Μη-Πιστοποιημένο Σχέδιο Συνταξιοδότησης - Ορισμός, Οφέλη & Παραδείγματα

Για παράδειγμα, αυτές οι απαιτήσεις μπορούν να αφορούν τον τύπο και τον αριθμό των εργαζομένων που συμμετέχουν, καθώς και το ποσό των χρημάτων που τοποθετούνται στο σχέδιο από τους εργαζόμενους που κατατάσσονται στον κατάλογο σε σχέση με τα στελέχη και τους ιδιοκτήτες.

Ωστόσο, υπάρχουν στιγμές που ένα εξειδικευμένο σχέδιο δεν θα επιτύχει τους στόχους του εργοδότη. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να θέλει να αναβάλει ένα μεγαλύτερο ποσό για συνταξιοδότηση από ό, τι επιτρέπεται μέσα σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο ή να ανταμείψει είτε τον εαυτό τους είτε έναν βασικό υπάλληλο με πρόσθετα οφέλη και αποζημίωση που δεν θα προσφερθεί στην πλειοψηφία των εργαζομένων. Σε περιπτώσεις όπως αυτές, μη εξειδικευμένα σχέδια χρησιμοποιούνται για την επίτευξη ειδικών στόχων.

Χαρακτηριστικά μη σχεδιαζόμενων σχεδίων

Λόγω της ευελιξίας τους, τα μη εξειδικευμένα σχέδια έχουν ελάχιστα καθορισμένα κριτήρια που πρέπει να πληρούν. Αυτά τα σχέδια είναι συνήθως εξατομικευμένα κατά περίπτωση και έχουν όλα τα σχήματα και τα μεγέθη.

Μπορούν να είναι σχετικά απλές ή πολύ σύνθετες, ανάλογα με διάφορους παράγοντες, όπως οι στόχοι του εργοδότη και ο αριθμός των εργαζομένων που περιλαμβάνονται. Επιπλέον, τα κεφάλαια που τοποθετούνται μέσα σε αυτά συνήθως αυξάνονται με φορολογική επιβάρυνση, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Ασφάλεια ζωής σε μετρητά

Τα μη εξειδικευμένα σχέδια χρηματοδοτούνται συνήθως με ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής σε μετρητά. Επίσης γνωστή ως "μόνιμη" ασφάλιση, οι πολιτικές αξίας των μετρητών συγκεντρώνουν μετρητά στο εσωτερικό της πολιτικής από ένα μέρος των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Αυτός ο τύπος πολιτικής καθίσταται "πληρωμένος" μόλις καταβληθεί ένα ορισμένο ποσό πριμοδότησης. Σε αυτό το σημείο, οι πληρωμές ασφαλίστρων παύουν και η πολιτική παραμένει σε ισχύ μέχρι το θάνατο του ασφαλισμένου.

Τα χρήματα μπορούν επίσης να αποσυρθούν από την χρηματική αξία της πολιτικής με τη μορφή ενός αφορολόγητου δανείου που δεν χρειάζεται να επιστραφεί. Ωστόσο, η πολιτική θα χρεώσει τόκο για το δάνειο, και το επίδομα θανάτου που καταβάλλεται από την πολιτική θα μειωθεί κατά το ποσό των τυχόν ανεξόφλητων δανείων.

Η πολιτική μπορεί επίσης να λήξει εάν αφαιρεθούν πάρα πολλά χρήματα. Αλλά η ασφάλιση ζωής σε μετρητά είναι ένα ιδανικό όχημα για μη εξειδικευμένα σχέδια για δύο βασικούς λόγους:

1. Δεν υπάρχουν όρια εισφορών για τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής.
2. Η χρηματική αξία τους μπορεί να αποσυρθεί και να χρησιμοποιηθεί ως εισόδημα συνταξιοδότησης χωρίς φορολογικές συνέπειες στις περισσότερες περιπτώσεις.

