Φόρος φόρου 8949 - Οδηγίες για την αναφορά κερδών και ζημιών κεφαλαίου

Αν έχετε κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες για να αναφέρετε τους φόρους σας, θα θελήσετε να βεβαιωθείτε ότι γνωρίζετε μια αλλαγή της διαδικασίας που το IRS έκανε μερικά χρόνια πίσω. Αντί να ολοκληρώσετε μόνο τις συναλλαγές σας στο Πρόγραμμα Δ, ίσως χρειαστεί να τις καταχωρίσετε στο Έντυπο 8949.

Είναι λίγο περίπλοκο να ξεκινήσετε, αλλά μόλις οργανωθείτε, θα μπορείτε να συμπληρώσετε πολύ γρήγορα το Έντυπο 8949 και το Πρόγραμμα Δ.

Μάθετε περισσότερα σχετικά με το Έντυπο 8949 και τις αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο αναφέρετε τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τις ζημίες από τους παρακάτω φόρους.

Ποια είναι τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες?

Όταν πουλάτε ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο (το οποίο είναι σχεδόν οτιδήποτε έχετε στην κατοχή σας - συμπεριλαμβανομένων των περιουσιακών σας στοιχείων, των αποθεμάτων, των συλλεκτικών αντικειμένων και των οχημάτων), δημιουργείτε κεφαλαιουχικό κέρδος αν κερδίζετε χρήματα για τη συναλλαγή και απώλεια κεφαλαίου εάν χάσετε χρήματα συναλλαγή.

Το IRS απαιτεί να αναφέρετε τα έσοδα από όλα τα κεφαλαιακά κέρδη, ώστε να μπορείτε να πληρώσετε το σωστό ποσό του φόρου εισοδήματος, αλλά θα σας επιτρέψει επίσης να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για ορισμένες κατηγορίες κεφαλαιακών ζημιών. Για παράδειγμα, μπορείτε να διεκδικήσετε απώλεια κεφαλαίου αν χάσετε χρήματα για την πώληση μετοχών, αλλά δεν μπορείτε να διεκδικήσετε απώλεια κεφαλαίου εάν χάσετε χρήματα για την πώληση της προσωπικής σας κατοικίας.

Τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες προέρχονται από δύο ποικιλίες - βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Ο βραχυπρόθεσμος όρος αναφέρεται σε κάτι που ανήκετε σε λιγότερο από ένα χρόνο και μακροπρόθεσμα αναφέρεται σε κάτι που ανήκετε για ένα ή περισσότερα χρόνια. Αν διαθέτετε μια ζωγραφική για λιγότερο από ένα χρόνο και την πουλήσετε λιγότερο από ό, τι το αγοράσατε, τότε θα ήταν μια βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου. Εάν έχετε στην κατοχή σας ένα μερίδιο μετοχών για περισσότερο από ένα χρόνο και το πουλήσετε για περισσότερα από όσα αγοράσατε, αυτό θα ήταν ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος.

Νέα έντυπα αναφοράς βάσης

Το IRS προσλαμβάνει τον μεσίτη σας για να σας βοηθήσει όταν υπολογίζετε το κέρδος ή την απώλεια. Εάν έχετε αγοράσει και πουλήσει μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια ή άλλα στοιχεία μέσω ενός μεσίτη, ο μεσίτης θα αναφέρει την τιμή που πληρώσατε για το στοιχείο (γνωστό ως βάση) στο έντυπο 1099-B.

Ωστόσο, για ορισμένα στοιχεία ενεργητικού, ενδέχεται να λάβετε ένα στοιχείο 1099-B χωρίς τη βάση που αναφέρεται σε αυτό. Σε αυτή την περίπτωση, θα χρειαστεί να ελέγξετε τα δικά σας αρχεία για να καθορίσετε το σωστό ποσό βάσης. Χρησιμοποιείτε τη βάση για να καθορίσετε πόσο από την τελική τιμή πώλησης είναι κέρδος ή ζημία. Στο Έντυπο 8949, θα σας ζητηθεί να ομαδοποιήσετε τα στοιχεία σας ανάλογα με το αν ο μεσίτης ανέφερε τη βάση ή όχι. Εάν η βάση αναφέρεται για ορισμένες συναλλαγές, αλλά όχι για άλλες, ενδέχεται να καταθέσετε αρκετά 8949 έντυπα.

