5 Φορολογικές εκπτώσεις για αυτοαπασχολούμενους ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων

Τα εκπτώσιμα έξοδα ορίζονται στην Δημοσίευση του IRS 535, Επιχειρηματικά Έξοδα, όπως αυτά που είναι "απλά και απαραίτητα". Στο πλαίσιο αυτό, το "συνηθισμένο" σημαίνει μια κοινή και αποδεκτή δαπάνη για τον κλάδο σας. Για παράδειγμα, ένα άτομο επιδιόρθωσης κινητού τηλεφώνου μπορεί νομίμως να αγοράσει έναν παλμογράφο, αλλά ένας λογιστής δεν θα το έπραττε κανονικά. "Απαραίτητο", από την άλλη πλευρά, σημαίνει ότι η δαπάνη είναι για κάτι χρήσιμο και κατάλληλο για την επιχείρηση. Αυτό δεν σημαίνει ότι είναι απαραίτητο.

Πολλά έξοδα - όπως τα είδη γραφείου, λογιστικά βιβλία, μισθοδοσία, χαρτί εκτυπωτή και γραφίτη, έξοδα ταχυδρομείου, διαφήμιση, ασφάλιση και χιλιόμετρα - είναι κοινά στις περισσότερες επιχειρήσεις. Παρόλο που η παρακολούθηση αυτών των δαπανών μπορεί να φανεί κουραστική ή δυσκίνητη, αυτό θα αποπληρωθεί μειώνοντας το φορολογικό σας δάγκωμα.

Ακολουθούν πέντε μειώσεις που μπορούν να ωφελήσουν όσους κατέχουν μικρές επιχειρήσεις ή είναι αυτοαπασχολούμενοι.

Φορολογικές εκπτώσεις για ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

1. Διαφήμιση

Οι περισσότερες μορφές διαφημιστικών εξόδων εκπίπτουν, συμπεριλαμβανομένων των φυλλαδίων, των ταχυδρομικών αντικειμένων, των εκτυπώσεων και των επαγγελματικών καρτών. Επιπρόσθετα, τα έξοδα διαφήμισης μπορούν να αφαιρεθούν από τα τραπέζια ή άλλα έξοδα μικρής επιχείρησης για την προώθηση της επιχείρησής σας. Τα τέλη που πληρώνετε για το Yelp ή το Google, για παράδειγμα, για διαφημίσεις που σχετίζονται με την παρουσία σας στο διαδίκτυο, είναι επίσης εκπεστέες.

2. Έξοδα ιστοτόπου

Εάν διαθέτετε επιχειρηματικό ιστότοπο, τα έξοδα που σχετίζονται με τη δημιουργία και τη συντήρησή του είναι επίσης εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα. Τέτοιες δαπάνες θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν τέλη φιλοξενίας, όνομα τομέα, σχεδιασμό ιστοσελίδας, λογισμικό ή τέλη αδειών χρήσης των εικόνων που χρησιμοποιήθηκαν. Εφόσον πρόκειται για αποκλειστική χρήση της επιχείρησης, είναι πλήρως εκπεστέα.

Παρόλο που αναφέρεται συχνά στο "Άλλα Έξοδα", το τμήμα χρήσης των αμοιβών πρόσβασης στο Internet και η ενοικίαση του δρομολογητή μπορούν επίσης να εκπέσουν (βλ. Παράρτημα Γ, γραμμή 27α και μέρος V στη σελίδα 2).

3. Έξοδα γραφείου

Εάν χρησιμοποιείτε κάποιο μέρος του σπιτιού ή της περιουσίας σας για επαγγελματική χρήση και το χρησιμοποιείτε αποκλειστικά και τακτικά για επιχειρήσεις, μπορεί να έχετε τη δυνατότητα να κάνετε έκπτωση για δαπάνες που σχετίζονται με το γραφείο σας στο σπίτι. Οι δύο απαιτήσεις είναι ότι:

• Είναι η κύρια επιχειρηματική σας περιοχή
• Το χρησιμοποιείτε τακτικά και αποκλειστικά για επιχειρήσεις

Υπάρχουν δύο μέθοδοι για τον υπολογισμό της αφαίρεσης: η απλοποιημένη μέθοδος και η κανονική μέθοδος.

