Φόρος φόρου IRS 1099-MISC - Οδηγίες για μικρές επιχειρήσεις και εργολάβους

Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας ή έχετε μια μικρή επιχείρηση και χρησιμοποιείτε ανεξάρτητους εργολάβους, ίσως γνωρίζετε τη φόρμα 1099-MISC. Το παρόν έντυπο χρησιμοποιείται για την αναφορά εισοδήματος σε ελεύθερους επαγγελματίες, ανεξάρτητους εργολάβους και άλλους αυτοαπασχολούμενους οι οποίοι, ως εργοδότης τους, είναι γενικά υπεύθυνοι για την καταβολή του μέρους των φόρων του εργοδότη και του εργαζομένου.

Χάρη στην ευελιξία του, οι επιχειρήσεις και οι πελάτες χρησιμοποιούν τη φόρμα 1099-MISC για πολλά διαφορετικά είδη συναλλαγών. Είναι πολύ χρήσιμο, αλλά και δυνητικά σύγχυση λόγω όλων των δεδομένων που μπορεί να κρατήσει.

Κατανόηση των κουτιών 1099-MISC

Ένα έντυπο 1099-MISC είναι μια συλλογή για όλα τα διάφορα έσοδα που παρείχατε ή λάβατε. Σε μια προσπάθεια να συγκεντρώσει όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για οποιαδήποτε κατάσταση, το IRS χρησιμοποιεί 18 πλαίσια για τη συλλογή δεδομένων. Αν είστε πληρωτής, πρέπει να ξέρετε ποια πεδία θα συμπληρώσετε. Και αν πληρώνετε τη φορολογική σας δήλωση, θα θέλετε να μάθετε τι σημαίνουν οι αριθμοί σας.

1. Ενοικιάσεις. Αν νοικιάσατε χώρους γραφείων, βαριά μηχανήματα, μηχανές σόδα ή ζωντανές τίγρεις από άλλη εταιρεία, υπολογίζετε τις πληρωμές του έτους και αναφέρετε τις εδώ.

2. Δικαιώματα. Αυτό περιλαμβάνει όλα όπως είναι εκείνα που προέρχονται από πετρελαϊκές ή μεταλλευτικές ιδιότητες.

3. Άλλα εισοδήματα. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει βραβεία (αλλά όχι κέρδη τυχερών παιχνιδιών, καθώς έχουν τη δική τους παραλλαγή 1099), αποζημίωση από αγωγή ή πληρωμές για συμμετοχή σε ιατρική έρευνα.

4. Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος που παρακρατήθηκε. Αυτή η ενότητα χρησιμοποιείται όταν ως ιδιοκτήτης επιχείρησης πρέπει να στείλετε ένα 1099 σε έναν ανεξάρτητο ανάδοχο ο οποίος αρνήθηκε να παράσχει τον W-9 και τον αριθμό φορολογικού μητρώου του. Για να είστε ασφαλής, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση σας ζητά να παρακρατήσετε το 28% των χρημάτων που πληρώνετε σε αυτό το άτομο και να το στείλετε στο IRS. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, εναπόκειται στον ανεξάρτητο εργολάβο που λαμβάνει το 1099 να υπολογίσει πώς να πληρώσει τους φόρους. Δείτε τις οδηγίες του εντύπου 1099-MISC για περαιτέρω επεξήγηση σχετικά με το εισόδημα που μπορείτε να παρακρατήσετε φόρους.

5. Έσοδα αλιευτικών σκαφών. Εδώ αναφέρετε τη χρηματική αξία των μετοχών που αλιεύτηκαν από το άτομο κατά τη διάρκεια του έτους, καθώς και οποιεσδήποτε άλλες πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν και οι οποίες εξαρτώνταν από ένα ελάχιστο ποσό αλιευμάτων.

