IRS Home Office Φοροαπαλλαγή - Κανόνες & Αριθμομηχανή

Η αφαίρεση του γραφείου σας επιτρέπει να αφαιρέσετε ένα μέρος του κόστους για να τρέξετε και να διατηρήσετε το σπίτι σας ως επιχειρηματικό έξοδο. Έγινε σωστά, αυτή η έκπτωση μπορεί να μειώσει σημαντικά το φορολογητέο εισόδημά σας, δημιουργώντας μια φορολογική εξοικονόμηση. Μια λέξη της προσοχής: Αυτή η έκπτωση συχνά κακοποιείται, αλλά, από την άλλη πλευρά, συχνά παραβλέπεται. Ακριβώς επειδή αυτή η έκπτωση είναι μια κοινή πηγή φορολογικής απάτης, δεν σημαίνει ότι δεν θα πρέπει να την πάρετε αν το δικαιούστε.

Πώς ο IRS ορίζει ένα εσωτερικό γραφείο

Είτε μετατρέπετε ένα υπνοδωμάτιο, ένα υπόγειο, ένα υπόγειο, ένα σοφίτα ή ένα γκαράζ σε ένα γραφείο, το IRS δεν διευκρινίζει τι είδους εγκατάσταση μπορεί να είναι ένα γραφείο. Έχουν, ωστόσο, δύο κανόνες σχετικά με τη χρήση του χώρου. Για να δικαιούστε να αφαιρέσετε τα έξοδα για τις επιχειρήσεις, πρέπει να χρησιμοποιήσετε αυτόν τον χώρο:

• Αποκλειστικά και τακτικά ως κύριο μέρος της επιχείρησής σας
• Αποκλειστικά και τακτικά ως τόπος συνάντησης πελατών, πελατών ή ασθενών κατά την κανονική λειτουργία της επιχείρησής σας

"Τακτική χρήση" σημαίνει ότι χρησιμοποιείτε το χώρο σε τακτική βάση, όχι σε περιστασιακή ή τυχαία βάση. Εάν χρησιμοποιείτε το κατώφλι σας μία ή δύο φορές το χρόνο για μια διάσκεψη πελάτη, αυτό δεν πληροί το πρότυπο της τακτικής χρήσης και δεν πληροί τις προϋποθέσεις ως γραφείο στο σπίτι.

"Αποκλειστική χρήση" σημαίνει ότι χρησιμοποιείτε το χώρο μόνο για επιχειρήσεις. Εάν συναντάτε τακτικά στους πελάτες σας, αλλά η οικογένειά σας χρησιμοποιεί επίσης το den για να παρακολουθήσετε τηλεόραση, τότε το den δεν πληροί το πρότυπο αποκλειστικής χρήσης και δεν μπορεί να χαρακτηριστεί ως γραφείο στο σπίτι.

Ένα μέρος ενός δωματίου μπορεί να οριστεί ως γραφείο ακόμη και αν άλλα μέρη του δωματίου χρησιμοποιούνται για άλλους σκοπούς. Εάν, για παράδειγμα, έχετε ένα γραφείο, μια καρέκλα, ένα γραφείο αρχειοθέτησης και ένα φωτοαντιγραφικό σε μια επιφάνεια 50 τετραγωνικών ποδιών ενός δωματίου 120 τετραγωνικών ποδιών, αυτός ο χώρος μπορεί να είναι ένα γραφείο στο σπίτι εάν πληροί την κανονική και αποκλειστική επιχειρηματική χρήση κριτήρια.

Έξοδα στο σπίτι που υπολογίζονται για την αφαίρεση

Η δημοσίευση του IRS 587 επισημαίνει ότι τα επιτρεπόμενα έξοδα γραφείου στο σπίτι είναι τριών ειδών:

• Άμεσες δαπάνες ισχύουν μόνο για το γραφείο (για παράδειγμα, επαναβαθμίζοντας το γραφείο).
• Έμμεσες δαπάνες ισχύουν για ολόκληρο το σπίτι (για παράδειγμα, βοηθητικά προγράμματα).
• Άσχετα έξοδα ισχύουν ούτε για το γραφείο ούτε για το ίδιο το σπίτι (για παράδειγμα, φροντίδα γκαζόν).

