Τι είναι οι επιλογές αποθεμάτων κινήτρων (ISO) - Φορολογία, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Τα δικαιώματα προαίρεσης κινήτρων (ISO), γνωστά και ως εξειδικευμένα ή θεσμοθετημένα δικαιώματα προαίρεσης μετοχών, μοιάζουν από πολλές απόψεις με τους μη εξειδικευμένους ξαδέλφους τους. Ωστόσο, είναι το μόνο είδος επιλογής που επιτρέπει στον συμμετέχοντα να αναφέρει όλα τα κέρδη μεταξύ της τιμής άσκησης και της τιμής πώλησης ως κεφαλαιουχικά κέρδη, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Σε αντάλλαγμα για αυτό το προνόμιο, οι επιλογές μετοχών κινήτρων πρέπει να τηρούν διάφορους κανόνες που δεν ισχύουν για άλλους τύπους σχεδίων.

Ενώ τα ISO αναφέρονται επίσης ως εξειδικευμένα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, δεν πρέπει να συγχέονται με τα κατάλληλα σχέδια συνταξιοδότησης που διέπονται από τους κανονισμούς ERISA.

Τι είναι οι επιλογές αποθεμάτων κινήτρων (ISO)?

Τα κίνητρα των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών είναι παρόμοια με τα μη εξειδικευμένα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών στη δομή και το σχεδιασμό, εκτός από τη φορολογική τους αντιμετώπιση. Ο εργοδότης εξακολουθεί να παρέχει στον εργαζόμενο το δικαίωμα επιλογής (το δικαίωμα αλλά όχι την υποχρέωση) να αγοράσει συγκεκριμένο αριθμό μετοχών εταιρικού αποθέματος εντός καθορισμένης χρονικής περιόδου και σε προκαθορισμένη τιμή (στις περισσότερες περιπτώσεις, η τιμή που το απόθεμα έκλεισε στο ημερομηνία χορήγησης). Ο εργαζόμενος μπορεί στη συνέχεια να ασκήσει τις επιλογές ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της περιόδου προσφοράς, αγοράζοντας το απόθεμα στην τιμή άσκησης. Αυτός ή αυτή μπορεί είτε να πουλήσει το απόθεμα αμέσως και να αποκομίσει γρήγορο κέρδος είτε να περιμένει και να πουλήσει τις μετοχές αργότερα.

Η πραγματική άσκηση του αποθέματος μπορεί να πραγματοποιηθεί με λίγους διαφορετικούς τρόπους, ανάλογα με τις επιθυμίες του εργοδότη και τις οικονομικές συνθήκες του εργαζομένου:

Μετρητά Άσκηση. Αυτή είναι η πιο βασική μορφή άσκησης, αλλά η πιο δύσκολη για τον εργαζόμενο, ο οποίος πρέπει να καταθέσει αρκετά χρήματα για να αγοράσει το απόθεμα με την τιμή άσκησης ώστε να μπορεί να πωληθεί. Φυσικά αυτός ή αυτή θα πάρει αυτό το ποσό πίσω από την πώληση, εκτός από το spread (η διαφορά μεταξύ της αγοράς και των τιμών άσκησης), όταν το απόθεμα πωλείται. Το ποσό που εισπράττεται μειώνεται κατά το ποσό των προμηθειών για τις συναλλαγές αγοράς και πώλησης.
Ασφαλής Άσκηση. Αυτή είναι η πιο ευρέως χρησιμοποιούμενη μέθοδος άσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης, επειδή δεν απαιτεί από τους υπαλλήλους να πληρώσουν έξω από την τσέπη για να ασκήσουν τη συναλλαγή αγοράς. Αυτό γίνεται συνήθως μέσω μιας τοπικής εταιρείας μεσιτών που έχει επιλέξει ο εργοδότης για να διευκολύνει την άσκηση για όλους τους υπαλλήλους της. Η χρηματιστηριακή εταιρεία δανείζει στον εργαζόμενο τα χρήματα για να αγοράσει το απόθεμα στην τιμή άσκησης και στη συνέχεια να το πουλήσει αμέσως στην ελεύθερη αγορά την ίδια ημέρα. Ο εργαζόμενος επιστρέφει στην επιχείρηση το ποσό του δανείου συν όλες τις προμήθειες, τους τόκους και άλλες αμοιβές, καθώς και αρκετά για να καλύψει την παρακράτηση φόρου. Ο εργαζόμενος διατηρεί το υπόλοιπο ως κέρδος.
Χρηματιστήριο Ανταλλαγή Ανταλλαγής. Πρόκειται για μια ρύθμιση όπου ένας εργαζόμενος δίνει στην εταιρεία χρηματιστηριακών μετοχών εταιρικό απόθεμα που κατέχει ήδη για να καλύψει την αγορά.