Απλοποιημένη μέθοδος

Με την Απλοποιημένη μέθοδο, που καθορίζεται στη Διαδικασία Εισοδήματος 2013-13, πολλαπλασιάζετε τα τετραγωνικά μεγέθη του γραφείου ή της επιχειρηματικής περιοχής (όχι περισσότερο από 300 τετραγωνικά πόδια) κατά $ 5 ανά τετραγωνικό πόδι για να καθορίσετε το ποσό της έκπτωσης. Η αφαίρεση είναι το μικρότερο από το καθαρό κέρδος των επιχειρήσεων και η υπολογισμένη έκπτωση γραφείου.

Για παράδειγμα, αν η περιοχή γραφείου σας είναι 200 ​​τετραγωνικά πόδια, η πιθανή έκπτωση είναι 200 ​​x $ 5 = $ 1.000. Ωστόσο, εάν το καθαρό κέρδος σας είναι $ 800, τότε η έκπτωση περιορίζεται στα $ 800. Τα αχρησιμοποίητα $ 200 δεν μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο φορολογικό έτος. Δείτε την απλοποιημένη επιλογή για απόσπαση γραφείου στο σπίτι για περισσότερες λεπτομέρειες.

Τα οφέλη της απλοποιημένης μεθόδου είναι:

• Ελάχιστη τήρηση αρχείων, μόνο τα τετραγωνικά μεγέθη της περιοχής χρήσης των επιχειρήσεων
• Άλλα έξοδα του νοικοκυριού, όπως οι τόκοι των ενυπόθηκων δανείων και οι φόροι περιουσίας, εκπίπτουν πλήρως στο Πρόγραμμα Α (Ανακεφαλαιωμένες Μειώσεις)
• Δεν επιτρέπονται αποσβέσεις, οπότε δεν χρειάζεται να ξαναγυρνούν όταν πωλείται το ακίνητο

Κανονική μέθοδος

Η τακτική μέθοδος είναι πιο περίπλοκη για τον υπολογισμό, αλλά μπορεί να οδηγήσει σε μεγαλύτερη έκπτωση. Υπάρχουν διάφορα βήματα για να υπολογίσετε την αφαίρεση γραφείου στο σπίτι:

1. Κατ 'αρχάς, μετρήστε την περιοχή χρήσης της επιχείρησης και διαιρέστε την με το συνολικό τετραγωνικό μήκος του σπιτιού. Ο πολλαπλασιασμός του δεκαδικού με 100 που προκύπτει σας δίνει το ποσοστό της επαγγελματικής χρήσης. Για παράδειγμα, αν το γραφείο είναι 200 ​​τετραγωνικά πόδια, και το σπίτι είναι 1.600 τετραγωνικά πόδια, το ποσοστό είναι 200 ​​/ 1.600 x 100 = 12.5%.
2. Στη συνέχεια, καθορίστε τυχόν άμεσα έξοδα. Αυτά είναι τα έξοδα που ισχύουν μόνο για το γραφείο, όπως το κόστος της ζωγραφικής του γραφείου. Δεν μπορεί να υπάρξουν άμεσες δαπάνες.
3. Τρίτον, καθορίστε τα ετήσια έξοδα για το σπίτι. Αν είστε ιδιοκτήτης του σπιτιού σας, αυτό θα μπορούσε να περιλαμβάνει τόκους στεγαστικών δανείων, φόρους ακίνητης περιουσίας, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, ασφάλειες, επισκευές και συντήρηση και υποτίμηση. Αν νοικιάσετε, για παράδειγμα, αυτό θα μπορούσε να είναι ενοίκιο, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και ασφάλιση. Οι μη σχετικές δαπάνες, όπως η φροντίδα του χλοοτάπητα ή η ζωγραφική ενός δωματίου που δεν είναι το γραφείο, δεν αποτελούν έμμεσες δαπάνες και δεν εκπίπτουν.
4. Συνδυάστε το άμεσο και έμμεσο κόστος για το έτος.
5. Διαχωρίστε το συνολικό κόστος από το συνολικό μήκος των τετραγώνων και πολλαπλασιάστε το με τα τετράγωνα. Ας υποθέσουμε ότι το συνολικό κόστος ήταν 16.000 δολάρια. Στη συνέχεια, η έκπτωση είναι $ 16.000 / 1.600 τετραγωνικά πόδια x 200 τετραγωνικά πόδια = 2.000 δολάρια.