Δομή του Σχεδίου

Επειδή τα μη εξειδικευμένα σχέδια δεν εμπίπτουν στην κανονιστική ρύθμιση ERISA όπως τα εξειδικευμένα ξαδέλφια τους, δεν απολαμβάνουν τα ίδια φορολογικά πλεονεκτήματα. Προκειμένου τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος να αυξηθούν με φορολογική επιβάρυνση, το IRS έχει επιβάλει ότι τα χρήματα σε αυτά τα σχέδια πρέπει συνήθως να πληρούν δύο προϋποθέσεις:

1. Τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος πρέπει να διαχωρίζονται από τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία του εργοδότη.
2. Τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος πρέπει να υπόκεινται σε σημαντικό κίνδυνο απώλειας. Αυτό σημαίνει ότι ενδέχεται να κατασχεθούν από τους πιστωτές σε περίπτωση πτώχευσης.

Για να επιτευχθεί αυτό, τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο τοποθετούνται συνήθως σε ένα αμετάκλητο εμπιστεύματα, το οποίο είναι ένα είδος νομικού μέσου που χρηματοδοτείται από τον ανάδοχο (στην περίπτωση αυτή ο εργοδότης) προς όφελος του δικαιούχου του μπορεί να είναι ένα άτομο ή μια ομάδα ανθρώπων).

Στις περισσότερες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται ένας από τους δύο τύπους αμετάκλητων καταπιστευμάτων:

1. Rabbi Trust. Μια πίστη rabbi είναι αυτή που διαχωρίζει αμετάκλητα τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος προς όφελος των εργαζομένων, αλλά επιτρέπει στους πιστωτές να έχουν πρόσβαση στα κεφάλαια σε περίπτωση αφερεγγυότητας του εργοδότη. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία που τοποθετούνται σε αυτό το είδος εμπιστοσύνης αυξάνονται με τον φόρο μέχρι να καταβληθούν στον δικαιούχο.
2. Επικαιρότητα Trust. Παρόμοια με την εμπιστοσύνη των ραμπών, εκτός από το ότι τα περιουσιακά στοιχεία που τοποθετούνται σε αυτό το trust είναι απαλλαγμένα άνευ όρων από την κατάσχεση από τους πιστωτές. Εντούτοις, τα περιουσιακά στοιχεία που τοποθετούνται μέσα σε αυτά τα καταπιστεύματα υπόκεινται σε φορολογία.

Οι κανόνες που αφορούν αυτά τα σχέδια δημιουργούν αποτελεσματικά ένα δίλημμα, καθώς τόσο οι εργοδότες όσο και οι εργαζόμενοί τους επιθυμούν συνήθως τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος να είναι ασφαλή από τους πιστωτές, διατηρώντας παράλληλα το καθεστώς που έχει αναβληθεί από το φόρο. Ως εκ τούτου, πολλά σχέδια έχουν επιλέξει να χρησιμοποιήσουν μια καμπύλη εμπιστοσύνη.

Μια εμπνευσμένη εμπιστοσύνη είναι ένα υβρίδιο που λειτουργεί ως rabbi εμπιστοσύνη για τη ζωή του σχεδίου, εκτός αν ο εργοδότης αντιμετωπίζει οικονομικές δυσκολίες ή χρεοκοπήσει. Στη συνέχεια, αυτή η εμπιστοσύνη θα μετατραπεί αυτομάτως σε ένα κοσμικό trust, που οδηγεί σε άμεση φορολόγηση των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος, αλλά προστατεύει επίσης τα περιουσιακά στοιχεία από τους πιστωτές. Εάν συμβεί αυτό, τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος διανέμονται συνήθως στους συμμετέχοντες αμέσως.