Ευτυχώς, το IRS έχει κάνει τη διαδικασία κάπως πιο εύκολη αφού απαιτεί την υποβολή του Έντυπου 8949. Εάν όλα τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία πραγματοποιήσατε κεφαλαιακές ζημίες ή κέρδη για το έτος, αναφέρονται (στη μονάδα σας 1099-B) με τη σωστή βάση, και δεν χρειάζεται να καταχωρίσετε τυχόν ρυθμίσεις (στήλη g) ή οποιονδήποτε κωδικό (στήλη f), δεν χρειάζεται να υποβάλετε αρχείο στη φόρμα 8949. Ωστόσο, πρέπει να καταχωρίσετε το Πρόγραμμα D.

Αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών στο έντυπο 8949

Οι πραγματικές πληροφορίες που θα αναφέρετε στο Έντυπο 8949 δεν είναι περίπλοκες, αλλά η οργάνωση της σελίδας στην οποία θα το τοποθετήσετε μπορεί να είναι. Πριν συμπληρώσετε τα έντυπα, κάντε μια λίστα όλων των κερδών και των ζημιών σας. Στη συνέχεια, καθορίστε αν έχετε 1099-Β για κάθε συναλλαγή. Στη συνέχεια, διαιρέστε τις συναλλαγές σας σε έξι ξεχωριστές ομάδες, όπως φαίνεται παρακάτω.

Σελίδα ένα:

• Οι βραχυπρόθεσμες συναλλαγές που αναφέρθηκαν σε έντυπο 1099-Β, όπου η βάση αναφέρθηκε στο IRS
• Οι βραχυπρόθεσμες συναλλαγές αναφέρθηκαν σε ένα δείκτη 1099-Β, όπου η βάση ήταν δεν αναφέρεται στο IRS
• Βραχυπρόθεσμες συναλλαγές που δεν έχουν εγγραφή 1099-Β

Δεύτερη σελίδα:

• Μακροπρόθεσμες συναλλαγές που αναφέρθηκαν σε ένα δείκτη 1099-Β, όπου η βάση αναφέρθηκε στο IRS
• Μακροπρόθεσμες συναλλαγές που αναφέρθηκαν σε ένα 1099-Β, όπου η βάση ήταν δεν αναφέρεται στο IRS
• Μακροπρόθεσμες συναλλαγές που δεν έχουν αριθμό 1099-Β

Αν η βάση για όλες τις συναλλαγές σας αναφέρθηκε σε μια συναλλαγή 1099-Β και καμία από αυτές τις συναλλαγές δεν απαιτεί να καταγράψετε κωδικούς ή προσαρμογές, δεν χρειάζεται να υποβάλετε το Έντυπο 8949 αλλά μπορείτε να αναφέρετε το σύνολο των συναλλαγών αυτών απευθείας στο Πρόγραμμα Δ.

Στη σελίδα 1 του εντύπου 8949, αναφέρετε τις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές και στη δεύτερη σελίδα αναφέρετε τις μακροπρόθεσμες συναλλαγές. Ωστόσο, πρέπει να συμπληρώσετε ένα ξεχωριστό Έντυπο 8949 για συναλλαγές που θα αναφέρονται στην ίδια σελίδα, αλλά δεν εμπίπτουν στην ίδια κατηγορία.

Για παράδειγμα, εάν λάβατε έντυπα 1099-B για τρεις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές, αλλά η βάση δεν αναφέρθηκε στο IRS σε μία, θα πρέπει να συμπληρώσετε ένα ξεχωριστό Έντυπο 8949 για τη συναλλαγή στην οποία η βάση δεν αναφέρθηκε. Αν έχετε πολλά κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου για να αναφέρετε, θα μπορούσατε εύκολα να καταλήξετε να υποβάλλετε πολλαπλές φόρμες. Για αυτόν τον λόγο, είναι επιτακτική ανάγκη να οργανωθεί πριν ξεκινήσετε.

