο - Φορολογικές επιπτώσεις και διεκδίκηση των παιδιών

Μετά από ένα περίπλοκο διαζύγιο, οι φόροι γίνονται μερικές φορές πιο περίπλοκοι από ό, τι ήταν όταν καταθέσατε ως ζευγάρι. Εδώ είναι μερικά από τα θέματα που πρέπει να εξετάσετε κατά την κατάθεση των φόρων σας μετά από ένα διαζύγιο.

Κατάσταση αρχειοθέτησης μετά το διαζύγιο

Οι κανόνες για τον καθορισμό της κατάταξής σας είναι αρκετά απλοί. η κατάσταση του γάμου σας την τελευταία ημέρα του έτους καθορίζει την κατάθεσή σας.

Εάν είστε διαζευγμένοι ή νομικά χωρισμένοι σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο οποιαδήποτε στιγμή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου^st, μπορείτε να καταθέσετε ως ενιαία ή επικεφαλής του νοικοκυριού για ολόκληρο το έτος. Εάν το διαζύγιό σας ή ο δικαστικός χωρισμός δεν έχει οριστικοποιηθεί μέχρι την τελευταία ημέρα του ημερολογιακού έτους, το IRS θεωρεί ότι είστε παντρεμένοι. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι μπορούν να καταθέσουν από κοινού ή χωριστά από τους συζύγους τους, αλλά δεν μπορούν να καταθέσουν ως ενιαία.

Υπάρχει μια εξαίρεση για τους νομίμως παντρεμένους που διαμένουν χωριστά. Το IRS μπορεί να θεωρήσει ότι είστε άγαμος εάν ισχύουν όλα τα παρακάτω:

• Ζήσατε εκτός από τον / την σύζυγό σας για τους τελευταίους έξι μήνες του φορολογικού έτους.
• Καταθέτετε ξεχωριστή επιστροφή από τη σύζυγό σας.
• Πληρώσατε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης του σπιτιού σας κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.
• Το σπίτι σας ήταν το κατ 'οίκον σπίτι του παιδιού σας, θεός ή θετούσα για περισσότερο από το ήμισυ του φορολογικού έτους.
• Μπορείτε να διεκδικήσετε αυτό το παιδί ως εξαρτώμενο άτομο σας, ή μπορείτε να διεκδικήσετε το παιδί εκτός από το γεγονός ότι ο άλλος γονέας του παιδιού μπορεί να διεκδικήσει το παιδί σύμφωνα με τον κανόνα για παιδιά διαζευγμένων ή χωρισμένων γονέων.

Εάν ισχύουν όλα τα παρακάτω, μπορείτε να επιλέξετε να εγγραφείτε ως επικεφαλής της οικογένειας. Θα πρέπει επίσης να ελέγξετε τους νόμους της πολιτείας σας για να διαπιστώσετε εάν θεωρείτε νόμιμα χωρισμένους, πράγμα που θα σας έκανε άγαμους στα μάτια του IRS.

Μη συναινετική κοινή αρχειοθέτηση

Εάν ο σύζυγός σας θέλει να υποβάλει κοινή επιστροφή, αλλά θέλετε να καταθέσετε ως παντρεμένη αρχειοθέτηση ξεχωριστά, η καλύτερη πορεία δράσης σας είναι να καταθέσετε τη δική σας επιστροφή με μια παντρεμένη κατάθεση ξεχωριστά κατάθεση κατάθεσης το συντομότερο δυνατό.

Από τεχνική άποψη, ο σύζυγός σας δεν μπορεί να καταθέσει κοινή φορολογική δήλωση χωρίς τη συγκατάθεσή σας. Ωστόσο, είναι πιθανό ο σύζυγός σας να σφυρηλατήσει την υπογραφή σας σε μια επιστροφή, είτε είναι κατατεθεί σε χαρτί ή ηλεκτρονικά. Αυτό είναι όπου τα πράγματα γίνονται δύσκολα. Εάν έχετε ιστορικό αρχειοθέτησης από κοινού με τον / την σύζυγό σας και δεν κάνετε καμία προσπάθεια να υποβάλετε μια δική σας απόδοση, το IRS μπορεί να αποφασίσει ότι η συγκατάθεσή σας για την υποβολή μιας κοινής επιστροφής υπονοείται. Θα δεχθούν την επιστροφή του συζύγου σας ως έγκυρη και θα είστε υπεύθυνοι για κάθε οφειλόμενο φόρο.

