Ισχυρισμός εξαρτημένων προσόντων για τους φόρους - IRS Definition & Rules

Τα καλά νέα είναι ότι τα εξαρτώμενα άτομα μπορούν ακόμα να σας βοηθήσουν να εξοικονομήσετε χρήματα σε φορολογικό χρόνο. Εδώ είναι μια ματιά στους κανόνες για την αξίωση ενός εξαρτημένου και των φορολογικών ελαφρύνσεων που εξακολουθούν να είναι διαθέσιμα στους φορολογούμενους που μπορούν να τους διεκδικήσουν.

Τι κάνει κάποιον που εξαρτάται από την ιδιότητά σας?

Μπορείτε να διεκδικήσετε κάποιον ως εξαρτώμενο, εάν είναι το "παιδί σας που πληροί τις προϋποθέσεις" ή "συγκαταλέγοντα συγγενή".

Προεγκατάσταση παιδιού

Το IRS χρησιμοποιεί τον όρο "qualifying child" για να περιγράψει έναν εξαρτώμενο που ικανοποιεί τέσσερις εξετάσεις:

1. Σχέση

Το IRS έχει έναν ευρύ ορισμό του "παιδιού". Περιλαμβάνει ένα γιο, κόρη, θετό τέκνο, θετό παιδί, αδελφό, αδελφή, μισό αδελφό, μισή αδερφή, βιτρίρη, βιόδοξο ή απόγονο οποιουδήποτε από αυτά.

2. Ηλικία

Για να περάσει το τεστ ηλικίας, ο εξαρτώμενος πρέπει να πληροί ένα από αυτά τα προσόντα:

• Να είστε κάτω από την ηλικία των 19 ετών στο τέλος της φορολογικής περιόδου και να είστε νεότεροι από εσάς (ή ο / η σύζυγός σας εάν αρχειοθετήσετε από κοινού)
• Να είστε κάτω των 24 ετών στο τέλος της φορολογικής περιόδου, φοιτητής και νεότερος από εσάς (ή ο / η σύζυγός σας αν αρχειοθετήσετε από κοινού)
• Να είστε μόνιμα και τελείως απενεργοποιημένοι (ανεξαρτήτως ηλικίας)

3. Κατοικία

Για να θεωρείται παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις, ένα παιδί πρέπει να έχει ζήσει μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους. Τα παιδιά που είναι προσωρινά μακριά από το σπίτι - για παράδειγμα, στο στρατόπεδο, στις διακοπές ή στο σχολείο - εξακολουθούν να θεωρούνται ότι μένουν μαζί σας. Τα παιδιά που γεννήθηκαν και πέθαναν την ίδια χρονιά θεωρούνται ότι έχουν ζήσει μαζί σας όλο το χρόνο.

Υπάρχουν εξαιρέσεις για παιδιά διαζευγμένων ή χωρισμένων γονέων και γονέων που δεν ζουν μαζί. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το παιδί θεωρείται ότι έχει ζήσει με τον γονέα στερητικό της ελευθερίας. Ωστόσο, το παιδί μπορεί να αντιμετωπιστεί ως παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις του γονέα μη στερητικού της ελευθερίας εάν ισχύουν και τα τέσσερα από τα ακόλουθα:

• Οι γονείς:
  • Είναι διαζευγμένοι ή νομίμως χωρισμένοι με διάταγμα διαζυγίου ή χωριστής συντήρησης.
  • Διαχωρίζονται με γραπτή συμφωνία διαχωρισμού.
  • Διαβίβασε ανά πάσα στιγμή τους τελευταίους έξι μήνες του έτους.
• Το παιδί έλαβε πάνω από το ήμισυ της υποστήριξής του από τους γονείς.
• Το παιδί ήταν υπό την επιμέλεια ενός ή και των δύο γονέων για περισσότερο από το ήμισυ του έτους.
• Ισχύει οποιαδήποτε από τις ακόλουθες δηλώσεις:
  • Ο γονέας στερητική της ελευθερίας υπογράφει γραπτή δήλωση ότι δεν θα διεκδικήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο και ότι ο γονέας μη στερητικός της ελευθερίας επισυνάπτει τη δήλωση στην επιστροφή τους χρησιμοποιώντας το έντυπο 8332.
  • Ένα διάταγμα διαζυγίου, χωριστής συμφωνίας διατροφής ή γραπτής συμφωνίας διαχωρισμού πριν από το 1985 ισχύει για το εν λόγω φορολογικό έτος και δηλώνει ότι ο μη-θεματοφύλακας μπορεί να διεκδικήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο. Η συμφωνία δεν πρέπει να έχει αλλάξει μετά το 1984 για να δηλώσει ότι ο μη-θεματοφύλακας δεν μπορεί να διεκδικήσει το τέκνο και ότι ο μη φύλακας γονέας πρέπει να έχει παράσχει τουλάχιστον 600 δολάρια για την υποστήριξη του παιδιού κατά τη διάρκεια του έτους.

