Obama vs. Romney Φορολογικό Σχέδιο - Διαφορές στις Προτάσεις Φόρου Εισοδήματος

Ο Δημοκρατικός Πρόεδρος Ομπάμα έχει προτείνει επίσης την επέκταση των φορολογικών περικοπών του Μπους για τους περισσότερους φορολογούμενους, με προειδοποίηση που αυξάνει το υψηλότερο ποσοστό από 35% σε 39,6% για φορολογητέο εισόδημα μεγαλύτερο από 388.350 δολάρια. Προτείνει επίσης να αυξηθεί ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από 15% σε 20% για να εξαλειφθεί η υφιστάμενη προτιμησιακή μεταχείριση μερισμάτων και να οριοθετηθούν οι αποσβέσεις στο 28% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος για άτομα που κερδίζουν περισσότερα από 200.000 δολάρια το χρόνο. Η αύξηση των επιτοκίων θα προσθέσει 65 δισεκατομμύρια δολάρια σε νέα έσοδα κάθε χρόνο. Ο Ομπάμα είπε ότι "όσοι έχουν κάνει καλά, συμπεριλαμβανομένου και εμού, θα πρέπει να πληρώσουν το δίκαιό τους μερίδιο στους φόρους".

Από την πρώτη ματιά, φαίνεται ότι το δημοκρατικό σχέδιο προσφέρει μια σημαντική φορολογική μείωση στους Αμερικανούς της μεσαίας τάξης σε σχέση με αυτό που πληρώνουν σήμερα και σε ό, τι προτείνει το δημοκρατικό σχέδιο. Αλλά είναι εμφανίσεις πραγματικότητα?

Η Μηχανική των Ομοσπονδιακών Φόρων Εισοδήματος

Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος αποτελούν τη μεγαλύτερη πηγή κεφαλαίων για τη διαχείριση της ομοσπονδιακής κυβέρνησης, με τους μεμονωμένους φόρους εισοδήματος να αντιπροσωπεύουν το 47,4% των συνολικών εσόδων το 2011 και τους φόρους εισοδήματος εταιρειών να πληρώνουν το 7,9% του συνόλου. Η αλλαγή των επιτοκίων θα έχει σημαντική επίπτωση στα προγράμματα και τις δράσεις που παρέχει η κυβέρνηση στους πολίτες της. Εάν αυξηθούν τα έσοδα, θα καταστεί δυνατή η καταβολή του ομοσπονδιακού χρέους και θα συμβούν κρίσιμες ενέργειες, όπως η ανασυγκρότηση των υποδομών. Εάν μειωθούν τα έσοδα, θα απαιτηθεί η μείωση ή η μείωση των υφιστάμενων δαπανών στα κοινωνικά προγράμματα και την άμυνα.

Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο μια μεταβολή των επιτοκίων, όπως προτείνεται από τους δύο υποψηφίους, θα επηρεάσει τα μελλοντικά έσοδα, είναι κρίσιμη, ιδιαίτερα σε αυτή την εποχή όπου η κυβέρνηση τρέχει σημαντικά ελλείμματα.

Φόροι Εισοδήματος

Για να κατανοήσετε καλύτερα τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος, εξετάστε ένα παράδειγμα ενός τυπικού μικρού επιχειρηματία με ακαθάριστο εισόδημα $ 150.000. Οι ακόλουθοι υπολογισμοί απεικονίζουν τον τρόπο με τον οποίο θα υπολογίζονται οι φόροι του με τις φορολογικές περικοπές του Μπους για παρατεταμένη καταχώρηση με καθεστώς ενιαίου φορολογούμενου:

Ακαθάριστο εισόδημα ($ 150.000) αφαιρώντας εξαιρέσεις και απαλλαγές, όπως τα έσοδα δημοτικών ομολόγων και τα κεφαλαιακά κέρδη ($ 7.300) ισούνται με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ($ 142.700)
Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ($ 142.700) αφαιρώντας εκπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων των τόκων ενυπόθηκων δανείων και των φιλανθρωπικών δώρων ($ 62.400) ισούται με το φορολογητέο εισόδημα ($ 80.300)
Φορολογουμενο εισοδημα ($ 80.300), πολλαπλασιασμένο με το συντελεστή φόρου εισοδήματος (20,0% πραγματικό επιτόκιο βάσει φορολογίας με οριακά επιτόκια, 10%, 15% και 25%) ισούται με τον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος (16.106 δολάρια)
Φόρος εισοδήματος που οφείλεται ($ 16.106) αφαιρώντας πιστώσεις φόρου, όπως η πίστωση φόρου ηλεκτρικού αυτοκινήτου και η πίστωση παιδικής μέριμνας ($ 3.000) ισούται με τον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος ($ 13.106)

Σε αυτό το παράδειγμα, ο επιχειρηματίας θα πλήρωνε φόρο εισοδήματος ύψους $ 13.106 με ακαθάριστο εισόδημα $ 150.000 ή το 8,7% του συνολικού εισοδήματός του το 2011.

Σχέση μεταξύ των εκπτώσεων, του φορολογητέου εισοδήματος και των φορολογικών συντελεστών

Εάν οι συντελεστές φόρου εισοδήματος μειωθούν κατά 20%, όπως πρότεινε ο κυβερνήτης Romney και όλα τα υπόλοιπα στοιχεία παραμένουν αμετάβλητα, οι φόροι που καταβάλλει ο επιχειρηματίας στο παραπάνω παράδειγμα θα μειωθούν στα $ 12.884 έναντι $ 13.106 προηγουμένως, εξοικονόμηση $ 222. Ωστόσο, η μείωση των φορολογικών συντελεστών μόνο θα μειώσει τους καταβληθέντες φόρους και, συγχρόνως, τα ακαθάριστα έσοδα προς την ομοσπονδιακή κυβέρνηση.

Προκειμένου να αποφευχθεί η μείωση των εσόδων, ο κυβερνήτης Romney πρότεινε είτε την κατάργηση των φορολογικών προτιμήσεων, όπως η έκπτωση του επιτοκίου των ενυπόθηκων δανείων και η φιλανθρωπική έκπτωση, είτε την κάλυψη της έκπτωσης σε συγκεκριμένο ποσό, όπως 17.000 δολάρια ανά φορολογούμενο. Η προσαρμογή των φορολογικών εκπτώσεων στο όριο των $ 17.000 που πρότεινε ο κυβερνήτης Romney θα αυξήσει το φορολογητέο εισόδημα του επιχειρηματία μας σε $ 125.700, το οποίο θα υπόκειται στον χαμηλότερο προτεινόμενο φορολογικό συντελεστή. Ποιο είναι το καθαρό αποτέλεσμα; Ο οφειλόμενος φόρος εισοδήματος αύξηση σε $ 19.925, μια αύξηση του οφειλόμενου φόρου ύψους $ 6.819 - ή 52% πάνω από το επιτόκιο που καταβάλλεται βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας.

Για να είμαστε δίκαιοι, η παρατήρηση του κυβερνήτη Romney σχετικά με το ανώτατο όριο των 17.000 δολαρίων για τις κρατήσεις ήταν μεταξύ μιας σειράς παραδειγμάτων πολιτικής και προοριζόταν να είναι μόνο ένα ενδεικτικό παράδειγμα. Ωστόσο, είναι σημαντικό να αναγνωρίσουμε ότι η μείωση των συντελεστών φόρου εισοδήματος, ενώ εξαλείφουμε τις μειώσεις προκειμένου να διατηρήσουμε το ίδιο επίπεδο δημόσιων εσόδων από τους φόρους εισοδήματος, είναι μια δύσκολη και πολύπλοκη άσκηση. Το ανώτατο όριο για το ποσό των εκπτώσεων που είναι επίσης ουδέτερο από πλευράς εσόδων (δηλαδή δεν θα μειωθούν τα φορολογικά έσοδα) θα σήμαινε ότι τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα θα πληρώσουν περισσότερο φόρο, όχι λιγότερο - μια παρόμοια στάση που πρότεινε ο Πρόεδρος Obama.