Στόχοι μη σχεδιαζόμενων σχεδίων

Τα μη ειδικευμένα σχέδια μπορούν να επιτύχουν πολλούς στόχους για τους εργοδότες, οι οποίοι δεν μπορούν να επιτευχθούν με ειδικά σχέδια, όπως:

• Παροχή πρόσθετης αποζημίωσης για έναν βασικό υπάλληλο χωρίς να παραδώσει τον έλεγχο της επιχείρησης. Αυτό είναι πολύτιμο επειδή επιτρέπει σε έναν εργοδότη να ανταμείβει οικονομικά έναν εργαζόμενο χωρίς να χρειάζεται να κάνει το πρόσωπο αυτό εταίρο ή μέρος του ιδιοκτήτη της επιχείρησης. Για παράδειγμα, μια εταιρεία πληροφορικής που ανήκει σε έναν πολύ έξυπνο επιχειρηματία μπορεί να απασχολεί έναν βασικό προγραμματιστή ή σχεδιαστή ο οποίος είναι απαραίτητος για την εταιρεία, αλλά δεν έχει τα προσόντα να λαμβάνει τις κατάλληλες επιχειρηματικές αποφάσεις. Ο ιδιοκτήτης θα μπορούσε, συνεπώς, να δημιουργήσει ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο για αυτό το πρόσωπο το οποίο να του παρέχει ισότιμη αποζημίωση.
• Προσλαμβάνοντας κορυφαία ταλέντα και παρέχοντάς τους κίνητρο να παραμείνουν στην εταιρεία μέχρι τη συνταξιοδότησή τους. Πολλά μη εξειδικευμένα σχέδια έχουν ρυθμίσεις "χρυσή χειροποίητα" που ορίζουν ότι όλοι οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα που εγκαταλείπουν την εταιρεία ή πηγαίνουν να εργαστούν για έναν ανταγωνιστή χάνουν τα δικαιώματά τους για προγραμματισμό παροχών.
• Παροχή πρόσθετης αποζημίωσης για ένα εκτελεστικό που τερματίζεται σε περίπτωση εξαγοράς ή εξαγοράς. Αυτό συνήθως αναφέρεται ως "χρυσό σχέδιο αλεξίπτωτου ή ρήτρα".

Πλεονεκτήματα μειονεκτήματα

Πλεονεκτήματα μη επιλεχθέντων σχεδίων

Τα μη εξειδικευμένα σχέδια έχουν πολλά πλεονεκτήματα έναντι των εξειδικευμένων ομολόγων τους, μεταξύ των οποίων:

1. Δεν υπάρχουν όρια στις συνεισφορές. Εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια μπορούν να τοποθετηθούν στα σχέδια αυτά κατά τη διακριτική ευχέρεια του εργοδότη σε ένα μόνο έτος.
2. Φορολογική απόκλιση. Όσο οι απαιτήσεις διαχωρισμού και απώλειας ικανοποιούνται, όλα τα χρήματα που τοποθετούνται μέσα σε αυτά τα σχέδια αυξάνονται με αναβολή φόρου ακριβώς όπως θα ήταν σε ένα ΙΡΑ ή άλλο εξειδικευμένο σχέδιο.
3. Ασφαλιστικά οφέλη. Τα μη εξειδικευμένα σχέδια μπορούν να πληρώσουν σημαντικά οφέλη θανάτου. Επιπλέον, οι σύγχρονες πολιτικές μπορούν να παράσχουν πολλούς διαφορετικούς τύπους προστασίας σε μια ενιαία πολιτική με τη χρήση αναβατών που πληρώνουν τα επιδόματα για αναπηρία, κρίσιμη ασθένεια και μακροχρόνια περίθαλψη, πέραν του θανάτου. Αυτός ο τύπος πολιτικής παρέχει αποτελεσματικά στον εργαζόμενο ένα πακέτο παροχών το οποίο μπορεί να υπολογίζει εφ 'όσον πληρούνται οι όροι του σχεδίου.
4. Ελευθερία από τους κανονισμούς ERISA. Αυτοί οι κανόνες απαγορεύουν τις διακρίσεις μεταξύ των εργαζομένων και απαιτούν υψηλού επιπέδου δοκιμές για τα ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης.
5. Σημαντική ευελιξία. Τα μη καταρτισμένα σχέδια μπορούν να διαρθρωθούν με πολλούς διαφορετικούς τρόπους ανάλογα με τις ανάγκες των συμμετεχόντων.
6. Πρόσθετα Πλεονεκτήματα. Αυτά τα σχέδια απαιτούν ελάχιστη αναφορά και καταχώριση και είναι συνήθως φθηνότερα για την εγκαθίδρυση και τη διατήρηση από τα ειδικά προγράμματα.