Βασικοί όροι και ημερομηνίες

Ημερομηνία χορήγησης. Αυτή είναι η ημερολογιακή ημέρα κατά την οποία ο εργοδότης χορηγεί στον εργαζόμενο τη δυνατότητα να αγοράσει ένα καθορισμένο αριθμό μετοχών στην τιμή άσκησης εντός της περιόδου προσφοράς.
Περίοδος προσφοράς. Αυτή είναι η περίοδος κατά την οποία οι εργαζόμενοι μπορούν να ασκήσουν τις επιλογές που τους παρέχονται. Η περίοδος αυτή αρχίζει πάντα από την ημερομηνία χορήγησης και λήγει την ημερομηνία λήξης. Η περίοδος προσφοράς για τα ISO είναι πάντα 10 χρόνια.
Ημερομηνία Άσκησης. Η ημερομηνία άσκησης είναι η ημερολογιακή ημέρα κατά την οποία ο εργαζόμενος ασκεί τα δικαιώματα προαίρεσης. αυτό είναι το δικαίωμα αγοράς του αποθέματος. Συνεπώς, μια συναλλαγή αγοράς πραγματοποιείται πάντα αυτήν την ημερομηνία. Ένα φορολογητέο γεγονός εμφανίζεται μόνο κατά την ημερομηνία αυτή για τα ISO, αν η διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης και της τιμής αγοράς μετατραπεί σε στοιχείο προτίμησης για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Διαφορετικά, ο εργαζόμενος δεν οφείλει φόρο σε αυτήν την ημερομηνία.
Τιμή άσκησης. Αυτή είναι η προκαθορισμένη τιμή με την οποία ο εργοδότης επιτρέπει στον εργαζόμενο να αγοράσει απόθεμα στο σχέδιο. Η τιμή αυτή μπορεί να είναι είτε η τιμή που το απόθεμα έκλεισε κατά την ημέρα της επιχορήγησης είτε καθορίστηκε με συγκεκριμένο τύπο που χρησιμοποίησε ο εργοδότης.
ΗΜΕΡΑ εκπτωσεων. Αυτό είναι φυσικά η ημερολογιακή ημέρα που πωλείται το απόθεμα και είναι η δεύτερη ημερομηνία κατά την οποία πραγματοποιείται φορολογητέο γεγονός για τους κατόχους NQSO. Μπορεί να υπάρχουν αρκετές ημερομηνίες πώλησης για να προχωρήσετε με μία μόνο άσκηση.
Παροχή Clawback. Αυτός ο τύπος διάταξης είναι απλώς ένας κατάλογος προϋποθέσεων που θα μπορούσαν να επιτρέψουν στον εργοδότη να πάρει πίσω τις επιλογές που εξέδωσε. Αυτή η διάταξη περιλαμβάνεται συνήθως για να προστατεύσει τον εργοδότη εάν δεν είναι οικονομικά σε θέση να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έναντι των δικαιωμάτων προαίρεσης.
Ημερομηνία λήξης. Αυτή είναι η ημερολογιακή ημέρα κατά την οποία λήγει η περίοδος προσφοράς.
Εμπορικό στοιχείο. Αυτή είναι η διαφορά μεταξύ της τιμής εξάσκησης του δικαιώματος προαίρεσης και της τιμής αγοράς στην οποία ασκείται.