Εάν πληρούνται και οι τέσσερις προϋποθέσεις, ο μη-θεματοφύλακας μπορεί να διεκδικήσει το παιδί ως εξαρτώμενο και να λάβει την πίστωση φόρου παιδιού. Σημειώστε, ωστόσο, ότι αυτό δεν πληροί τις προϋποθέσεις για τη μη-θεματοφυλακή γονέα για το κεφάλαιο της κατάθεσης νοικοκυριού κατάσταση, την παιδική και εξαρτημένη πίστωση περίθαλψης, ή την πίστωση φόρου εισοδήματος.

4. Υποστήριξη

Για να είναι παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις, ο μελλοντικός εξαρτώμενος δεν μπορεί να έχει παράσχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης κατά τη διάρκεια του έτους. Για παράδειγμα, αν δώσατε 6.000 δολάρια από την υποστήριξη του γιου σας, αλλά είχε μερική απασχόληση και προσέφερε 8.000 δολάρια από τη δική του υποστήριξη, τότε δεν είναι παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις επειδή προσέφερε περισσότερο από το μισό της δικής του υποστήριξης.

Τι μετρά ως υποστήριξη; Μπορεί να περιλαμβάνει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα έξοδα:

• Τρόφιμα, ρούχα και αναψυχή
• Σχολικά δίδακτρα
• Ιατρική και οδοντιατρική ασφάλιση και κόστος περίθαλψης
• Κατάλυμα
• Έπιπλα, συσκευές και αυτοκίνητα
• Μεταφορά
• Άλλες αναγκαιότητες

Η δημοσίευση IRS 501 περιλαμβάνει ένα φύλλο εργασίας για να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε αν πληροίτε τη δοκιμή υποστήριξης.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα παιδί μπορεί να ανταποκριθεί στις δοκιμές ηλικίας, σχέσης, διαμονής και υποστήριξης για περισσότερα από ένα άτομα. Εκτός αν οι γονείς υποβάλλουν κοινή επιστροφή, μόνο ένας μπορεί να διεκδικήσει το παιδί ως εξαρτώμενο. Ευτυχώς, το IRS έχει κανόνες για να σας βοηθήσει να αποφασίσετε:

• Εάν μόνο ένα άτομο είναι ο γονέας του παιδιού, το παιδί είναι το παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις του γονέα.
• Εάν το παιδί ξοδέψει μεγαλύτερο χρονικό διάστημα με έναν γονέα από τον άλλο κατά τη διάρκεια του έτους, το IRS θα μεταχειριστεί το παιδί ως το εξαρτώμενο άτομο του γονέα με τον οποίο πέρασε τον περισσότερο χρόνο.
• Εάν το παιδί περάσει ίσο αριθμό ημερών με κάθε γονέα, το IRS θα θεωρήσει το παιδί ως το κατάλληλο παιδί του γονέα με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) για το έτος.

Η δημοσίευση IRS 501 παρέχει διάφορα παραδείγματα που θα μπορούσαν να σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε ποιος μπορεί να διεκδικήσει ένα παιδί ως εξαρτώμενο από μοναδικές καταστάσεις.

Επαγγελματική συμβουλή: Εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με την επιλεξιμότητα, βεβαιωθείτε ότι έχετε επικοινωνήσει με έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό. Δωρεάν online λογισμικό προετοιμασίας φόρου από μια εταιρεία όπως H & R Block θα σας βοηθήσει επίσης να περπατήσετε μέσα από αυτές τις σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις.