Romney Πρόταση

Ο κυβερνήτης Romney, σύμφωνα με τη δημοκρατική πλατφόρμα, υποστήριξε μια γενική μείωση των φόρων εισοδήματος που καταβάλλουν οι Αμερικανοί:

"Θα ήθελα 25%, αλλά τώρα είναι στο 35%, έτσι οι άνθρωποι πληρώνουν καλύτερα ό, τι απαιτείται νομικά. Αλλά τελικά, ας το καταφέρουμε όσο πιο χαμηλά μπορούμε, αν είναι 20, αν είναι 25, αλλά πληρώνω περισσότερο από 25%, νομίζω, παίρνει πάρα πολύ από τις τσέπες μας. " -Μια δήλωση που έγινε κατά τη διάρκεια της συζήτησης Fox News σχετικά με τον Martin Luther King, Ημέρα του νεώτερου στην Μυρτλ Μπιτς, Νότια Καρολίνα στις 16 Ιανουαρίου 2012.
"Οι προσωπικοί φόροι επί των μερισμάτων, των τόκων και των κερδών κεφαλαίου για όλες τις οικογένειες μεσαίου εισοδήματος θα πρέπει να εξαλειφθούν εντελώς." - Μια δήλωση στις σελίδες 129 και 130 από το βιβλίο του, "Δεν ζητούμε συγγνώμη: Η υπόθεση για την αμερικανική μεγαλειότητα".
"Συγκεκριμένα, πρότεινα να έχουν οι άνθρωποι που κερδίζουν κάτω από $ 200.000 ετησίως να επιτρέπεται να σώζουν τα χρήματά τους χωρίς φόρο. Δεν σημαίνει φόρο επί τόκων, μερισμάτων ή κεφαλαιακών κερδών. Διατηρεί περισσότερα χρήματα στις τσέπες τους. Σημαίνει επίσης ότι διαθέτουμε περισσότερους πόρους στην αγορά που διατίθενται για επιχειρηματικές δραστηριότητες αλλά και για κατοικίες. " -Συμβουλές που έγιναν στον Wolf Blitzer κατά τη διάρκεια του "CNN Late Edition: 2008 Προεδρικές Σειρές", 13 Ιανουαρίου 2008.

Η ΑΝΑΛΥΣΗ

Σε μια ανασκόπηση των φορολογικών προτάσεων του Romney με τις αλλαγές που είναι γνωστές, το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής (TPC) δήλωσε ότι μια "ανεξάρτητη από το εισόδημα ατομική αλλαγή φόρου εισοδήματος που ενσωματώνει τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα που ο Διοικητής Romney πρότεινε θα προσφέρει μεγάλες φορολογικές περικοπές στα υψηλά εισοδήματα των νοικοκυριών και να αυξήσουν τα φορολογικά βάρη για τους μεσαίου και χαμηλότερου εισοδήματος φορολογούμενους. "

Όταν αμφισβητήθηκε από τον τηλεοπτικό οργανισμό της Fox News Jim Angle ότι το συμπέρασμα δεν είχε εξετάσει τον κατάλογο των φορολογικών προτιμήσεων του Romney που θα μειωνόταν ταυτόχρονα με τη μείωση του επιτοκίου, η TPC επανυπολογίζει τα αποτελέσματα και επιβεβαιώνει το αρχικό συμπέρασμά τους. Πρόσθεσαν: "Αυτές οι προσθήκες δεν αλλάζουν τα βασικά αποτελέσματα." Οι οικονομολόγοι, όπως ο Martin Sullivan στους φορολογικούς αναλυτές και ο Mark Zandi στο Moody's Analytics, επιβεβαίωσαν τους υπολογισμούς της TPC με δηλώσεις ότι το σχέδιο δεν είναι "μαθηματικά δυνατό".