Εάν ανακαλύψετε ότι ο / η σύζυγός σας υπέβαλε κοινή επιστροφή χωρίς τη συγκατάθεσή σας, μιλήστε με τον φοροτεχνικό ή δικηγόρο σας. Μπορούν να σας βοηθήσουν να αντιταχθείτε στην κοινή αρχειοθέτηση και ο σύζυγός σας μπορεί να αντιμετωπίσει βαριές ποινές και ακόμη και χρόνο φυλάκισης.

Κατάθεση κατάθεσης και πώλησης του σπιτιού σας

Αν εξακολουθούσατε να παντρεύεστε νόμιμα όταν πωλήσατε το σπίτι σας, η κατάσταση της παντρεμένης αρχειοθέτησης σας επιτρέπει να αποκλείσετε έως και τα $ 500.000 κέρδος από την πώληση του ακινήτου από το φορολογητέο εισόδημά σας. Για να δικαιούστε τον αποκλεισμό, πρέπει να χρησιμοποιήσατε το σπίτι ως την κύρια κατοικία σας για τουλάχιστον δύο από τα πέντε χρόνια πριν το πουλήσετε.

Αν νομίμως διαζύγασα όταν περάσει η πώληση, εσείς και ο πρώην σας μπορεί να αποκλείσετε έκπτωση 250.000 δολαρίων. Οποιοδήποτε κέρδος πέρα ​​από τον μέγιστο αποκλεισμό είναι φορολογητέο εισόδημα, υπόκειται σε μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, υποθέτοντας ότι ανήκετε στο σπίτι για περισσότερο από ένα έτος.

Παιδική Υποστήριξη & Διατροφή

Εάν έχετε παιδιά και είστε υποχρεωμένοι να πληρώσετε την υποστήριξη των παιδιών, είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η υποστήριξη των παιδιών είναι "φορολογικά ουδέτερη". Με άλλα λόγια, η πληρωμή της στήριξης για παιδιά δεν δημιουργεί φορολογική έκπτωση και η λήψη της στήριξης για παιδιά δεν αυξάνει το φορολογητέο εισόδημά σας.

Η διατροφή είναι μια άλλη ιστορία - για μερικούς ανθρώπους. Πριν από το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (TCJA), οι πληρωτές διατροφής θα μπορούσαν να αφαιρέσουν τις πληρωμές και οι αποδέκτες της διατροφής έπρεπε να αναφέρουν τις πληρωμές ως φορολογητέο εισόδημα. Αυτή η θεραπεία συνεχίζεται για τις πληρωμές διατροφής που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο συμφωνιών διαζυγίου που εκτελέσθηκαν την 31η Δεκεμβρίου 2018 ή πριν από αυτές. Για αυτούς τους φορολογούμενους, ακόμη και αν οι πληρωμές για επιδόματα και επιδόματα διατροφής καλύφθηκαν με μία μηνιαία πληρωμή, το IRS θεωρεί το τμήμα διατροφής ως φορολογητέο εισόδημα.

Για διαζύγια μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2018, η TCJA απέλυσε την έκπτωση για πληρωμές διατροφής και οι αποδέκτες διατροφής δεν πρέπει πλέον να συμπεριλαμβάνουν τις πληρωμές στο φορολογητέο εισόδημα τους.

Φορολογικά Οφέλη για Γονείς Θεματοφύλακας

Μετά από ένα διαζύγιο, ο γονέας με τον οποίο ζουν τα παιδιά το μεγαλύτερο μέρος του χρόνου είναι ο φυλακισμένος γονέας και συνήθως καταλήγει με τα περισσότερα από τα έξοδα. Ωστόσο, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας δικαιούται λίγες φορολογικές ελαφρύνσεις, οι οποίες μπορούν να συμβάλλουν στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος, ακόμη και πριν ολοκληρωθεί η διαδικασία διαζυγίου.