Πρόγραμμα ανανέωσης

Τα περισσότερα σχέδια ISO περιέχουν ένα πρόγραμμα κατοχύρωσης κάποιου είδους που πρέπει να ικανοποιηθεί πριν από την άσκηση των επιλογών. Μπορεί μόνο να διευκρινίσει ότι ένας εργαζόμενος εργάζεται στην εταιρεία για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα μετά την ημερομηνία χορήγησης ή μπορεί να απαριθμεί ορισμένα επιτεύγματα, όπως η επίτευξη μιας συγκεκριμένης ποσόστωσης πωλήσεων ή παραγωγής που πρέπει να τηρηθεί επίσης. Ορισμένα σχέδια περιλαμβάνουν επίσης ένα επιταχυνόμενο χρονοδιάγραμμα κατοχύρωσης που επιτρέπει στον εργαζόμενο να ασκεί αμέσως τις επιλογές αν οι στόχοι απόδοσης πληρούνται πριν ολοκληρωθεί το χρονικό στοιχείο του προγράμματος.

Η συνιστώσα χρόνου του προγράμματος κατοχύρωσης μπορεί να δομηθεί με έναν από τους δύο τρόπους:

Περπατώντας Cliff. Με την κατοχύρωση των βράχων, ο εργαζόμενος αποκτά άμεσα όλες τις επιλογές. Αυτό μπορεί να συμβεί εντός τριών έως πέντε ετών από την ημερομηνία χορήγησης.
Βαθμολογία. Πρόκειται για ένα σχέδιο βάσει του οποίου μπορεί να ασκηθεί κάθε χρόνο ένα ίσο μέρος των δικαιωμάτων προαίρεσης. Συνήθως, αυτό ξεκινάει το δεύτερο έτος και συνεχίζεται μέχρι το έβδομο έτος, με το 20% των δικαιωμάτων να αποκτώνται κάθε χρόνο.

Φορολογική μεταχείριση των ISO

Η φορολογία των ISO είναι αυτό που τα ξεχωρίζει όχι μόνο από τους μη εξειδικευμένους ξαδέλφους τους, αλλά και από όλους τους άλλους τύπους εταιρικών αποθεμάτων. Τα ISOs αποτελούν το μοναδικό είδος του προγράμματος μετοχών των εργαζομένων που επιτρέπει στους συμμετέχοντες να λαμβάνουν επεξεργασία κεφαλαίου για το συνολικό ποσό μεταξύ της τιμής άσκησης και της τιμής πώλησης του αποθέματος. Οι περισσότεροι άλλοι τύποι σχεδίων απαιτούν οι εργαζόμενοι να αναφέρουν το στοιχείο συμφωνίας που λαμβάνουν κατά την άσκηση ως εισόδημα W-2, αλλά όχι συμμετέχοντες στο ISO.

Κατατακτικές Διατάξεις

Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις για κεφαλαιακή απόκτηση, τα μερίσματα που εισπράττονται από τα ISO πρέπει να διατηρούνται για ένα τουλάχιστον έτος από την ημερομηνία άσκησης και δύο έτη από την ημερομηνία χορήγησης. Εάν πληρούνται αυτές οι απαιτήσεις, τότε η πώληση θεωρείται ότι είναι κατάλληλη διάθεση.

Για παράδειγμα, ο Henry απονέμεται 1,000 ISOs τον Σεπτέμβριο του 2010 από τον εργοδότη του σε τιμή άσκησης $ 15. Ασκεί τις επιλογές 14 μήνες αργότερα, τον Νοέμβριο του 2011, όταν η τιμή των μετοχών είναι $ 30 και τις πουλάει 13 μήνες μετά από αυτό το Δεκέμβριο του 2012 για $ 40. Επειδή κατείχε τις μετοχές για περισσότερο από ένα χρόνο μετά την άσκηση και για δύο χρόνια μετά την ημερομηνία χορήγησης, αναφέρει ολόκληρο το κέρδος των 25 δολαρίων ανά μετοχή (15 δολάρια ανά κέρδος μετοχής από την άσκηση συν 10 δολάρια ανά μετοχή κέρδος από την πώληση) ως μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου ύψους $ 25.000 (κέρδος $ 25 πολλαπλασιαζόμενο με 1.000 μετοχές). Εάν ο Henry επρόκειτο να πουλήσει το απόθεμα σε τιμή χαμηλότερη από την τιμή άσκησης, τότε θα δήλωνε φυσικά μια απώλεια κεφαλαίου.