Επίδραση στην αύξηση της απασχόλησης

Οι Ρεπουμπλικανοί και ο Romney ισχυρίζονται ότι οι οικονομολόγοι δεν κατάφεραν να εξετάσουν την επίδραση του σχεδίου στην αύξηση της απασχόλησης, επιμένοντας ότι η μείωση των επιτοκίων θα τονώσει την οικονομία, αυξάνοντας έτσι τις θέσεις εργασίας και το εισόδημα σε όλους τους τομείς. Ωστόσο, το ποσό μιας τέτοιας ανάπτυξης, εάν υπάρχει, είναι κερδοσκοπικό και συχνά υπερβολικό. Ο Ρ. Glenn Hubbard, Πρόεδρος του Συμβουλίου Οικονομικών Συμβούλων του Προέδρου Μπους (και τώρα σύμβουλος του Διοικητή Romney), δήλωσε σχετικά με τις φορολογικές περικοπές του Μπους: "Για μένα, οι φορολογικές περικοπές του Μπους παίρνουν πάρα πολλή προσοχή ... Τα προ-αναπτυξιακά στοιχεία των φορολογικών περικοπών ήταν αρκετά μέτρια σε μέγεθος. "

Επιπλέον, μια πρόσφατη έκθεση της αμερικανικής Υπηρεσίας Ερευνών του Κογκρέσου κατέληξε στο συμπέρασμα ότι "οι αλλαγές τα τελευταία 65 χρόνια στον ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή και ο υψηλότερος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών δεν φαίνεται να συσχετίζονται με την οικονομική ανάπτυξη. Η μείωση των ανώτατων φορολογικών συντελεστών φαίνεται να είναι ανεξάρτητη από την εξοικονόμηση, τις επενδύσεις και την αύξηση της παραγωγικότητας. Οι υψηλότερες τιμές φαίνονται να έχουν μικρή ή καθόλου σχέση με το μέγεθος της οικονομικής πίτας. "

Η έκθεση λέει ότι η μείωση των ανώτατων φορολογικών συντελεστών συνδέεται με την "αυξανόμενη συγκέντρωση εσόδων στην κορυφή της κατανομής του εισοδήματος". Με άλλα λόγια, η μείωση των επιτοκίων των κυριότερων εισοδηματιών δεν έχει σημαντική επίδραση στη συνολική οικονομική ανάπτυξη, αλλά αυξάνει τον πλούτο εκείνων που βρίσκονται στην κορυφή.

Η πρόταση του Ομπάμα

Σύμφωνα με το CNNMoney, η φορολογική πρόταση του Προέδρου Obama θα αυξήσει τους φόρους που καταβάλλουν οι φορολογούμενοι υψηλού εισοδήματος - το πρώτο 1% με τα εισοδήματα των 630.000 δολαρίων - κατά περίπου 109.000 δολάρια ανά φορολογούμενο. Από την άλλη πλευρά, το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής εκτιμά ότι εκείνοι με φορολογητέο εισόδημα μεταξύ:

$ 1 και $ 100,000 θα έχουν είτε χαμηλότερο φόρο είτε παραμένουν αμετάβλητα
$ 100.000 και $ 200.000 θα έχουν μια μέση αύξηση κάτω από $ 500 ανά επιστροφή
$ 200.000 και $ 500.000 θα έχουν μια μέση αύξηση $ 4.942