Προκριματικά Σχετική

Εάν ένα άτομο δεν είναι το παιδί σας που πληροί τις προϋποθέσεις, μπορεί να είναι ο προκριθέντος συγγενής σας αν πληροί αυτές τις τέσσερις δοκιμασίες:

1. Δεν είναι κατάλληλο παιδί

Ένα παιδί δεν είναι κάποιος συγγενής εάν είναι το παιδί σας που πληροί τις προϋποθέσεις ή το παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις ενός άλλου προσώπου.

2. Μέλος του νοικοκυριού ή της σχέσης

Το άτομο πρέπει να ζει ως μέλος του νοικοκυριού σας όλο το χρόνο ή να είναι συγγενές με εσάς. Εάν σε οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους το άτομο ήταν ο / η σύζυγός σας, δεν μπορεί να είναι ο ειδικός σας συγγενής.

Αν κάποιος σχετίζεται με εσάς με οποιονδήποτε από τους παρακάτω τρόπους, δεν χρειάζεται να ζείτε μαζί σας όλο το χρόνο ως μέλος της οικογένειας:

• Το παιδί σας (βιολογικό ή υιοθετημένο), θετό τέκνο, θετό παιδί ή απόγονος οποιουδήποτε από αυτά
• Ο αδελφός σου, η αδερφή σου, ο μισός αδελφός σου, η μισή αδελφή, ο βίος αδελφός ή ο βιότοπος
• Ο πατέρας σου, η μητέρα, ο παππούς σου ή άλλος άμεσος πρόγονος
• Ο πατριός σας ή η μητριά σας (οι θετό γονείς δεν πληρούν τις προϋποθέσεις)
• Η ανιψιά ή ο ανιψιός σου
• Ένας γιος ή κόρη του μισού αδελφού ή μισού αδελφής σας
• Η θεία ή ο θείος σου
• Οι δικοί σας: γιος, κόρη, αδελφός, αδελφή, πατέρα ή μητέρα

Οποιαδήποτε από αυτές τις σχέσεις που δημιουργήθηκαν με το γάμο δεν τελειώνει με το θάνατο ή το διαζύγιο. Σημειώστε ότι ένας ξάδελφος δεν πληροί αυτή τη δοκιμή. Ένας ξάδερφος θα πρέπει να ζήσει μαζί σας όλο το χρόνο ως μέλος της οικογένειας για να χαρακτηριστεί ως ειδικός συγγενής.

Εάν υποβάλετε μια κοινή επιστροφή, το άτομο μπορεί να σχετίζεται είτε με τον σύζυγό σας είτε με τον / την σύζυγό σας και δεν χρειάζεται να σχετίζεται με τον / την σύζυγο που παρέσχε την υποστήριξη.

3. Δοκιμή ακαθάριστου εισοδήματος

Για να ανταποκριθεί σε αυτήν τη δοκιμασία, ο μελλοντικός προκριτικός πρέπει να έχει ακαθάριστο εισόδημα μικρότερο από $ 4.200 για το 2019.

Το IRS ορίζει το ακαθάριστο εισόδημα ως όλα τα έσοδα υπό μορφή χρημάτων, περιουσιακών στοιχείων και υπηρεσιών που δεν απαλλάσσονται από τον φόρο. Αυτό περιλαμβάνει τα καθαρά έσοδα μιας επιχείρησης μετά την αφαίρεση του κόστους των πωληθέντων αγαθών, των εσόδων από μίσθωση πριν από τις δαπάνες, του μεριδίου συμμετοχής στο εισόδημα, της φορολογητέας ανεργίας και του φορολογητέου εισοδήματος από υποτροφίες. Τα απαλλασσόμενα από φόρους εισοδήματα, όπως η δημόσια βοήθεια που βασίζεται στις ανάγκες και τα οφέλη των βετεράνων, δεν περιλαμβάνονται στο ακαθάριστο εισόδημα.