Αποκλειστικές Διαταγές

Εάν ο εργαζόμενος δεν κατέχει το απόθεμα για τις απαιτούμενες περιόδους κατοχής πριν το πουλήσει, τότε η πώληση γίνεται διάκριση που αποκλείει. Οι φορολογικοί κανόνες που διέπουν αυτό το είδος συναλλαγής είναι λίγο πιο περίπλοκοι: Οι εργαζόμενοι που εκδίδουν αποφάσεις έκπτωσης πρέπει συνήθως να καταβάλλουν παρακρατούμενο φόρο επί του στοιχείου διαπραγμάτευσης της πώλησης, καθώς και φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για οποιοδήποτε κέρδος από την πώληση του αποθέματος.

Οι διατάξεις που γίνονται κάτω από οποιαδήποτε από τις ακόλουθες δύο προϋποθέσεις θεωρούνται ότι αποκλείουν:

Εντός δύο ετών από την ημερομηνία χορήγησης
Εντός ενός έτους από την άσκηση

Τα μικρότερα από τα δύο ακόλουθα ποσά πρέπει να υπολογίζονται ως εισόδημα W-2 για εκπτώσεις που απορρίπτονται:

Το στοιχείο διαπραγμάτευσης των συναλλαγών κατά την ημερομηνία άσκησης (η διαφορά τιμής μεταξύ της τιμής εξάσκησης και της αγοραίας τιμής του μετοχικού κεφαλαίου κατά την ημερομηνία άσκησης)
Η διαφορά μεταξύ της τιμής από την πώληση και της τιμής άσκησης

Όπως και με τις επιτρεπόμενες διατάξεις, δεν υπάρχουν φορολογικές συνέπειες που να ανακοινώνονται για την έκπτωση των διαθεσίμων μέχρι την πώληση του μετοχικού κεφαλαίου, ανεξάρτητα από το πότε ασκήθηκε. Μόλις προσδιοριστεί ποιο από τα δύο παραπάνω ποσά είναι μικρότερο, οι συμμετέχοντες που πωλούν το απόθεμά τους σε απαγορευτική διάθεση έχουν το ποσό αυτό φορολογημένο ως εισόδημα W-2. Οι εργαζόμενοι που πωλούν το απόθεμά τους σε απαγορευτική διάθεση θα πρέπει να λάβουν υπόψη ότι ο εργοδότης τους δεν έχει καμία υποχρέωση να παρακρατήσει οποιονδήποτε από τους φόρους που οφείλει στο εμπορικό στοιχείο της συναλλαγής, όπως ο ομοσπονδιακός, ο κρατικός και ο τοπικός φόρος, Ασφάλεια και Medicare. Ως εκ τούτου, πρέπει να αφιερώνουν ένα κατάλληλο ποσό μετρητών για να καλύψουν αυτό το ποσό κατά την υποβολή των δηλώσεών τους - ή να είστε έτοιμοι να λάβετε μια αναλογικά μικρότερη επιστροφή χρημάτων.

Συγκρίνετε τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί το προηγούμενο παράδειγμα, υποθέτοντας τις ίδιες ημερομηνίες χορήγησης και άσκησης: ο Henry εκδίδει 1.000 ISOs στα 15 δολάρια το Σεπτέμβριο του 2010. Εκ νέου ασκεί τους 14 μήνες αργότερα, τον Νοέμβριο του 2011, όταν η αγοραία τιμή είναι $ 30, αλλά αυτή τη φορά τα πωλεί μόνο τρεις μήνες μετά από αυτό (τον Φεβρουάριο του 2012) στα 40 δολάρια. Πρόκειται για μια διάταξη που αποκλείει το γεγονός ότι ολόκληρη η περίοδος συμμετοχής ήταν μόνο 17 μηνών. Πρέπει να αναφέρει κέρδος $ 15,000 από την άσκησή του, καθώς και ένα βραχυπρόθεσμο κέρδος $ 10.000.