6. Πληρωμές ιατρικής και υγειονομικής περίθαλψης. Εάν η επιχείρησή σας απασχολούσε έναν γιατρό για να διεξάγει ετήσιες σωματικές βλάβες ή να χορηγεί πλάσματα γρίπης, μπορεί να χρειαστεί να του αποστείλετε ένα 1099-MISC. Αυτό θα περιλάμβανε κάθε ποσό που πληρώσατε για τα φάρμακα που σας πωλούσε ο γιατρός. Για παράδειγμα, εάν ο γιατρός σας χρεώσει 20 δολάρια ανά βία γρίπης και 200 ​​δολάρια για εργασία, θα συμπεριλάβατε και τα 20 δολάρια ανά γρίπη για αυτό το ποσό.

7. Αποζημίωση μη εργαζόμενου. Αν κάποιος ανεξάρτητος εργολάβος εργάστηκε για την επιχείρησή σας αλλά δεν ήταν υπάλληλος, εδώ αναφέρετε τι πληρώσατε αυτό το άτομο. Δεν χρειάζεται να στείλετε στον εργολάβο ένα 1099, εκτός εάν πληρώσατε 600 $ ή περισσότερο κατά τη διάρκεια του έτους. Ως ανάδοχος ή ελεύθερος επαγγελματίας, σε αυτό το κουτί θα βρείτε την αποζημίωση που πρέπει να αναφέρετε στο IRS. Γενικά, τα ποσά αυτά υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης και φόρο εισοδήματος. Οι χρυσές πληρωμές αλεξιπτωτιστών, οι φορολογητέες περιθωριακές παροχές για τους υπαλλήλους και τα τέλη παραπομπής πρέπει επίσης να συμπεριληφθούν εδώ.

8. Αντικαταστήστε τις πληρωμές αντί για μερίσματα ή τόκους. Αυτή η κατάσταση είναι εξαιρετικά ασυνήθιστη και περιλαμβάνει την εκκαθάριση των τίτλων που πληρώνουν μερίσματα. Εάν πρέπει να χρησιμοποιήσετε αυτήν την ενότητα, ο μεσίτης σας θα πρέπει να σας στείλει τις λεπτομέρειες.

9. Ο πληρωτής πραγματοποίησε άμεσες πωλήσεις 5.000 ή περισσότερων καταναλωτικών προϊόντων σε έναν αγοραστή (παραλήπτη) για μεταπώληση. Αυτό είναι μόνο ένα πλαίσιο ελέγχου. Δεν είστε υποχρεωμένοι να αναφέρετε ακριβώς πόσα πωλήσατε σε έναν αγοραστή, απλά ότι πραγματοποιήσατε μια πώληση. Αυτό το πλαίσιο είναι χρήσιμο για οργανισμούς όπως η Amway, καθώς πωλεί είδη για μεταπώληση έξω από ένα παραδοσιακό κατάστημα λιανικής πώλησης.

10. Έσοδα ασφάλισης καλλιέργειας. Αν λάβατε πληρωμές από ασφάλιση καλλιεργειών, το ποσό θα πρέπει να εισάγεται εδώ.

11. και 12. Κενό, μόνο για κυβερνητική χρήση.

13. Υπερβολικές χρυσές πληρωμές με αλεξίπτωτο. Μια χρυσή πληρωμή με αλεξίπτωτο πραγματοποιείται σε έναν υπάλληλο (συνήθως εκτελεστικό) ο οποίος αποχωρεί από μια εταιρεία και είναι συμβατικά σε θέση να λάβει μεγάλη πληρωμή κατά την αναχώρηση. Οι υπερβάσεις είναι τα ποσά που υπερβαίνουν τα ποσά που έλαβε ο μέσος κατά μέσο όρο τα τελευταία πέντε χρόνια.

14. Ακαθάριστα έσοδα που καταβάλλονται σε δικηγόρο. Εδώ πρέπει να εισάγετε πληρωμές άνω των $ 600 που πήγαν σε δικηγόρο για νομικές υπηρεσίες.