Πληροφορίες που χρειάζεστε για κάθε συναλλαγή

Μόλις ταξινομήσετε τις συναλλαγές σας, μπορείτε να ξεκινήσετε τη συμπλήρωση της φόρμας. Κάθε συναλλαγή απαιτεί διάφορες συγκεκριμένες πληροφορίες:

• Ημερομηνία που αποκτήθηκαν. Αυτή είναι η ημερομηνία που αγοράσατε ή σας δόθηκε η ιδιοκτησία.
• Ημερομηνία πώλησης. Αυτή είναι η ημερομηνία που πωλήσατε την ιδιοκτησία.
• Τιμή πώλησης. Αυτό είναι το ποσό που πωλήσατε για το ακίνητο. Εάν ο μεσίτης σας ανέφερε την τιμή πώλησης στο IRS (στο 1099-Β σας) με προμήθειες ή άλλα τέλη που έχουν ήδη αφαιρεθεί, αναφέρετε αυτήν την τιμή.
• Κόστος ή άλλη βάση. Αυτό είναι το ποσό που πληρώσατε για το ακίνητο συν οποιαδήποτε προμήθεια ή άλλα τέλη. Εάν λάβατε το ακίνητο ως δώρο, η βάση σας είναι αυτό που ο προηγούμενος ιδιοκτήτης του πλήρωσε. Εάν το λάβατε ως κληρονομικότητα, η βάση της είναι η αξία της την ημέρα που ο προηγούμενος ιδιοκτήτης απεβίωσε.

Εάν κάτι άλλο από μια απλή αγορά και πώληση συνέβη με την ιδιοκτησία, ίσως χρειαστεί να σημειώσετε τη συναλλαγή με ειδικό κωδικό. Για παράδειγμα, πρέπει να αναφέρετε έναν κωδικό για πωλήσεις πλυσίματος, εισάγοντας το "W" στη στήλη f, καθώς και το μη αναπόσπαστο μέρος της πώλησης πλυσίματος στη στήλη g. Ο κωδικός "B" απαιτείται επίσης εάν η βάση αναφέρθηκε λανθασμένα στο 1099-B που λάβατε. Ελέγξτε τις οδηγίες για το έντυπο 8949 και τις οδηγίες του χρονοδιαγράμματος D για περισσότερες πληροφορίες.

Πολλές συναλλαγές δεν χρειάζονται κανέναν κωδικό. Αφού ολοκληρώσετε ένα Έντυπο 8949 για κάθε ομάδα, θα ολοκληρώσετε το Πρόγραμμα D με τις πληροφορίες από τις φόρμες για να φτάσετε σε ένα συνολικό κέρδος ή απώλεια για κάθε ομάδα. Από εκεί θα καθορίσετε το συνολικό κέρδος ή ζημία από βραχυπρόθεσμες συναλλαγές και μακροπρόθεσμες συναλλαγές και τελικά θα προσαρμόσετε ανάλογα το εισόδημά σας.

Τελικό Λόγο

Ενώ το έντυπο 8949 μπορεί να φαίνεται περίπλοκο, δεν χρειάζεται να είναι, ειδικά με τη βοήθεια ενός αξιόπιστου προγράμματος φορολογικής προετοιμασίας που μπορεί να εισάγει πληροφορίες απευθείας από το 1099-Β σας. Η διατήρηση καλών αρχείων από την αρχή θα διευκολύνει την ολοκλήρωση. Και βεβαιωθείτε ότι κάθε 1099-B λαμβάνετε αντιστοιχίσεις μέχρι τις συναλλαγές στο έντυπο 8949 για να αποφύγετε παρενοχλήσεις. Μόλις τελειώσετε, θα είναι ένα γρήγορο για να ολοκληρώσετε το πρόγραμμά σας D.