Οι ΗΠΑ θα υιοθετήσουν τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ); Οδοφράγματα, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Ποια θα είναι τα αποτελέσματά της εάν εγκριθούν?

Τι είναι ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας?

Σε μια συνέντευξη του 2010 στο περιοδικό Atlantic, ο William Gale, συν-διευθυντής του κέντρου φορολογικής πολιτικής του Brookings, πρότεινε έναν ομοσπονδιακό φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) ως τρόπο αύξησης των δημόσιων εσόδων, εξάλειψης των ελλειμμάτων και εξόφλησης του εθνικού χρέους χωρίς βλάπτουν την οικονομική ανάπτυξη.

Ενώ η Gale μιλούσε κατά την πρώιμη ανάκαμψη της Μεγάλης ύφεσης (2007-2009), ορισμένοι φορολογικοί και οικονομικοί εμπειρογνώμονες πρότειναν ότι η φορολογική μεταρρύθμιση θα έπρεπε να περιλαμβάνει μια αμερικανική εκδοχή του ΦΠΑ. Ο καθηγητής νομικής Columbia Michael Graetz, σε άρθρο του 2016 στην Wall Street Journal, ισχυρίζεται ότι ο ΦΠΑ θα:

• απαλλάσσοντας περισσότερους από 150 εκατομμύρια Αμερικανούς από την υποχρέωση να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις ή να ασχολούνται με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.
• να μειώσουμε το εταιρικό φορολογικό συντελεστή για να ανταγωνιστεί το χαμηλότερο στον κόσμο χωρίς να μετατοπίσουμε το βάρος από εκείνους που μπορούν να πληρώσουν τις περισσότερες πληρωμές.
• να προωθήσει την οικονομική ανάπτυξη, αυξάνοντας το ΑΕΠ των ΗΠΑ κατά 5% μακροπρόθεσμα · και
• να τονώσουν τις θέσεις εργασίας και τις επενδύσεις και να αναγκάσουν τις εταιρείες να βασίσουν την έδρα τους στις Η.Π.Α. παρά στο εξωτερικό.

Με πολλούς τρόπους, ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι παρόμοιος με τον εθνικό φόρο επί των πωλήσεων. Τελικά, και οι δύο βασίζονται στην κατανάλωση ενός προϊόντος και προσθέτουν το τελικό κόστος στον καταναλωτή. Η πρωταρχική διαφορά μεταξύ του φόρου επί των πωλήσεων και του ΦΠΑ είναι ότι ο πρώτος εισπράττεται κατά την τελική πώληση στον καταναλωτή, ενώ ο τελευταίος καταβάλλεται σε κάθε στάδιο της αλυσίδας εφοδιασμού. Με άλλα λόγια, ο τελευταίος είναι ένας συνδυασμός άμεσων και έμμεσων φόρων.

Τι είναι ο φόρος πωλήσεων?

Ο φόρος πωλήσεων προστίθεται στην τιμή αγοράς όταν ο καταναλωτής αγοράζει τα αγαθά. Ο έμπορος λιανικής που πωλεί το προϊόν εισπράττει τον φόρο και παραδίδει το προϊόν στη φορολογική αρχή. Ο αγοραστής γνωρίζει το επιπλέον κόστος, δεδομένου ότι ισχύει για την τιμή αγοράς του προϊόντος. Για παράδειγμα, ένα προϊόν που πωλεί για 100 δολάρια που υπόκεινται σε φόρο 10% επιβαρύνει τον καταναλωτή $ 110 - $ 10 σε φόρο συν $ 100 στον λιανοπωλητή.

Επί του παρόντος, οι Η.Π.Α. δεν έχουν ομοσπονδιακό φόρο επί των πωλήσεων, αλλά 45 χώρες τις χρησιμοποιούν πλέον ως πηγή εσόδων. Εκτός από τον κρατικό φόρο επί των πωλήσεων, πολλές επαρχίες και πόλεις αντιμετωπίζουν τον πρόσθετο φόρο επί των πωλήσεων στην κρατική χρέωση. Σύμφωνα με το Ίδρυμα Φορολογίας, οι συνδυασμένοι συντελεστές φορολογίας πώλησης κυμαίνονται από το χαμηλό 1,76% στην Αλάσκα στο 9,45% στο Τενεσί. Η JustFacts υπολόγισε ότι οι εισπράξεις φόρου επί των πωλήσεων στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι περίπου το ένα τρίτο των φόρων (πάνω από $ 600 δισεκατομμύρια) που εισπράττονται από τις κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις.

Δεδομένου ότι ο φόρος επί των πωλήσεων είναι οπισθοδρομικός (ένας φόρος που εισπράττει μικρότερο ποσοστό του συνολικού εισοδήματος καθώς αυξάνεται το εισόδημα), οι φορολογικές αρχές συχνά απαλλάσσουν ή μειώνουν τον φορολογικό συντελεστή για ορισμένα προϊόντα και υπηρεσίες που κρίνονται απαραίτητες. Τα περισσότερα κράτη δεν φορολογούν τα είδη παντοπωλείου, τα είδη ένδυσης ή τα βοηθητικά προγράμματα, για παράδειγμα. Οι αποφάσεις για την απαλλαγή ορισμένων αγαθών ή υπηρεσιών είναι εξαιρετικά πολιτικές, καθώς οι επιχειρήσεις επιδιώκουν να αποφύγουν επιπλέον έξοδα για τον καταναλωτή, που θα μπορούσαν να περιορίσουν τις πωλήσεις τους.