15α. Τμήμα 409Α αναβολές. Χρησιμοποιήστε αυτό το πλαίσιο εάν συνεισφέρατε σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης του τμήματος 409Α αλλά δεν είστε υπάλληλος.

15β. Τμήμα 409A έσοδα. Εάν συνεισφέρατε σε ένα σχέδιο του τμήματος 409Α αλλά δεν πληροίτε συγκεκριμένες οδηγίες, μπορεί να θεωρηθεί ως φορολογητέο εισόδημα και πρέπει να εισάγετε το ποσό εδώ.

16. Κρατικός φόρος παρακρατημένος. Αν κρατηθεί κάποιος κρατικός φόρος, μπορεί να αναγράφεται εδώ.

17. Αριθμός κατάστασης κράτους / πληρωτή. Σε περίπτωση παρακράτησης του κρατικού φόρου εισάγετε τον αναγνωριστικό αριθμό της εταιρείας που παραχώρησε τον φόρο εδώ.

18. Κρατικό εισόδημα. Αυτό είναι το χρηματικό ποσό που αναφέρεται στο έντυπο που υπόκειται σε κρατικό φόρο.

Πότε χρειάζεται η επιχείρησή σας για 1099-MISC?

Γενικά, η επιχείρησή σας πρέπει να καταθέσει ένα 1099-MISC μόνο αν έχετε πληρώσει κάποιον $ 600 ή περισσότερο κατά τη διάρκεια του έτους. Αν λάβατε περισσότερα από αυτό το ποσό, αναμένετε 1099-MISC από τον πληρωτή. Μερικές εξαιρέσεις περιλαμβάνουν:

• Δικαιώματα. $ 10 ελάχιστο όριο αναφοράς.
• Το αλιευτικό σκάφος προχωράει. Πρέπει να αναφέρετε οποιοδήποτε ποσό.
• Καταναλωτικά αγαθά. Εάν πωλήσατε σε οποιονδήποτε αντικείμενα αξίας 5,000 ή και περισσότερο σε μια αγορά διαφορετική από μια μόνιμη μονάδα λιανικής πώλησης (όπως η Amway ή οι αγορές ψύλλων), πρέπει να το αναφέρετε.
• Φορολογική παρακράτηση. Αν έχετε παρακρατήσει φόρους για κάποιον επειδή υπόκειτο σε παρακράτηση φόρου, πρέπει να το αναφέρετε ανεξάρτητα από το πόσο λίγα έχετε πληρώσει κατά τη διάρκεια του έτους.

Λάβετε υπόψη ότι το IRS απαιτεί μόνο αυτές τις φόρμες όταν οι εταιρείες πληρώνουν προμηθευτές κατά τη διάρκεια της λειτουργίας μιας επιχείρησης. Όταν πληρώνετε το γειτονικό παιδί για babysitting, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για την αναφορά αυτών των πληρωμών.

Φόροι που οφείλονται στο εισόδημα των επιχειρήσεων

Οι τακτικοί υπάλληλοι έχουν το μισό από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που καταβάλλει ο εργοδότης τους. Όταν καταβάλλονται από εργολάβους και ελεύθερους επαγγελματίες (οι οποίοι φυσικά δεν έχουν φόρο παρακρατημένο από τον εργοδότη), ο φόρος αυτός ονομάζεται συχνά "φόρος αυτοαπασχόλησης" και οφείλεται πέραν του τακτικού φόρου εισοδήματος. Για να υπολογίσετε το ποσό αυτού του φόρου, οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να καταθέσουν το Πρόγραμμα Γ (ή το Πρόγραμμα C-EZ), το οποίο είναι το έντυπο που χρησιμοποιείται για την καταμέτρηση των κερδών και των εξόδων των επιχειρήσεων.