Μειονεκτήματα μη επιλεχθέντων σχεδίων

Μερικοί από τους περιορισμούς των μη ειδικευμένων σχεδίων περιλαμβάνουν:

1. Ουσιαστικός κίνδυνος έκπτωσης. Σε αντίθεση με τα χρήματα σε ειδικά προγράμματα, τα κεφάλαια που τοποθετούνται σε μη εξειδικευμένα σχέδια υπόκεινται συνήθως σε κατάσχεση από τους πιστωτές. Εάν ο κίνδυνος αυτός δεν υπάρχει, τότε το σχέδιο μπορεί να καταστεί άκυρο και όλα τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται επί του παρόντος στο σχέδιο θα καταστούν άμεσα φορολογητέα στον εργαζόμενο. Το IRS ορίζει επίσης ότι οποιαδήποτε χρήματα σε αυτά τα σχέδια, τα οποία θα γίνουν άνευ όρων για τους εργαζόμενους, θα θεωρηθούν ως φορολογητέο εισόδημα.
2. Προβλέψεις "Golden Handcuff". Οι εργαζόμενοι που δεν ολοκληρώνουν τη θητεία τους με την εταιρεία ή δεν πληρούν άλλες απαιτήσεις που καθορίζονται στο σχέδιο, θα χάσουν γενικά τα δικαιώματά τους για τα οφέλη που θα είχαν διαφορετικά καταβληθεί.

Οι 4 τύποι μη-κατάλληλων σχεδίων

Υπάρχουν τέσσερις βασικοί τύποι μη εξειδικευμένων σχεδίων: αναβαλλόμενα σχέδια αποζημίωσης, σχέδια επιδόσεων για εκτελεστικά στελέχη, σχέδια για την αποχώρηση από την ομάδα και σχέδια ασφάλισης ζωής διαιρεμένου δολαρίου.

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, συνήθως χρηματοδοτούνται με ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής σε μετρητά, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις μπορούν να χρησιμοποιηθούν και συμβόλαια πρόωρης συνταξιοδότησης, όπως για τα προγράμματα αναβαλλόμενης αποζημίωσης που έχουν σχεδιαστεί για να καταβάλλουν μετρητά στους συμμετέχοντες όταν συνταξιοδοτούνται.

1. Αναβαλλόμενα Σχέδια Αντιστάθμισης

Αυτός είναι ίσως ο πιο συνηθισμένος τύπος μη εξειδικευμένου σχεδίου και προσφέρεται συνήθως σε υψηλόβαθμα στελέχη επιχειρήσεων ή βασικούς υπαλλήλους των μικρών επιχειρήσεων ως πρόσθετη μορφή αποζημίωσης. Ένας από τους κύριους στόχους των προγραμμάτων αναστολής των αποζημιώσεων είναι η μείωση του ποσού του φόρου που καταβάλλεται από τον εργαζόμενο. Αυτό επιτυγχάνεται με την αναβολή της μέχρι τη συνταξιοδότησή του, όταν ευελπιστεί ότι βρίσκεται σε χαμηλότερο επίπεδο φόρου εισοδήματος. Αυτά τα σχέδια συχνά έχουν επίσης μια διάταξη "χρυσή μαντήλα".