1. Επικεφαλής κατάστασης κατάθεσης νοικοκυριού

Δεν χρειάζεται να επιστρέψετε αυτόματα στην κατάθεση ως ενιαία μετά από ένα διαζύγιο. Εάν μπορείτε να διεκδικήσετε μια εξαρτώμενη από τις προϋποθέσεις και να ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις, ίσως μπορείτε να μειώσετε σημαντικά το φόρο σας καταβάλλοντας ως επικεφαλής του νοικοκυριού. Η συνήθης έκπτωσή σας θα είναι υψηλότερη και το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός σας θα μειωθεί σε χαμηλότερα επίπεδα φόρου εισοδήματος.

2. Πίστωση Φόρου Εισοδήματος

Αν ήσασταν ο σύζυγος με χαμηλότερο εισόδημα και τώρα φροντίζετε τα παιδιά, μπορεί να δικαιούστε την πίστωση φόρου εισοδήματος (EITC). Για τα νοικοκυριά με υψηλότερα εισοδήματα, η πίστωση δεν είναι τόσο γενναιόδωρη ούτε μπορεί να μην είναι ακόμη διαθέσιμη. Ωστόσο, αν δικαιούστε να λάβετε αυτήν την πίστωση, μπορεί να μειώσει σημαντικά τη φορολογική σας υποχρέωση.

Για να διεκδικήσετε το EITC για το 2019, το εισόδημά σας και το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) είναι πολύ κατώτερο από:

Επιπλέον, τα έσοδά σας από επενδύσεις πρέπει να είναι 3.600 ή λιγότερα για το έτος.

Για το 2019, τα μέγιστα πιστωτικά ποσά είναι:

• $ 6,557 για τρία ή περισσότερα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις
• $ 5.828 για δύο παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις
• $ 3.526 για ένα προκριματικό παιδί
• $ 529 για κανένα παιδί χωρίς προκριματικά

Και πάλι, δεδομένου ότι η υποστήριξη παιδιών δεν θεωρείται εισόδημα, δεν θα επηρεάσει την επιλεξιμότητά σας για το EITC.

3. Φορολογική πίστωση παιδικής & εξαρτημένης φροντίδας

Εάν είστε ο γονέας στερητική της ελευθερίας και πληρώνετε για οποιαδήποτε ημερήσια φροντίδα, φύλαξη παιδιών, μέριμνα σχολικής μέριμνας, νταντάδες ή άλλη φροντίδα, μπορεί να δικαιούστε την πίστωση παιδικής και εξαρτημένης φροντίδας.

Μπορείτε να διεκδικήσετε ένα ποσοστό των εξόδων σας ανάλογα με το εισόδημά σας και η συνολική σας πίστωση μπορεί να ανέρχεται σε 3.000 € για ένα παιδί ή έως 6.000 € για δύο ή περισσότερα παιδιά. Αυτή η πίστωση φόρου μειώνει άμεσα τον φορολογικό σας λογαριασμό, οπότε μπορεί να είναι αρκετά πολύτιμος.

4. Εξαίρεση εξάρτησης παιδιών και πίστωση φόρου παιδιών

Ιστορικά, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας επωφελήθηκε από την απαίτηση της απαλλαγής από εξάρτηση για κάθε παιδί. αξίζει 4 050 δολάρια ανά παιδί για το φορολογικό έτος 2017. Ωστόσο, το TCJA απέλυσε τις ατομικές και εξαρτημένες απαλλαγές για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025.

Τούτου λεχθέντος, υπάρχει ένα άλλο φορολογικό διάλειμμα που οι γονείς μπορούν να επωφεληθούν από τα εξαρτημένα παιδιά: το Φορολογικό Φόρο Παιδιού, το οποίο είναι συνδεδεμένο με τα εξαρτώμενα άτομα που ορίζονται στη φορολογική σας δήλωση. Για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025, η μέγιστη πίστωση φόρου παιδιού είναι 2.000 δολάρια ανά παιδί ηλικίας κάτω των 17 ετών. Εάν η πίστωση φέρει τη φορολογική σας υποχρέωση στο μηδέν, μέχρι $ 1.400 της πίστωσης επιστρέφεται, πράγμα που σημαίνει ότι μπορείτε να εισπράξετε το ποσό αυτό, δεν χρωστάτε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Ο γονέας στερητική της ελευθερίας μπορεί να συμφωνήσει να μεταβιβάσει το δικαίωμα να διεκδικήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο από τον μη-στερητικό γονέα χρησιμοποιώντας το έντυπο 8332. Εάν επιθυμείτε να μεταβιβάσετε την εξάρτηση, μπορείτε είτε να το ορίσετε στη συμφωνία διαζυγίου είτε να το χειριστείτε σε ετήσια βάση, ανά πενταετία, συμπληρώνοντας το έντυπο για οποιοδήποτε έτος, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας δεν θα απαιτήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο.