Αν ο Henry είχε πουλήσει το απόθεμα για $ 25 ανά μετοχή, τότε θα έπρεπε μόνο να δηλώσει 10.000 δολάρια από το εισόδημα που κέρδισε, και δεν θα ανέφερε κανένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία. Αν έστειλε το απόθεμα κάτω από την τιμή άσκησης, τότε θα είχε μόνο μια κεφαλαιακή ζημία (την αρνητική διαφορά μεταξύ των τιμών πώλησης και άσκησης) και κανένα έσοδο.

AMT εκτιμήσεις

Υπάρχει ένας άλλος βασικός παράγοντας που περιπλέκει περαιτέρω τη φορολογία των ISO. Οι φορολογούμενοι που εισπράττουν μεγάλα ποσά εισοδήματος από ορισμένες πηγές, όπως τα απαλλαγμένα από φόρους εισοδήματα δημοτικών ομολόγων ή οι επιστροφές φόρου κρατικών εισοδημάτων, μπορεί να καταλήξουν να πληρώνουν κάτι γνωστό ως εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Αυτός ο φόρος δημιουργήθηκε από την IRS για να πιάσει τους φορολογούμενους που διαφορετικά θα μπορούσαν να αποφύγουν τη φορολογία μέσω της χρήσης ορισμένων στρατηγικών, όπως η μετακίνηση όλων των χρημάτων τους σε δημοτικά ομόλογα για να λάβουν μόνο αφορολόγητα εισοδήματα.

Ο τύπος που καθορίζει αν ένας φορολογούμενος οφείλει AMT είναι ένας ανεξάρτητος υπολογισμός που μετράει ορισμένα στοιχεία του εισοδήματος που δεν θα φορολογούνταν με κανονικό 1040 ως εισόδημα. Επίσης, απαγορεύει ορισμένες μειώσεις που μπορούν κανονικά να ληφθούν επίσης. Ένα από αυτά είναι το εμπορικό στοιχείο από την άσκηση σε μια προνομιούχο διάθεση ISO, η οποία θεωρείται ως "στοιχείο προτίμησης" του εισοδήματος για την ΑΜΤ. Αυτό σημαίνει ότι το εισόδημα αυτό, το οποίο άλλως φορολογείται ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος, θεωρείται κανονικό εισόδημα για σκοπούς AMT. Οι συμμετέχοντες των οποίων οι ασκήσεις ISO και οι πωλήσεις τους προσγειώνουν στην περιοχή AMT μπορούν να βρεθούν με σημαντικά υψηλότερο φορολογικό λογαριασμό απ 'ό, τι διαφορετικά.

Οι εργαζόμενοι μπορούν να υπολογίσουν αν οφείλουν AMT συμπληρώνοντας το Έντυπο IRS 6251 και πρέπει να αναφέρουν τα κέρδη και τις ζημίες από την πώληση των μετοχών τους ISO στο Έντυπο 3921, το οποίο στη συνέχεια μεταφέρεται στο Πρόγραμμα Δ. Ωστόσο, οι κανόνες και οι τύποι που χρησιμοποιούνται για τους υπολογισμούς ΑΜΤ πολύ σύνθετη και κάθε υπάλληλος που λαμβάνει ISO πρέπει να συμβουλευθεί αμέσως έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό για συμβουλές σχετικά με αυτό το ζήτημα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι δυνατόν να εκτιμηθεί με ακρίβεια ο αριθμός των ISO που μπορούν να ασκηθούν ή να πωληθούν χωρίς να ενεργοποιηθεί αυτός ο φόρος.