Τα προγράμματα αναβαλλόμενης αποζημίωσης έχουν δύο μορφές: αναβαλλόμενα σχέδια αποταμίευσης και SERP (συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα συνταξιοδότησης). Αυτοί οι δύο τύποι είναι παρόμοιοι από πολλές απόψεις, αλλά τα αναβαλλόμενα σχέδια αποταμιεύσεων χρηματοδοτούνται από εισφορές των εργαζομένων, ενώ τα SERP χρηματοδοτούνται εξ ολοκλήρου από τον εργοδότη. Τα αναβαλλόμενα σχέδια αποταμιεύσεων αντικατοπτρίζουν συνήθως τους εξειδικευμένους ξένους συμβολαίου καθορισμένων εισφορών, όπως τα σχέδια των 401k, στα οποία ο εργαζόμενος μπορεί να παρακρατήσει ένα ορισμένο ποσοστό των κερδών για να αναπτυχθεί είτε σε αμοιβαία κεφάλαια είτε σε σταθερό επιτόκιο που εγγυάται ο εργοδότης.

Από την άλλη πλευρά, τα SERP διαρθρώνονται γενικά ως ιδιωτική μορφή προγράμματος καθορισμένων παροχών και χρηματοδοτούνται είτε με κάποιο είδος βυθιζόμενου ταμείου είτε με εταιρική ασφάλιση ζωής (COLI). Τα οφέλη του σχεδίου μπορούν επίσης να καταβληθούν απευθείας από τα ταμεία της εταιρείας, σύμφωνα με μια συμφωνία.

2. Εκτελεστικά σχέδια μπόνους

Το άρθρο 162 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος θεωρεί τα επιδόματα ύψους μέχρι 1 εκατομμυρίου δολαρίων για τα στελέχη ως εύλογη αποζημίωση. Πολλές εταιρείες πληρώνουν αυτά τα μπόνους σε μετρητά, αλλά ορισμένοι εργοδότες επιλέγουν να τους πληρώσουν με τη μορφή πρόσθετων παροχών αντ 'αυτού. Αυτά τα σχέδια είναι επομένως γνωστά ως εκτελεστικά προγράμματα επιδομάτων και είναι ίσως ο πιο ευέλικτος τύπος μη εξειδικευμένου σχεδίου που χρησιμοποιείται σήμερα.

Σε αντίθεση με τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων, τα σχέδια εκτελεστικών επιδομάτων χρηματοδοτούνται στο όνομα του εργαζομένου και είναι συχνά φορητά. Τα σχέδια αυτά συνίστανται συνήθως σε πληρωμές σε ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής σε μετρητά ή σε μια πολιτική συνδυασμού που παρέχει ένα πακέτο παροχών, όπως η ζωή, η κρίσιμη ασθένεια, η αναπηρία και η κάλυψη μακροχρόνιας περίθαλψης.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο εργοδότης πληρώνει τα ασφάλιστρα για λογαριασμό του εργαζομένου και την αναφέρει ως πρόσθετη φορολογητέα αποζημίωση στον εργαζόμενο στο φόρο W-2. Το κόστος της πολιτικής εκπίπτει κατόπιν ως επιχειρηματικό έξοδο για τον εργοδότη. Ο εργοδότης συνεχίζει να καταβάλλει τα ασφάλιστρα για την πολιτική μέχρι να αποχωρήσει ο εργαζόμενος από την εταιρεία, να συνταξιοδοτηθεί ή να καταβληθεί η πολιτική. Ο εργαζόμενος μπορεί τότε να έχει πρόσβαση στην αξία μετρητών στην πολιτική ως πρόσθετη πηγή εισοδήματος από τη συνταξιοδότηση.

Κάποιοι εργοδότες θα επιβραβεύσουν επίσης τον εργαζόμενο με ένα πρόσθετο χρηματικό ποσό για να πληρώσουν τους φόρους επί του αρχικού μπόνους μέσω συμφωνίας "διπλού μπόνους". Πρέπει να σημειωθεί ότι το επίδομα προς τους εργαζόμενους μπορεί στην πραγματικότητα να λάβει τη μορφή αυτοκινήτων ή άλλων προνομίων αντί για μετρητά ή ασφάλειες, αν και τα τελευταία δύο είναι τα πιο κοινά.