Νομικές αμοιβές

Το διαζύγιο είναι μια δαπανηρή νομική διαδικασία. Οι νομικές αμοιβές που καταβάλλονται για τη διαπραγμάτευση της στήριξης των παιδιών, των ρυθμίσεων επιμέλειας και άλλων πτυχών διακανονισμού διαζυγίου που δεν αφορούν φορολογητέο εισόδημα δεν εκπίπτουν. Πριν από την TCJA, η IRS έδωσε στα διαζευγμένα ζευγάρια ένα διάλειμμα για τους νομικούς λογαριασμούς που καταβλήθηκαν για να εξασφαλίσουν φορολογητέο εισόδημα, όπως διατροφή. Επίσης, επέτρεψε στα ζευγάρια να εκπέσουν τα δικαστικά τέλη για φορολογικές συμβουλές.

Για παράδειγμα, αν ο δικηγόρος σας πλήρωσε ένα τέλος διαβούλευσης σε έναν φορολογικό πληρεξούσιο για να καθορίσει πώς το διαζύγιο θα επηρέαζε τους φόρους σας, αυτό το τέλος διαβούλευσης θα μπορούσε να εκπέσει. Αυτό το τμήμα των νομικών σας τελών θα ήταν επιτρεπτό ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση στο Πρόγραμμα Α και θα είχατε επωφεληθεί μόνο εάν οι συνολικές σας διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις υπερβαίνουν το 2% της AGI σας.

Δυστυχώς, τέτοιες αμοιβές δεν είναι πλέον εκπεστέες βάσει του TCJA. Το TCJA απέλυσε όλες τις διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις, οι οποίες υπόκεινται σε συντελεστή 2% για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025.

Τελικό Λόγο

Οι φόροι μπορεί να είναι το τελευταίο πράγμα στο μυαλό σας, ενώ περνάτε από ένα διαζύγιο. Εκτός αν ο δικηγόρος σας φέρνει σε επαφή με φορολογικά θέματα, ίσως να μην έχετε την ευκαιρία να αντιμετωπίσετε τη νέα σας φορολογική κατάσταση μέχρι να είναι πολύ αργά για να διερευνήσετε τις πιο έξυπνες κινήσεις και να διαπραγματευτείτε μια καλύτερη φορολογική θέση για τον εαυτό σας.

Αλλά αντί να σπέρνουν στις πολυπλοκότητες των διαδικασιών διαζυγίου και να καταλήγουν πολύ περισσότερο μετά από ένα δύσκολο έτος, να είναι προληπτικοί και να κοιτάξουν μπροστά. Πάρτε το χρόνο να συνεργαστείτε με τον λογιστή σας - και ακόμη και τον πρώην σύζυγό σας - και να επιτύχετε έναν έντιμο και αποτελεσματικό τρόπο για να μεγιστοποιήσετε τις μειώσεις και να ελαχιστοποιήσετε την ευθύνη σας. TurboTax έχει CPA και εγγεγραμμένους πράκτορες που είναι διαθέσιμοι μέσω της εφαρμογής για κινητά τους για να σας βοηθήσουν σε οποιεσδήποτε ερωτήσεις μπορεί να έχετε. Μπορούν επίσης να κάνουν μια αναθεώρηση γραμμής ανά γραμμή της φορολογικής σας δήλωσης για να βεβαιωθούν ότι όλα έχουν γίνει σωστά.

Έχετε περάσει από διαζύγιο; Ποια ήταν τα μεγαλύτερα φορολογικά ζητήματα που αντιμετωπίσατε?