4. Δοκιμή υποστήριξης

Για έναν μελλοντικό προκριθέντα σχετικό με την εκπλήρωση αυτής της δοκιμής, πρέπει να έχουν λάβει από εσάς πάνω από το ήμισυ της υποστήριξής τους. Συγκρίνετε το ποσό που συνεισφέρατε με την υποστήριξη του ατόμου με το συνολικό ποσό υποστήριξης που λάβατε από όλες τις πηγές. Αυτό περιλαμβάνει τα ποσά που συνεισέφεραν από τα δικά τους κεφάλαια, αλλά δεν περιλαμβάνει ποσά από τα δικά τους κεφάλαια που δεν δαπανήθηκαν για υποστήριξη.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η μητέρα σας έλαβε 2.400 δολάρια από μια διανομή IRA και 300 δολάρια σε τόκους, με συνολικό εισόδημα 2.700 δολαρίων. Ξόδεψε 2.000 δολάρια για καταλύματα και 400 δολάρια για αναψυχή και έβαλε 300 δολάρια σε εξοικονομήσεις. Συνολικά, συνεισέφερε 2.400 δολάρια στην υποστήριξη της, επειδή τα $ 300 που έθεσε σε αποταμιεύσεις δεν χρησιμοποιήθηκαν για τη δική της υποστήριξη φέτος. Εάν έχετε συνεισφέρει περισσότερα από 2.400 δολάρια, τότε θα πρέπει να τηρήσετε τη δοκιμή υποστήριξης.

Μερικές φορές, ένα άτομο (όπως ένας ηλικιωμένος γονέας) υποστηρίζεται από περισσότερα από ένα άτομα (όπως δύο ή περισσότερα ενήλικα παιδιά) και κανένα άτομο δεν παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της συνολικής υποστήριξης. Σε αυτή την περίπτωση, όσοι παρέχουν περισσότερο από το 10% της υποστήριξης μπορούν να αποφασίσουν ότι θα ακολουθήσουν το καθένα μια σειρά, σε επόμενα χρόνια, για να διεκδικήσουν το πρόσωπο ως προκριματικός.

Γενικοί Κανόνες Εξάρτησης

Τώρα που έχετε διαπιστώσει εάν εξαρτάται η καταμέτρηση σας ως παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις ή κάποιος συγγενής, υπάρχουν μερικοί κανόνες που θα πρέπει να γνωρίζετε σχετικά με αυτό που ισχύει για όλους.

Πρώτον, αν είστε εξαρτώμενος από άλλον φορολογούμενο, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε οιονδήποτε εξαρτώμενο από εσάς. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι η Μαρία, ηλικίας 18 ετών, έχει έναν γιο, Tim, και οι δύο ζουν με τον πατέρα της Μαρίας, Τζος. Ο Josh απασχολείται και πληρώνει το σύνολο των δαπανών για τη συντήρηση του νοικοκυριού για το έτος. Η Μαρία είχε έσοδα 2.500 δολαρίων από την εργασία με μερική απασχόληση. Σε αυτό το σενάριο, τόσο η Μαρία όσο και ο Tim είναι εξαρτημένοι του Josh. Η Μαρία δεν μπορεί να διεκδικήσει την Tim ως εξαρτώμενη από αυτήν - έστω και αν έχει εισόδημα και υποβάλλει επιστροφή για να διεκδικήσει επιστροφή της ομοσπονδιακής παρακράτησης της - επειδή είναι ίδια εξαρτημένη από τον πατέρα της.

Δεύτερον, ένας εξαρτώμενος πρέπει να είναι πολίτης των Η.Π.Α., αλλοδαπός κάτοικος Η.Π.Α., υπήκοος των Η.Π.Α..

Τέλος, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε ένα παντρεμένο άτομο που υποβάλλει κοινή επιστροφή ως συντηρούμενο, εκτός εάν υποβάλλετε την επιστροφή μόνο για να ζητήσετε επιστροφή των παρακρατηθέντων φόρων εισοδήματος ή των εκτιμώμενων φόρων που καταβλήθηκαν. Έτσι, στο παραπάνω παράδειγμα, αν η Mary είναι παντρεμένη με τον Dan, ο οποίος είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης και δεν απασχολείται, και η ίδια και η Dan αρχειοθετούν την επιστροφή ως παντρεμένη αρχειοθέτηση μόνο για να διεκδικήσουν την επιστροφή του παρακρατημένου ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, Ο Τζόσε εξαρτάται.