Μεταφέρετε τα έσοδα από τη θέση 7 του 1099-MISC σας στο Πρόγραμμα Γ και αφαιρέστε τα επιχειρηματικά σας έξοδα για να προσδιορίσετε εάν είχατε κέρδος ή ζημία για το έτος. Στη συνέχεια, μεταφέρετε το ποσό του εισοδήματος στο Έντυπο 1040 (αφαιρέστε μια ζημιά από οποιοδήποτε άλλο εισόδημα αναφέρετε, προσθέστε κέρδος). Εάν είχατε κέρδος, συμπληρώστε το Schedule SE για να καθορίσετε πόσο ο φόρος αυτοαπασχόλησης οφείλετε και να μεταφέρετε το ποσό αυτό στα 1040 σας.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του Προγράμματος C και του Προγράμματος C-EZ?

Γενικά, το Πρόγραμμα C-EZ προορίζεται για ανθρώπους που έχουν κάνει κάποια εργασία στο πλάι ή έχουν μια πολύ απλή μικρή επιχείρηση. Δεν μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε εάν ισχύει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

• Σχεδιάζετε να πάρετε την έκπτωση στο γραφείο
• Ξοδέψατε περισσότερα από 5.000 δολάρια για την επιχείρηση κατά το παρελθόν έτος
• Εσείς απασχολείτε επιπλέον προσωπικό
• Αναμένετε μια απώλεια για το έτος (ξοδέψατε περισσότερα για την επιχείρηση από ό, τι κάνατε)

Αν δεν είστε σίγουροι αν έχετε δικαίωμα συμμετοχής στο Πρόγραμμα C-EZ, μην το ρισκάρετε. Το πρότυπο Χρονοδιάγραμμα C δεν θα διαρκέσει πολύ για να ολοκληρωθεί, ακόμα και αν έχετε αφαιρέσει τις δαπάνες για μικρές επιχειρήσεις.

Τι είναι το πρόγραμμα SE?

Εάν έχετε κέρδος αφού συμπληρώσετε είτε το Πρόγραμμα C είτε το C-EZ, χρησιμοποιήστε το Schedule SE για να καθορίσετε τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που οφείλετε. Πρέπει να πληρώσετε φόρο κοινωνικής ασφάλισης και Medicare για τα πρώτα $ 117.000 χρήματα που κερδίζετε - οτιδήποτε παραπάνω από αυτό υπόκειται σε φόρο εισοδήματος μόνο. Αν δεν έχετε κερδίσει, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε αυτή τη φόρμα.

Σε γενικές γραμμές, πληρώνετε το 15,3% των κερδών της επιχείρησής σας σε φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Λόγω της πολύπλοκης φύσης της, συστήνω ιδιαίτερα να χρησιμοποιήσετε ένα φορολογικό πρόγραμμα για να συμπληρώσετε αυτή τη φόρμα.

Έσοδα μη-εργασίας

Υπάρχουν πολλές περιπτώσεις στις οποίες μπορείτε να αναφέρετε τα χρήματά σας 1099-MISC απευθείας στο 1040 σας, χωρίς να χρειάζεται να ανησυχείτε για το αν πρέπει να χρησιμοποιήσετε το Πρόγραμμα C ή το Πρόγραμμα C-EZ.

Εάν το εισόδημά σας αναφέρθηκε στη θέση 3 του 1099-MISC σας, δεν θεωρείται γενικά "έσοδα από εισόδημα" και δεν χρειάζεται να καταβάλλετε φόρο αυτοαπασχόλησης σε αυτό. Ωστόσο, πρέπει να πληρώσετε τακτικά τον φόρο εισοδήματος. Αναφέρετε τα έσοδα στο τετραγωνίδιο 3 του 1099-MISC συν αυτά τα άλλα είδη εσόδων στο 1040 σας:

• Βραβεία ή βραβεία. Αυτό περιλαμβάνει κέρδη από το παιχνίδι ή από τα παιχνίδια, αλλά όχι κάτι σαν ένα διαγωνισμό με βάση τα κίνητρα που κερδίσατε στη δουλειά.
• Πληρωμή του χρέους της επιτροπής. Η αμοιβή της επιτροπής νομικών συμβαλλόμενων μερών φορολογείται ως εγγραφή στο εισόδημα στο 1040 σας.
• Ακυρωμένα ή συγχωρεμένα χρέη. Ο πιστωτικός φορέας σας υποχρεούται να σας στείλει ένα 1099 με το ποσό που έχει συγχωρεθεί ή ακυρωθεί. Ενδέχεται να λάβετε ένα 1099-C για αυτό.
• Εσθονία εισοδήματος. Αυτό μετράει ακόμη και αν τα μετρητά δεν εμπορεύονται τα χέρια. Εάν ανταλλάσσετε με κάποιον που είναι από το είδος των βιβλίων, αυτός ή αυτή μπορεί να σας στείλει ένα 1099-MISC για την αξία των υπηρεσιών ή αντικειμένων που διαπραγματεύονται μαζί σας. Φυσικά, αυτό είναι το σύνθημά σας να στείλετε ένα για την αξία των υπηρεσιών ή αντικειμένων που διαπραγματεύεστε επίσης.
• Έσοδα χόμπι. Αυτό είναι το μικρό κομμάτι των χρημάτων που μπορείτε να κερδίσετε από μια δραστηριότητα αναψυχής - μία που δεν κάνετε προτίθεται να κάνεις χρήματα. Δεδομένου ότι δεν αναζητούσατε εισόδημα, δεν θεωρείται αυτοαπασχόληση. Ακόμα, πρέπει να καταβάλετε τακτικά φόρο εισοδήματος. Εάν έχετε έξοδα από το χόμπι σας, μπορείτε να τα αφαιρέσετε μέχρι το ποσό των χρημάτων που έχετε φέρει, εάν παραθέτετε στοιχεία. Μετά από τρία κερδοφόρα χρόνια χρήματος σε ένα χόμπι, το IRS θα το θεωρήσει μια μικρή επιχείρηση και δεν θα είναι πλέον χόμπι.
• Κέρδη τυχερών παιχνιδιών. Δεν μπορείτε να λάβετε ένα 1099-MISC (ίσως λάβετε ένα W-2G), αλλά σε κάθε περίπτωση θα πρέπει να συμπεριλάβετε τα κέρδη παιχνιδιού στο 1040. Εάν παρακρατήσετε φόρο εισοδήματος, όπως συμβαίνει με μεγάλες πληρωμές, για αυτό στο 1040. Αν είχατε κέρδη, μπορείτε να αφαιρέσετε τις απώλειες παιχνιδιού, αλλά μόνο μέχρι το ποσό που κερδίσατε.

1099-MISC FAQ

Ενδέχεται να αντιμετωπίσετε μια κατάσταση συγχύσεως με μία ή περισσότερες φόρμες 1099-MISC που λαμβάνετε. Εδώ είναι μερικά από τα πιο συνηθισμένα:

1. Έλαβα 1099-MISC για εισόδημα που δεν πληρώθηκα μέχρι το επόμενο έτος. Τι να κάνω?
Εάν αυτό συμβεί σε σας, μην ανησυχείτε. Το IRS ξέρει ότι δεν είστε ο πρώτος που έχει βρεθεί στο τέλος μιας λογιστικής τελευταίας στιγμής. Εφ 'όσον εγκατασταθείτε το επόμενο έτος και αναφέρετε με ακρίβεια το εισόδημα από τους φόρους εκείνου του έτους, θα είστε εντάξει. Κρατήστε την τεκμηρίωση που υποστηρίζει όταν έχετε λάβει τα χρήματα, όπως:

1. Αρχεία τραπεζικού λογαριασμού
2. Φάκελοι με σφραγίδα
3. PayPal αρχεία
4. Τιμολόγια, paystubs ή άλλα αρχεία πληρωμών

2. Πήρα ένα 1099-MISC για τα χρήματα που μου είχαν καταβληθεί, αλλά έκανα άλλα χρήματα με αυτά τα χρήματα. Τι να κάνω?
Αν η πληρωμή αυτών των χρημάτων έχει οτιδήποτε σχέση με την επιχείρησή σας, μπορείτε πιθανώς να την αφαιρέσετε ως επιχειρηματικό έξοδο στο Πρόγραμμα C.