Οι άμεσες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν στο σύνολό τους. οι έμμεσες δαπάνες αφαιρούνται αναλογικά, σύμφωνα με τα τετραγωνικά μέτρα γραφείου σε σύγκριση με τα τετραγωνικά μεγέθη του συνολικού σπιτιού. τα ανεξάρτητα έξοδα δεν εκπίπτουν.

Τα έμμεσα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Στεγαστικό ενδιαφέρον
• Ειδικά ασφάλιστρα υποθηκών
• Φόροι ιδιοκτησίας
• Υποτίμηση
• Ενοικίαση (αν δεν είστε κύριος του σπιτιού)
• Βοηθητικά μέσα και υπηρεσίες (όπως απομάκρυνση των απορριμμάτων και καθαρισμός)
• Επισκευές (εκτός αν η επισκευή αφορά μόνο το γραφείο, τότε είναι άμεση)
• Σύστημα ασφαλείας
• Απώλειες ατυχημάτων

Σημαντικά απούσα από αυτόν τον κατάλογο είναι τα τηλεφωνικά έξοδα. Η βασική χρέωση, συμπεριλαμβανομένου του φόρου, της πρώτης σταθερής τηλεφωνίας στην ιδιοκτησία σας είναι προσωπική δαπάνη και δεν εκπίπτει, παρόλο που οι δαπάνες μεγάλων αποστάσεων για επιχειρηματικούς σκοπούς εκπίπτονται ξεχωριστά στο Πρόγραμμα Γ (όχι ως μέρος των εξόδων γραφείου στο σπίτι) . Το κόστος για μια δεύτερη γραμμή στο γραφείο για επαγγελματικούς σκοπούς είναι άμεση αφαίρεση. Ένα σχέδιο κινητού τηλεφώνου μπορεί επίσης να αφαιρεθεί εν μέρει ή εξ ολοκλήρου χωριστά, ανάλογα με το ποσοστό χρήσης της επιχείρησης.

Πώς να υπολογίσετε την έκπτωση στο γραφείο σας

Εάν επιλέξετε τη γενική μέθοδο χρησιμοποιώντας το Έντυπο 8829, Έξοδα για επαγγελματική χρήση του σπιτιού, η πρώτη εργασία είναι να υπολογίσετε το ποσοστό της επαγγελματικής χρήσης. Για να το κάνετε αυτό, διαιρείτε τα τετραγωνικά μεγέθη του χώρου γραφείου σας με το συνολικό τετραγωνικό μήκος του σπιτιού. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι το σπίτι σας έχει 1.200 τετραγωνικά πόδια και το γραφείο σας είναι ένα δωμάτιο που είναι 10 x 12 πόδια (= 120 τετραγωνικά πόδια). Το ποσοστό χρήσης γραφείου είναι 120 τετραγωνικά πόδια / 1.200 τετραγωνικά πόδια x 100 = 10%.

Αν δεν γνωρίζετε τα τετραγωνικά μεγέθη του σπιτιού σας, μπορείτε να επικοινωνήσετε με το γραφείο αξιολόγησης του νομού, το οποίο μπορεί να σας παρέχει τις πληροφορίες αυτές. Το IRS σάς επιτρέπει να χρησιμοποιήσετε "οποιαδήποτε άλλη λογική μέθοδο" για να καθορίσετε το ποσοστό της επαγγελματικής χρήσης, οπότε αν τα δωμάτια του σπιτιού σας είναι περίπου ίσου μεγέθους, μπορείτε να διαιρέσετε τον αριθμό των δωματίων που χρησιμοποιούνται ως χώροι γραφείων από τον συνολικό αριθμό των δωματίων για να βρείτε το ποσοστό της επαγγελματικής χρήσης. Ωστόσο, η μέθοδος τετραγωνικού ποδιού είναι πιο ακριβής.