Τα μειονεκτήματα της τακτικής μεθόδου είναι:

• Ο υπολογισμός είναι πιο περίπλοκος και απαιτεί την υποβολή συμπληρωματικής φόρμας, έντυπο 8829.
• Η διατήρηση των αρχείων πρέπει να είναι λεπτομερής και εμπεριστατωμένη, συμπεριλαμβανομένης της υποτίμησης της παρακολούθησης.
• Πρέπει να ξαναγυρίσετε την απόσβεση όταν πουλάτε το σπίτι, ακόμα κι αν δεν συμπεριλάβατε την απόσβεση στον υπολογισμό της έκπτωσης - η απαίτηση είναι να ξαναγυρίσετε την απόσβεση "επιτρεπόμενη ή επιτρεπτή". Δείτε την έκδοση 587, Επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας, κάτω από τον τίτλο "Αποσβέσεις".

Είναι πιο δύσκολο να υπολογιστεί και να τεκμηριωθεί η Κανονική μέθοδος, αλλά, όπως μπορείτε να δείτε από το παράδειγμα, είχε ως αποτέλεσμα μια μεγαλύτερη αφαίρεση από την απλοποιημένη μέθοδο. Η τακτική μέθοδος απαιτεί την υποβολή της φόρμας 8829 με την επιστροφή σας. Οι οδηγίες για το έντυπο 8829 έχουν περισσότερες λεπτομέρειες που μπορεί να είναι χρήσιμες.

Παρόμοιος περιορισμός στην έκπτωση του Office-in-Home ισχύει για την Κανονική μέθοδο καθώς και για την απλοποιημένη μέθοδο. Δηλαδή, το καθαρό σας κέρδος πρέπει να είναι μεγαλύτερο ή ίσο με την υπολογισθείσα έκπτωση για το Office-in-Home. Ωστόσο, με την τακτική μέθοδο, υπάρχει μια αρχή παραγγελίας που καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται οι κρατήσεις των επιχειρήσεων. Αυτή η παραγγελία περιγράφεται στη δημοσίευση 587, Business Use of Your Home, αλλά σημειώστε ότι η απόσβεση εφαρμόζεται τελευταία.

Ένα τελευταίο πράγμα: Εάν αναφέρετε τις παρακρατήσεις, τα εκπεστέα έξοδα, όπως οι τόκοι των στεγαστικών δανείων και οι φόροι ιδιοκτησίας, που δεν κατανέμονται στο ποσοστό χρήσης επιχείρησης, εκπίπτουν στο Πρόγραμμα Α ως απαξιωμένες αποσβέσεις. Στο παράδειγμά μας, όπου το ποσοστό χρήσης των επιχειρήσεων ήταν 12,5%, το υπόλοιπο 87,5% των τόκων των στεγαστικών δανείων και των φόρων ακίνητης περιουσίας, για παράδειγμα, θα μπορούσε να εκπέσει στο Πρόγραμμα Α. Βλέπε επίσης Έκπτωση Φόρου Εισοδήματος στο IRS - Κανόνες και Αριθμομηχανή.

4. Business Travel

Αν ταξιδεύετε έξω από την πόλη για επαγγελματικούς λόγους, μέρος ή το σύνολο των εξόδων μπορεί να εκπέσει ως επιχειρηματικό έξοδο. Το κόστος του αεροπλάνου, του τρένου, του λεωφορείου ή της ενοικίασης αυτοκινήτου για το ταξίδι αφαιρείται. Η διαμονή είναι επίσης εκπεστέα. Τα γεύματα για επιχειρήσεις είναι 50% έκπτωση.