3. Ομαδικά σχέδια αποχώρησης

Αυτός ο τύπος μη εξειδικευμένου σχεδίου είναι πάντοτε διατεταγμένος πάνω από ένα σχέδιο ομαδικής ασφάλισης ζωής. Τα ομαδικά σχέδια ζωής επιτρέπουν στους υπαλλήλους να λαμβάνουν έως και 50.000 δολάρια ασφάλισης ζωής, χωρίς να υπολογίζονται ως πρόσθετη φορολογητέα αποζημίωση. Το σχέδιο αυτό "απομακρύνει" τους εργαζόμενους που έχουν επιλεγεί για να λάβουν πρόσθετη κάλυψη ασφάλισης αξίας σε ύψος πάνω από το ομαδικό σχέδιο. Ο εργοδότης είτε πληρώνει τα ασφάλιστρα για τις πολιτικές αξίας μετρητών απευθείας στον ασφαλιστή, είτε μπόνους τα χρήματα στον εργαζόμενο, ο οποίος πληρώνει τότε τα ασφάλιστρα.

Οποιοσδήποτε τύπος πολιτικής ρευστότητας μπορεί να χρησιμοποιηθεί γι 'αυτό, συμπεριλαμβανομένης ολόκληρης ζωής, καθολικής ζωής ή μεταβλητής καθολικής ζωής. Τα ομαδικά σχέδια αποχώρησης μπορούν επίσης να τύχουν απλουστευμένης αναδοχής από ασφαλιστικούς φορείς, βοηθώντας έτσι τους αξιολογημένους ή μη ανασφαλείς συμμετέχοντες να αποκτήσουν κάλυψη.

Ορισμένοι τύποι σχεδίων απαιτούν από τον εργοδότη να καταβάλει το επίδομα θανάτου στον δικαιούχο απευθείας από το ταμείο της εταιρείας. Στην περίπτωση αυτή, το επίδομα φορολογείται ως εισόδημα προς τον δικαιούχο. Υπάρχουν πολλοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη όταν συγκρίνουμε το κόστος και τα οφέλη αυτού του τύπου προγράμματος με ένα εκτελεστικό επίδομα ή με διαμερισμένο δολάριο, συμπεριλαμβανομένων των φόρων του εργοδότη και των εργαζομένων, του ποσού των παροχών που πρέπει να καταβληθούν και του κόστους των ασφαλίστρων. Ωστόσο, σε πολλές περιπτώσεις, τα σχέδια αποκομιδής ομάδων μπορεί να είναι το πιο οικονομικό είδος μη εξειδικευμένου σχεδίου.

Ένας ξαδέλφος στο σχέδιο αποκοπής ομάδας είναι το Σχέδιο 79, ένα πρόγραμμα που είναι κατάλληλο για μικρές, στενά κρατούμενες επιχειρήσεις που αρχειοθετούν ως εταιρίες C ή επιλέγουν τη θεραπεία C corp ως LLCs. Αυτός ο τύπος σχεδίου επιτρέπει στους εργοδότες να λαμβάνουν έκπτωση για την πληρωμή των ασφαλίστρων ασφάλισης ζωής για τους υπαλλήλους που υπερβαίνουν το επίπεδο πρότυπου ομαδικού σχεδίου, ενώ οι υπάλληλοι πρέπει γενικά να δηλώνουν μόνο τα δύο τρίτα αυτής της πριμοδότησης ως εισόδημα. Οι κανόνες σχετικά με το ποιος μπορεί να συμμετάσχει σε ένα σχέδιο του τμήματος 79 είναι αρκετά περίπλοκοι και οι εργοδότες πρέπει να φροντίσουν να ακολουθήσουν στενά αυτούς τους κανόνες προκειμένου να αποφευχθούν οι φορολογικές κυρώσεις.