Για να συνεχίσετε τον υπολογισμό, ας υποθέσουμε ότι είχατε τα ακόλουθα έμμεσα έξοδα:

• Υποθήκη: 1.200 δολάρια το μήνα x 12 μήνες = 14.400 δολάρια
• Φόροι ιδιοκτησίας: $ 1.000 x 2 πληρωμές ετησίως = 2.000 $
• Ασφάλεια κινδύνου: $ 50 ανά μήνα x 12 μηνών = $ 600
• Ηλεκτρική ενέργεια: 80 δολάρια το μήνα x 12 μήνες = 960 δολάρια
• Αέριο: $ 40 ανά μήνα x 12 μήνες = 480 €
• Αποχέτευσης, νερού και σκουπιδιών: 60 δολάρια το μήνα x 12 μήνες = 720 δολάρια
• Επισκευή φούρνου: εφάπαξ κόστος $ 1.840
• Σύνολο: 21.000 δολάρια

Σε αυτό το παράδειγμα, το συνολικό κόστος λειτουργίας του σπιτιού για το έτος είναι $ 21.000. Εφόσον διαπιστώσαμε προηγουμένως ότι το επιχειρηματικό μέρος του σπιτιού είναι το 10% του συνόλου, τότε το κόστος γραφείου στο σπίτι είναι $ 21.000 x .10 = $ 2.100.

Αν είχατε άμεση δαπάνη ύψους $ 200 για να βάψετε το γραφείο, θα μπορούσατε να προσθέσετε αυτό το ποσό στο συνολικό ποσό έμμεσων εξόδων $ 2.100 για να δώσετε μια συνολική αφαίρεση δαπάνης ύψους $ 2.300.

Υποτίμηση

Εάν χρησιμοποιείτε το έντυπο 8829, αφού υπολογίσετε την έκπτωση για την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας (Μέρος ΙΙ), μπορείτε να υπολογίσετε την έκπτωση από την απόσβεσή σας στο Μέρος ΙΙΙ. Η απόσβεση είναι ένας μηχανισμός για να αφαιρέσετε ένα ποσό για τη φθορά από την κανονική χρήση της περιουσίας σας κατά τη διάρκεια της ζωής του ακινήτου. Για τους σκοπούς αυτής της απόσβεσης, η ωφέλιμη ζωή του ακινήτου είναι 39 έτη. Για να υπολογίσετε την απόσβεσή σας, χρειάζεστε τα εξής:

• Η βάση σας στο σπίτι κατά την ημερομηνία που αρχίσατε να χρησιμοποιείτε το γραφείο σας (συνήθως το κόστος σας συν το κόστος οποιωνδήποτε βελτιώσεων στο ακίνητο): $ 300.000
• Το κόστος της γης: 50.000 δολάρια
• Η ημερομηνία που ξεκινήσατε αρχικά με τη χρήση του γραφείου σας: 1 Ιανουαρίου 2109
• Ο συντελεστής απόσβεσης (από τις οδηγίες για το έντυπο 8829): 2.461%
• Το Ποσοστό Επαγγελματικής Χρήσης: 10% στο παράδειγμά μας

Δεδομένου ότι η γη δεν υποτιμάται, ο υπολογισμός γίνεται ως εξής:

($ 300.000 - $ 50.000) x .02461 = $ 250.000 x .02461 = $ 6.152,50

Η απόσβεση της επιχειρηματικής χρήσης είναι 10% των $ 6.152,50: $ 6.152,50 x .10 = $ 615.25

Το ποσό αυτό μεταφέρεται στο Μέρος ΙΙ για να συμπληρωθεί η έκπτωση των δαπανών για επαγγελματική χρήση:

$ 2.300 + $ 615.25 = $ 2.915

Αυτό το σύνολο μεταφέρεται στο πρόγραμμά σας C, γραμμή 30.

Απλοποιημένη μέθοδος

Δεν θέλουν όλοι να παρακολουθούν τα ετήσια έξοδα τους και να διατηρούν τα κατάλληλα αρχεία σε περίπτωση ελέγχου. Για να διευκολύνει τους φορολογούμενους, το IRS επιτρέπει στους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων να επιλέξουν μια απλοποιημένη μέθοδο για τον υπολογισμό μιας δαπάνης για ένα γραφείο στο σπίτι. Η εκλογή γίνεται στο Πρόγραμμα Γ (Μέρος ΙΙ, γραμμή 30), οπότε δεν απαιτείται η φόρμα 8829.