Απαλλάσσονται επίσης και άλλα έξοδα για τέλη αποσκευών, ναύλους ταξί, στεγνό καθάρισμα και πλύσιμο ρούχων, επιχειρηματικές κλήσεις, αμοιβές δημόσιας στένωσης και ενοικίαση υπολογιστών ή τέλη πρόσβασης στο Internet. Έτσι, συμβουλές που καταβάλλονται σε συνδυασμό με οποιοδήποτε από τα σημειωμένα στοιχεία. Εάν οδηγείτε το δικό σας αυτοκίνητο, αντί να πάρετε τα μέσα μαζικής μεταφοράς, μπορείτε να αφαιρέσετε τις σχετικές χιλιομετρικές διαδρομές στα $ 0,58 ανά μίλι για το 2019. Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε τα τέλη στάθμευσης και τα διόδια. Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε στο Tax Topic 511 - Έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών.

Εάν χρησιμοποιείτε το όχημά σας για επαγγελματικούς σκοπούς, έχετε την επιλογή να αφαιρέσετε τα πραγματικά έξοδα ή την κανονική τιμή μιλίων για τα επαγγελματικά σας μίλια. Περιλαμβάνονται στα πραγματικά έξοδα τα έξοδα για φυσικό αέριο, πετρέλαιο, επισκευές, ελαστικά, ασφάλειες, τέλη εγγραφής, άδειες και αποσβέσεις (ή πληρωμές μισθωμάτων). Το σύνολο αυτών των εξόδων για το έτος κατανέμεται ανάλογα με την επαγγελματική χρήση.

Για παράδειγμα, από τα 20.000 μίλια που οδηγείτε σε ένα χρόνο, εάν τα 4,000 μίλια είναι για επιχειρήσεις, τότε η χρήση τους είναι 4,000 / 20,000 x 100 = 20%. Έτσι, αν το πραγματικό σας κόστος ήταν 6.000 δολάρια, η έκπτωση θα ήταν 6.000 x 0.20 = 1.200 δολάρια. Το πρότυπο χιλιόμετρο για αυτά τα 4,000 μίλια θα ήταν 4.000 x 0.58 = 2.320 δολάρια. Έτσι, το πρότυπο χιλιόμετρο παράγει μια αρκετά γενναιόδωρη αφαίρεση. Ακόμη και αν χρησιμοποιείτε το πρότυπο χιλιόμετρο, μπορείτε ακόμα να αφαιρέσετε τα σχετικά διόδια και τα τέλη στάθμευσης.

Πρέπει να διατηρήσετε γραπτή καταγραφή της διανυχόμενης χιλιόμετρα για το IRS, ώστε να επιτρέψετε την αφαίρεση των διανυθέντων χιλιομέτρων. Παρόλο που αυτό μπορεί να φαίνεται κουραστικό, υπάρχουν πολλές εφαρμογές που είναι διαθέσιμες για το smartphone σας και μπορούν να συμβάλουν στη βελτιστοποίηση αυτής της λειτουργίας. Θυμηθείτε, πρέπει να κρατήσετε τις αποδείξεις και ένα ρεκόρ χιλιομέτρων για να αφαιρέσετε τα πραγματικά έξοδα επίσης.

Να γνωρίζετε ότι δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα μίλια που ταξιδεύουν ως επιχειρηματικά μίλια. Αν έχετε κανονική δουλειά και μια επιχείρηση από την πλευρά σας, τα μίλια που οδηγείτε και από τον κανονικό τόπο εργασίας σας μετακινούνται μίλια και δεν εκπίπτουν.

5. Αμοιβή Ασφάλισης Υγείας Αυτοαπασχολούμενου (SEHI)

Οι αυτοαπασχολούμενοι συχνά πρέπει να αγοράζουν τη δική τους ασφάλιση υγείας. Εκτός από τα οφέλη για την υγεία, μπορείτε επίσης να δικαιούστε μια έκπτωση στην προσωπική σας φορολογική δήλωση.