Για παράδειγμα, εάν είστε γενικός εργολάβος υπεύθυνος για την οικοδόμηση ενός σπιτιού και πληρώσατε χρήματα σε υπεργολάβους, όπως υδραυλικούς, ηλεκτρολόγους ή στεγαστήρες, μπορείτε να διεκδικήσετε το ποσό που καταβάλατε ως επιχειρηματικό έξοδο έναντι του εισοδήματος που λάβατε στο 1099-MISC σας. Άλλα παραδείγματα επιχειρηματικών εξόδων περιλαμβάνουν τα ταχυδρομικά τέλη, τα είδη γραφείου ή τον εξοπλισμό, την επικοινωνία και τα έξοδα ταξιδίου.

3. Το μοναδικό εισόδημα που κέρδισα όλο το χρόνο μου αναφέρθηκε σε ένα 1099-MISC. Πόσο οφείλω στους φόρους?
Εάν δεν πληρώσατε εκτιμώμενους φόρους και δεν έχετε κρατήσει φόρους από έναν εργοδότη, μπορεί να χρωστάτε πολλά. Θα οφείλετε το 15,3% του κέρδους σας στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare από το νυχτερίδα. Επιπλέον, θα πρέπει να πληρώνετε τον κανονικό φόρο εισοδήματος, το ποσό του οποίου θα εξαρτηθεί από το συνολικό εισόδημά σας μετά από τις κρατήσεις και τις πιστώσεις. Επιπλέον, ενδέχεται να τιμωρηθείτε επειδή δεν πληρώνετε εκτιμώμενους φόρους καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους (αν η φορολογική σας υποχρέωση υπερβαίνει τα 1.000 δολάρια). Ευτυχώς όμως, η κατάθεση των φόρων σας είναι πολύ απλή.

Ξεκινήστε συμπληρώνοντας ένα Πρόγραμμα Γ ή ένα Πρόγραμμα C-EZ - εδώ αναφέρετε το εισόδημα 1099-MISC και αφαιρέστε τα σχετικά έξοδα. Στη συνέχεια, συμπληρώστε το Schedule SE για να καθορίσετε τη φορολογική σας ευθύνη για την κοινωνική ασφάλιση και την Medicare. (Το μισό από αυτό το ποσό αφαιρείται όταν καθορίζετε πόσο κανονικό φόρο εισοδήματος οφείλετε.)

Τέλος, αναφέρετε το κέρδος σας από το Πρόγραμμα C (ή C-EZ) στο 1040 για να υπολογίσετε τι οφείλετε στον κανονικό φόρο εισοδήματος. Εάν γνωρίζετε ότι θα έχετε μόνο 1099-MISC εισόδημα φέτος, είναι καλύτερο να καταβάλλετε εκτιμώμενους φόρους κατά τη διάρκεια του έτους για να αποφύγετε μια ποινή υποπληρωμής.

Τελικό Λόγο

Το "Miscellaneous" είναι σαν ένα διπλό μαχαίρι όταν πρόκειται για μια φόρμα 1099. Είναι ένας εύκολος τρόπος να καλυφθούν φορολογικά ζητήματα που δεν εμπίπτουν σε συμβατικές κατηγορίες, αλλά μπορεί επίσης να προκαλέσει σύγχυση. Αν αυτό είναι το πρώτο έτος που κατέχετε μια επιχείρηση και ασχολείστε με τα 1099s, αξίζει να προσλάβετε έναν φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι επωφεληθείτε από όλες τις εκπτώσεις που έχετε στη διάθεσή σας και προγραμματίζετε το σωστό ποσό των εκτιμώμενων φόρων για το επόμενο έτος.

Είχατε οποιαδήποτε ζητήματα που αναφέρονταν στο εισόδημα από ένα 1099-MISC?