Η ΑΝΑΛΥΣΗ

Συνολικά, οι νέοι φορολογικοί συντελεστές, μετά την επέκταση των φορολογικών περικοπών του Μπους για τους περισσότερους Αμερικανούς, θα αυξήσουν τα επόμενα δέκα χρόνια επιπλέον φόρους ύψους 650 δισεκατομμυρίων δολαρίων έως 2,1 τρισεκατομμυρίων δολαρίων. Σε αντίθεση με την πρόταση Romney, οι συστάσεις του Ομπάμα θα αυξήσουν τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και τα έσοδα, αλλά θα βαρύνουν κυρίως τους πιο πλούσιους πολίτες της χώρας. Σύμφωνα με τον Πρόεδρο Obama, τα πρόσθετα έσοδα από τα φορολογικά έσοδα με αποταμιεύσεις από το τέλος των πολέμων στο Αφγανιστάν και το Ιράκ και η μείωση των άλλων ομοσπονδιακών δαπανών θα επιτρέψουν στη χώρα να αντικαταστήσει τις προηγούμενες περικοπές στην εκπαίδευση, να ανοικοδομήσει τις υποδομές και να μειώσει το έλλειμμα.

Η αντίσταση στην προσέγγιση του Ομπάμα είναι πρωτίστως φιλοσοφική και πολιτική. Πολλοί πολίτες φοβούνται την ιδέα της «μεγάλης κυβέρνησης» και την εισβολή της στην καθημερινή ζωή. Παραδόξως, υπάρχει ευρεία έγκριση για τις μικρότερες κυβερνήσεις, αλλά ουσιαστικά δεν υποστηρίζεται η πλειοψηφία για την περικοπή οποιωνδήποτε σημαντικών κυβερνητικών προγραμμάτων.

Τελικό Λόγο

Οι Αμερικανοί ψηφοφόροι πρέπει να μάθουν ότι δεν υπάρχει δωρεάν γεύμα. Η μείωση των φόρων χωρίς τη δραστική μείωση των δαπανών θα προσθέσει στο εθνικό χρέος και το μελλοντικό κόστος τόκων. Οι αμετάβλητες δαπάνες για κοινωνική ασφάλιση, Medicare και Medicaid, οι τόκοι για το χρέος και οι υποχρεωτικές πληρωμές, συμπεριλαμβανομένου του προγράμματος TARP, θα εξαλείψουν όλες τις δαπάνες εκτός από την άμυνα που τώρα αντιπροσωπεύει το 18% των δαπανών . Στην πραγματικότητα, δεν μπορούμε να μειώσουμε τα ομοσπονδιακά έσοδα του φόρου εισοδήματος. Και ουσιαστικά κάθε Ρεπουμπλικανός κάτοχος και υποψήφιος (238 μέλη του Σώματος, 41 γερουσιαστές, και οι αντιπρόσωποι και προεδρικοί υποψήφιοι) έχει δεσμευτεί να μην αυξήσει ποτέ τους φόρους.

Επιπλέον, οι προσπάθειες μείωσης των εκπτώσεων του φόρου εισοδήματος για την αντιστάθμιση των χαμηλότερων φορολογικών συντελεστών είναι πιθανόν να είναι ανεπιτυχείς λόγω της δημοτικότητας των μεγαλύτερων εκπτώσεων, συμπεριλαμβανομένων των εκπτώσεων για τους τόκους στεγαστικών δανείων, των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας και της φιλανθρωπικής χορηγίας, καθώς και της τεράστιας επιρροής ομάδες συμφερόντων στο Κογκρέσο. Οι προηγούμενες προσπάθειες για τη μείωση ή την εξάλειψη προγραμμάτων, όπως οι γεωργικές επιδοτήσεις, απέτυχαν πάντοτε καθώς έχουν καταβληθεί προσπάθειες για περιορισμό του κόστους σε προγράμματα όπως το Medicare ή η κοινωνική ασφάλιση. Αν θέλουμε να επιλύσουμε τα δημοσιονομικά μας προβλήματα, ήρθε η ώρα να συζητήσουμε και να διαπραγματευτούμε χωρίς να υποτιμούμε την επιθυμία μας να πάρουμε κάτι για τίποτα.

[πιστωτική φωτογραφία: Maria Dryfhout (Κυβερνήτης Romney), Misty Dawn (Πρόεδρος Ομπάμα), Shutterstock]