Η απλοποιημένη μέθοδος επιτρέπει την αφαίρεση των $ 5 ανά τετραγωνικό πόδι μέχρι τα 300 τετραγωνικά πόδια. Επομένως, για το γραφείο μας των 120 τετραγωνικών ποδιών στο παραπάνω παράδειγμα, η απλοποιημένη μέθοδος θα επέτρεπε την αφαίρεση των 120 x $ 5 = 600 $, η οποία είναι σημαντικά μικρότερη από την επιτρεπόμενη υπολογισμένη μέθοδο. Επιπλέον, με την απλοποιημένη μέθοδο, δεν επιτρέπεται η αφαίρεση από την απόσβεση. Ωστόσο, το αντίθετο είναι ότι δεν χρειάζεται να ξανακτάτε την απόσβεση αργότερα όταν πουλάτε το ακίνητο.

Πρόσθετες Μειώσεις και Εξαιρέσεις

Εάν χρησιμοποιείτε μια περιοχή του σπιτιού σας για αποθήκευση αποθέματος, για παράδειγμα, η γενική περιοχή δεν πρέπει να χρησιμοποιείται αποκλειστικά. Η περιοχή που έχει ληφθεί από μια μονάδα ραφιών στην αυλή στην οποία φυλάσσετε δείγματα ή δείγματα προϊόντων μπορεί να συμπεριληφθεί στην αφαίρεση, αν και ολόκληρο το den δεν χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επιχειρήσεις. Επιπλέον, εάν έχετε μια μέρα φροντίδας στο σπίτι σας, υπάρχουν ειδικοί κανόνες, οι οποίοι περιγράφονται λεπτομερώς στην Έκδοση 587.

Λάβετε επίσης υπόψη ότι εάν το ακαθάριστο εισόδημα από την επιχείρησή σας είναι μικρότερο από τις εκπτώσεις (συμπεριλαμβανομένου του γραφείου στο σπίτι), ορισμένες από τις μειώσεις σας ενδέχεται να είναι περιορισμένες. Αν χρησιμοποιείτε τη γενική μέθοδο και όχι την απλοποιημένη μέθοδο, ορισμένες από τις μειώσεις μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος. Και πάλι, οι λεπτομέρειες είναι στην έκδοση 587.

Μια άλλη υπενθύμιση: Εάν χρησιμοποιείτε τη γενική μέθοδο και συμπεριλαμβάνετε τις δαπάνες που διαφορετικά μπορούν να εκπέσουν ως αναγραφόμενες παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α (όπως οι τόκοι στεγαστικών δανείων, οι φόροι ακίνητης περιουσίας και τα ασφάλιστρα υποθηκών), το ποσοστό εκείνων των έμμεσων δαπανών που δεν χρησιμοποιήθηκαν για Το Έντυπο 8829 εξακολουθεί να εκπίπτει στο Πρόγραμμα Α.

Για παράδειγμα, στο παραπάνω παράδειγμα, το 10% του ενυπόθηκου τόκου των 14.400 δολαρίων (ή 1.440 δολαρίων) εκπίπτει στο Έντυπο 8829. Το υπόλοιπο 90%, ή 14.400 δολάρια - 1.440 δολάρια = 12.960 δολάρια, μπορεί να αφαιρεθεί ως τόκος ενυπόθηκων δανείων στο Πρόγραμμα Α.

Τελικό Λόγο

Η παρακράτηση στο γραφείο μπορεί να σας εξοικονομήσει ένα σημαντικό ποσό στους φόρους. Αν είστε ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης που θέλει να μειώσει το κόστος, ξεκινήστε νωρίς να συγκεντρώσετε τις αποδείξεις σας, τις δηλώσεις χρησιμότητας, τις δηλώσεις υποθηκών ή τους ακυρωμένους ελέγχους μίσθωσης για να υπολογίσετε και να δικαιολογήσετε την έκπτωσή σας για ένα γραφείο στο σπίτι. Η μείωση του καθαρού κέρδους της επιχείρησής σας όχι μόνο μειώνει τον φόρο εισοδήματός σας, αλλά και τον φόρο αυτοαπασχόλησης.

Έχετε μια επιχείρηση από το σπίτι; Ποιες άλλες φορολογικές εκπτώσεις εκμεταλλεύεστε?