Πλεονεκτήματα των ISO

Τα οφέλη των ISO είναι τα ίδια με αυτά των μη εξειδικευμένων ομολόγων τους:

Πρόσθετο εισόδημα. Οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν ISO μπορούν να αυξήσουν τη συνολική αποζημίωσή τους πέρα από αυτό που πράγματι κερδίζουν με μισθό.
Αναβολή φόρου. Οι εργαζόμενοι μπορούν να αναβάλουν τη φορολογία στα ISO τους μέχρι να πουλήσουν το απόθεμα, αν και μπορεί να έχουν ζητήματα AMT.
Κεφαλαιοποίηση κερδών. Όλα τα έσοδα από τα ISO μπορούν να φορολογηθούν ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος, υπό την προϋπόθεση ότι τηρούνται οι περίοδοι κατοχής και η άσκηση δεν προκαλεί AMT.
Ενισχυμένο κίνητρο και διατήρηση των εργαζομένων. Οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν ISO είναι πιθανότερο να παραμείνουν στην εταιρεία και να εργαστούν σκληρά.

Μειονεκτήματα των ISO

Έλλειψη διαφοροποίησης. Οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν ISO μπορεί να καταλήξουν να επενδύονται υπερβολικά σε εταιρικά αποθέματα σε σχέση με τα υπόλοιπα επενδυτικά τους χαρτοφυλάκια.
Απώλεια φορολογίας κεφαλαιουχικών κερδών. Οι εργαζόμενοι που πωλούν το απόθεμά τους σε διανομή με μειωμένη συμμετοχή μπορούν να αναφέρουν μόνο τη διαφορά μεταξύ των τιμών άσκησης και πώλησης ως κεφαλαιουχικό κέρδος. το υπόλοιπο κατατάσσεται ως εισόδημα από εργασίες.
Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος. Το ποσό του στοιχείου διαπραγμάτευσης στην άσκηση μπορεί να γίνει ένα στοιχείο προτίμησης για AMT σε ορισμένες περιπτώσεις, πράγμα που σημαίνει ότι ο εργαζόμενος μπορεί να πληρώσει πολύ περισσότερο φόρο στην άσκηση.
Υψηλότεροι φόροι. Η πώληση ISO μπορεί να προσγειωθεί ο συμμετέχων σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα για το έτος εάν δεν προγραμματίζει μπροστά, αν και σε ορισμένες περιπτώσεις είναι αναπόφευκτη.
Όρια έκδοσης. Οι εργοδότες δεν μπορούν να εκδώσουν ISO πάνω από 100.000 δολάρια (που αποτιμώνται από την ημερομηνία χορήγησης) σε έναν εργαζόμενο σε ένα ημερολογιακό έτος.
Δεν παρακρατείται. Οι εργοδότες δεν υποχρεούνται να παρακρατούν οποιοδήποτε είδος φόρου από τις ασκήσεις ISO, επομένως οι εργαζόμενοι πρέπει να παρακολουθούν και να αναφέρουν αυτό το στοιχείο της συναλλαγής.
Χωρίς φορολογικές ελαφρύνσεις. Οι εργοδότες δεν μπορούν να αφαιρέσουν το στοιχείο διαπραγμάτευσης μιας άσκησης ISO ως αποζημίωση που καταβάλλεται εκτός εάν το απόθεμα πωλείται σε μια έκπτωση.

Τελικό Λόγο

Τα κίνητρα των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών μπορούν να αποτελέσουν εναλλακτική πηγή εισοδήματος για τους μισθωτούς που τους απονέμονται, ακόμη και αν η μετοχή της εταιρείας δεν είναι δημόσια διαπραγματεύσιμη. Αν μια επιχείρηση που κρατιέται στενά αγοράζεται από μια δημόσια εισηγμένη επιχείρηση, τότε τα δικαιώματα προαίρεσης μπορούν να μεταβιβαστούν αμέσως και έτσι να μετατραπούν σε γρήγορα μετρητά.

Ωστόσο, οι φορολογικοί κανόνες που τις διέπουν μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να είναι αρκετά περίπλοκοι, ιδίως όταν ασκούνται πολλοί επιλογές. Οι εργαζόμενοι που αντιμετωπίζουν τη δυνατότητα να πραγματοποιήσουν σημαντικά εισοδήματα είτε από την άσκηση είτε από την πώληση αυτής της κατηγορίας επιλογών θα πρέπει να είναι σίγουροι ότι θα προγραμματίσουν μια προηγούμενη διαβούλευση με έναν φορολογικό ή οικονομικό εμπειρογνώμονα που έχει εμπειρία στην εργασία με αυτά τα μέσα.