Πιθανά οφέλη από την αξίωση ενός εξαρτώμενου

Παρόλο που το TCJA εξάλειψε τις προσωπικές εξαιρέσεις, εξακολουθούν να υπάρχουν κάποια οφέλη από την αξίωση των εξαρτώμενων ατόμων. Περιλαμβάνουν:

• Φορολογική πίστωση παιδιών. Αυτό είναι διαθέσιμο μέχρι το έτος που το παιδί μετατρέπεται σε 17 και αξίζει μέχρι τα 2.000 δολάρια ανά παιδί για τρία κατ 'ανώτατο όριο παιδιά.
• Παιδική και εξαρτημένη πίστωση περίθαλψης. Αυτό είναι διαθέσιμο μέχρι το έτος που το παιδί γυρίζει 13 ετών, εκτός αν το παιδί είναι απενεργοποιημένο, οπότε δεν υπάρχει όριο ηλικίας.
• Κερδισμένη πίστωση φόρου εισοδήματος. Αυτό είναι διαθέσιμο ενώ το παιδί είναι κάτω των 19 ετών ή κάτω των 24 ετών και στο σχολείο.
• Εκπαιδευτικές πιστώσεις. Αυτές περιλαμβάνουν την αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών και την πίστωση δια βίου μάθησης.
• Πιστωτική κάλυψη για άλλους εξαρτώμενους. Αυτό είναι διαθέσιμο για τα εξαρτώμενα άτομα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση φόρου παιδιών. Αξίζει μέχρι και $ 500 ανά εξαρτώμενο άτομο.

Προσωπικές Εξαιρέσεις

Πριν από το TCJA, οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να διεκδικήσουν απαλλαγή για τον εαυτό τους και για κάθε εξαρτώμενο που αναφέρεται στην επιστροφή τους. Για το 2017, το τελευταίο έτος επιτρέπονται προσωπικές απαλλαγές, κάθε απαλλαγή αξίας 4,050 δολαρίων. Για παράδειγμα, αν ένα ζευγάρι κατέθεσε κοινή αποζημίωση και είχε δύο συντηρούμενα τέκνα, θα είχαν το δικαίωμα να εξαντλήσουν συνολικά τέσσερις εξαιρέσεις ή $ 16.200 για να μειώσουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους, πέρα ​​από την απαίτηση είτε της τυποποιημένης έκπτωσης είτε των αναλυτικών εκπτώσεων.

Όταν το TCJA τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2018, απάλειψε τη διάταξη για προσωπικές απαλλαγές. Αλλά οι φορολογούμενοι με πολλά εξαρτώμενα άτομα έχουν κάποιους λόγους να ελπίζουν ότι θα επιστρέψουν προσωπικές εξαιρέσεις. Πολλές διατάξεις του TCJA, συμπεριλαμβανομένης της εξαίρεσης για προσωπικές απαλλαγές, θα λήξουν στα τέλη του 2025. Αν το Κογκρέσο δεν επεκτείνει το TCJA ή θα εγκρίνει νέο νομοσχέδιο φορολογικής μεταρρύθμισης που επηρεάζει την κατάσταση των προσωπικών εξαιρέσεων, ενδέχεται να επιστρέψουν.

Τελικό Λόγο

Ακόμη και χωρίς την προσωπική εξαίρεση, η αξίωση ενός εξαρτημένου μπορεί να αξίζει αρκετές χιλιάδες δολάρια. Επιπλέον, πολλές από τις πιστώσεις φόρου που είναι διαθέσιμες στους φορολογούμενους με εξαρτώμενα πρόσωπα επιστρέφονται, πράγμα που σημαίνει ότι δεν αντισταθμίζουν μόνο τον φόρο που οφείλετε, αλλά μπορούν επίσης να αυξήσουν την επιστροφή χρημάτων. Για περισσότερη βοήθεια, ανατρέξτε στον πλήρη φορολογικό οδηγό μας.

Μπορείτε να διεκδικήσετε έναν εξαρτώμενο; Ποια φορολογικά ελαττώματα για εξαρτώμενα πρόσωπα είναι τα πιο πολύτιμα για εσάς?