Εάν υποβάλετε ένα Πρόγραμμα C ως μοναδικός κάτοχος, ανεξάρτητος εργολάβος, ελεύθερος επαγγελματίας ή μονοπρόσωπος LLC, η επιχείρησή σας παρουσιάζει κέρδος και δεν έχετε άλλη ασφάλιση υγείας, μπορεί να μπορείτε να αφαιρέσετε τα ασφάλιστρα υγείας και οδοντιατρικής ασφάλισης για τον εαυτό σας, ο / η σύζυγός σας και τα συντηρούμενα πρόσωπα κάτω των 27 ετών στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Μπορεί επίσης να μπορείτε να αφαιρέσετε τα ασφάλιστρα μακροχρόνιας ασφάλισης περίθαλψης.

Η έκπτωση του SEHI δεν λαμβάνεται από το Πρόγραμμα Γ. Λαμβάνεται στο Πρόγραμμα 1 που επισυνάπτεται στο έντυπο 1040, στη γραμμή 16.

Το ποσό της έκπτωσης είναι το μικρότερο από τα ασφάλιστρα και τα καθαρά κέρδη της επιχείρησης. Σημειώστε ότι τα ασφάλιστρα της Medicare μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την έκπτωση αυτής της ασφάλισης. Η ασφάλιση μπορεί να είναι στο όνομά σας ή στο όνομα της επιχείρησης. Εάν το κέρδος της επιχείρησής σας περιορίζει το ποσό της έκπτωσης του SEHI, μπορείτε να αφαιρέσετε το υπόλοιπο ως ιατρική έκπτωση στο Πρόγραμμα Α (Ανακεφαλαιωτικές Μειώσεις).

Συνοψίζοντας: Μπορείτε να πάρετε την έκπτωση του SEHI εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Η επιχείρησή σας παρουσιάζει καθαρό κέρδος
2. Δεν έχετε άλλη ασφάλεια υγείας
3. Πληρώνετε για την ασφάλιση υγείας που αγοράσατε στο όνομά σας ή το όνομα της επιχείρησης
4. Η αφαίρεση σας είναι το μικρότερο από τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν και τα καθαρά κέρδη της επιχείρησής σας

Οι πριμοδοτήσεις για ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης με ειδίκευση μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό της έκπτωσης, αλλά περιορίζονται για το 2019 ανάλογα με την ηλικία του ασφαλισμένου, ως εξής:

• Ηλικία 40 ή νεώτερη: $ 420
• Ηλικία 41 έως 50 ετών: $ 790
• Ηλικία 51 έως 60: 1.580 δολάρια
• Ηλικία 61 έως 70: 4.220 δολάρια
• Ηλικία 71 ή παλαιότερη: $ 5.270

Με αυτά τα επιτρεπόμενα ασφάλιστρα μακροχρόνιας φροντίδας, σε συνδυασμό με τα τακτικά ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας, η μείωση είναι το μικρότερο από το καθαρό επιχειρηματικό κέρδος ή τα συνολικά ασφάλιστρα.

Συμβουλές φορολογίας για τους αυτοαπασχολούμενους

Ως ανεξάρτητος επαγγελματίας, είτε σκέφτεστε τον εαυτό σας ως ελεύθερος επαγγελματίας, είτε ως ανεξάρτητος εργολάβος είτε ως μοναδικός ιδιοκτήτης, υπάρχουν μερικές βέλτιστες πρακτικές που θα σας κρατήσουν καλές σε περίπτωση ελέγχου IRS.

1. Κρατήστε όλα τα αρχεία σας

Εάν η επιστροφή σας θέτει μια κόκκινη σημαία και αυτό οδηγεί σε έλεγχο, θα πρέπει να επαληθεύσετε και να δικαιολογήσετε τα επαγγελματικά σας έξοδα. Αν ελέγχεστε για προηγούμενα έτη, μπορεί να είναι δύσκολο να θυμηθείτε όλες τις λεπτομέρειες όλων των συναλλαγών σας. Είναι σημαντικό να διατηρείτε καλά αρχεία και να έχετε έναν οργανωμένο τρόπο αποθήκευσης των εσόδων σας.