4. Σχέδια ασφάλισης ζωής με διαχωρισμένα δολάρια

Όπως υποδηλώνει το όνομα, ένα σχέδιο διαιρεμένου δολαρίου αντιπροσωπεύει μια εταιρική σχέση μεταξύ δύο μερών (εργοδότης και υπάλληλος), οι οποίοι κατέχουν και οι δύο ένα μέρος μιας ενιαίας ασφαλιστικής πολιτικής ζωής σε μετρητά. Ο εργοδότης διατηρεί ένα ποσοστό κυριότητας στο επίδομα θανάτου ίσο με το κόστος των ασφαλίστρων που έχει καταβάλει ο εργοδότης ενώ ο εργαζόμενος λαμβάνει το υπόλοιπο. Οι εργαζόμενοι φορολογούνται γενικά με το ποσό των ασφαλίστρων που το IRS θεωρεί ότι είναι «οικονομικό όφελος» στον εργαζόμενο, γνωστό ως P.S. 58 κόστος.

Τα σχέδια διαχωρισμού σε δολάριο μπορούν να ταξινομηθούν σύμφωνα με μία από τις δύο μορφές ιδιοκτησίας: έγκριση και αντιστάθμιση. Η προηγούμενη μέθοδος έχει ως ιδιοκτήτη τον εργοδότη, ο οποίος επικυρώνει το κατάλληλο ποσοστό της χρηματικής αξίας και του επιδόματος θανάτου του συμβολαίου στον υπάλληλο, ο οποίος είτε δεν κατέχει μετοχές στην εταιρεία ή, κατ 'ανώτατο όριο, μειοψηφία μετοχών.

Στη μέθοδο της παραχώρησης ασφαλειών, ένας υπάλληλος της πλειοψηφίας των μετοχών είναι ο ιδιοκτήτης της πολιτικής. Ο εργαζόμενος αποδίδει στον εργοδότη το κατάλληλο ποσοστό ιδιοκτησίας της χρηματικής αξίας και του επιδόματος θανάτου ως εγγύηση σε αντάλλαγμα της καταβολής των ασφαλίστρων από τον εργοδότη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οποιαδήποτε παροχή θανάτου που λαμβάνουν οι δικαιούχοι του εργαζόμενου είναι αφορολόγητη.

Τελικό Λόγο

Τα μη καταρτισμένα σχέδια μπορούν να διαρθρωθούν και να χρησιμοποιηθούν με ποικίλους τρόπους για να επιτευχθούν οι διάφοροι ειδικοί στόχοι των εργοδοτών και των εργαζομένων. Παρόλο που η έλλειψη ρυθμίσεών τους σε σύγκριση με ειδικά προγράμματα προσφέρει μεγάλη ελευθερία, τα μη εξειδικευμένα σχέδια δεν έχουν τα ίδια φορολογικά πλεονεκτήματα με τους εξειδικευμένους ξαδέλφους τους.

Επιπλέον, ενώ υπάρχουν γενικές κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον τρόπο φορολόγησης αυτών των σχεδίων, οι ειδικοί κανόνες μπορούν να ποικίλουν σημαντικά ανάλογα με διάφορους παράγοντες και πρέπει να αναλύονται και να παρακολουθούνται σε ατομική και τακτική βάση.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι τα μη εξειδικευμένα σχέδια διαθέτουν κατά κανόνα μεγάλα χρηματικά ποσά, είναι ζωτικής σημασίας να διασφαλιστεί ότι ακολουθούνται οι φορολογικοί κανόνες και οι άλλοι κανονισμοί που διέπουν τη χρηματοδότηση και τις διανομές, προκειμένου να αποφευχθεί η άμεση φορολόγηση παροχών και κυρώσεων στους εργαζομένους.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα μη εξειδικευμένα σχέδια, κάντε λήψη της έκδοσης 575 της IRS σχετικά με το εισόδημα από συνταξιοδότηση και πρόσοδο ή συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.