Αν θυμάστε να παρακολουθείτε τα έξοδά σας είναι ένα ζήτημα, δοκιμάστε να το χρησιμοποιήσετε Φόρος κατόχου. Αυτή η υπηρεσία συνδέεται με τον τραπεζικό λογαριασμό σας και παρακολουθεί τις αγορές σας για πιθανές διαγραφές. Στη συνέχεια, όταν ο χρόνος φορολογίας έρχεται γύρω, θα χειριστούν την κατάθεση των φόρων σας για σας.

2. Ορίστε ξεχωριστούς λογαριασμούς για επιχειρηματική και προσωπική χρήση

Τουλάχιστον, θα πρέπει να διατηρείτε ξεχωριστές τις προσωπικές και επιχειρηματικές σας συναλλαγές. Έχοντας έναν επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό και πιστωτικές κάρτες είναι απαραίτητο. Εάν κάνετε απευθείας σύνδεση επιχείρηση, έχοντας επίσης έναν επιχειρησιακό λογαριασμό PayPal είναι επίσης σημαντικός. Χωρίς χωριστούς λογαριασμούς, ενδέχεται να μην είναι σαφές στο IRS ότι έχετε στην πραγματικότητα μια επιχείρηση.

Για να παρακολουθείτε πόσα χρήματα ανήκει σε εσάς έναντι της επιχείρησης, γράψτε τον εαυτό σας με επιταγή για να λάβετε κεφάλαια στον προσωπικό σας λογαριασμό (εάν η εταιρεία αποκομίσει κέρδος).

3. Πάρτε ένα κουτί Post Office για επαγγελματική χρήση

Μπορείτε να διαχωρίσετε την επιχείρησή σας και την προσωπική σας αλληλογραφία, ενοικιάζοντας ένα ταχυδρομικό κουτί για την επιχείρηση. Η USPS λέει ότι αυξάνει την ιδιωτικότητα, την ασφάλεια και την προσβασιμότητα. Ένα μικρό ταχυδρομικό κουτί πιθανότατα θα κυμανθεί μεταξύ $ 50 και $ 60 για έξι μήνες. Το τέλος είναι εκπεστέο επιχειρηματικό έξοδο.

4. Μην πηγαίνετε στη θάλασσα με αφαιρέσεις

Παρόλο που μια επιχείρηση μπορεί νομίμως να καταλήξει σε απώλεια για το έτος, να είστε προσεκτικοί ώστε να μην συμβεί πολύ συχνά. Το IRS θεωρεί μια επιχείρηση να ασκεί κερδοφόρα κέρδη εάν παρουσιάζει κέρδος σε τρία από τα τελευταία πέντε χρόνια. Αν δεν ασχολείται με κέρδος, τότε θα θεωρείται χόμπι και τα έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν μόνο μέχρι το ποσό του εισοδήματος. Ένα χόμπι "απώλεια" δεν μπορεί να αντισταθμίσει άλλα έσοδα. Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε στην έκδοση IRS 535, Business Expenses.

Τελικό Λόγο

Δεν υπάρχει κανένας επιτακτικός λόγος για να πληρώσετε περισσότερους φόρους από ό, τι είναι απαραίτητο, οπότε αφαιρέστε όλα τα επιλέξιμα επαγγελματικά σας έξοδα. Αλλά να είστε βέβαιος να διατηρήσει λεπτομερή και ακριβή αρχεία των δαπανών αυτών. Δεν θέλετε να στερείται κατάλληλης τεκμηρίωσης κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου και να καταλήξετε όχι μόνο λόγω των πίσω φόρων αλλά και των κυρώσεων και των τόκων.

Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας και ανεξάρτητος εργολάβος, ποιες άλλες μειώσεις μικρών επιχειρήσεων έχετε χρησιμοποιήσει?