Το 1998, οι αντιπρόσωποι Dan Schaefer (R-CO) και Billy Tauzin (R-LA) πρότειναν νομοθεσία για τον ομοσπονδιακό φόρο επί των πωλήσεων (φόρος επί των πωλήσεων) . Στη συνέχεια, μια μη φοροτεχνική ομάδα φορολογικών μεταρρυθμίσεων - οι Αμερικανοί για τη δίκαιη φορολογία - πρότεινε έναν ομοσπονδιακό φόρο επί των πωλήσεων ύψους 23%, ο οποίος θα εφαρμοζόταν σε όλες τις αγορές καταναλωτικών και επενδυτικών αγορών καθώς και αγαθών και υπηρεσιών που πωλούσε η κυβέρνηση στα νοικοκυριά.

Σε ένα προηγούμενο άρθρο σχετικά με το νόμο περί δίκαιης φορολογίας σχετικά με τα Money Crashers, παρέχουμε μια εκτενή συζήτηση για τα θέματα που αφορούν τον νόμο περί δίκαιης φορολογίας που εισήχθη στη Βουλή των Αντιπροσώπων τον Ιανουάριο του 2011. Ο νόμος περιελάμβανε διατάξεις για την απαγόρευση χρηματοδότησης της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων και την κατάργηση Δέκατη έκτη τροποποίηση του Συντάγματος (έγκριση για φόρο εισοδήματος). Ο προτεινόμενος νόμος πέθανε σε υποεπιτροπή του Σώματος.

Τι είναι ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας?

Κάθε πωλητής στην αλυσίδα εφοδιασμού - προμηθευτής πρώτων υλών, κατασκευαστής, διανομέας / χονδρέμπορος και έμπορος λιανικής - εισπράττει τον φόρο βάσει της προστιθέμενης αξίας του προϊόντος ή της υπηρεσίας από κάθε πωλητή. Κάθε πωλητής θα υπολογίζει, θα εισπράττει και θα πληρώνει τον φόρο προστιθέμενης αξίας καθώς το προϊόν μετακινείται από την κατασκευή στην πώληση. Με άλλα λόγια, ο πωλητής θα καταβάλλει μόνο φόρο επί της αξίας που προστίθενται στο τελικό προϊόν:

1. Ένας κατασκευαστής κινητών τηλεφώνων αγοράζει πρώτες ύλες για ένα μόνο τηλέφωνο από έναν προμηθευτή για $ 1.000 συν 10% ΦΠΑ, ή $ 1.100. Στη συνέχεια, ο κατασκευαστής παραπέμπει τα 100 δολάρια στην φορολογική αρχή.
2. Ο κατασκευαστής κάνει το κινητό τηλέφωνο και το πουλάει σε έναν διανομέα για $ 2.000 συν 10% ΦΠΑ, ή $ 200. Αφού λάβει πίστωση για τον ΦΠΑ που καταβάλλεται στον προμηθευτή με 100 δολάρια, ο κατασκευαστής στέλνει 100 δολάρια στις φορολογικές αρχές (200 δολάρια με λιγότερο από 100 δολάρια).
3. Ο διανομέας πωλεί το τηλέφωνο σε έναν έμπορο λιανικής πώλησης για $ 3.000 συν ένα επιπλέον 10% ΦΠΑ, ή $ 300 (σύνολο $ 3.300). Αποδίδουν ΦΠΑ ύψους $ 100 στις φορολογικές αρχές αφού λάβουν την πίστωση του ΦΠΑ για την προηγούμενη συναλλαγή με τον κατασκευαστή ($ 300 φόρο λιγότερο $ 200 πίστωση).
4. Ο έμπορος λιανικής πώλησης πωλεί το τηλέφωνο σε έναν πελάτη για $ 4.000 συν επιπλέον ΦΠΑ 10% ή $ 400 (συνολικό κόστος $ 4.400 στον καταναλωτή). Ο λιανοπωλητής αντισταθμίζει τα 300 δολάρια του φόρου με την πίστωση του χονδρεμπόρου και στέλνει 100 δολάρια στην κυβέρνηση.

Για να συνοψίσουμε τις συναλλαγές, οι φορολογικές αρχές συγκέντρωσαν συνολικά ποσά 400 δολαρίων (100 δολάρια από τον προμηθευτή, 100 δολάρια από τον κατασκευαστή, 100 δολάρια από τον έμπορο χονδρικής πώλησης και 100 δολάρια από τον λιανοπωλητή), που ισοδυναμούσε με φόρο επί των πωλήσεων κατά 10% καταναλωτή.

Οι υποστηρικτές ενός ισχυρισμού ΦΠΑ ότι ο υπολογισμός του φόρου είναι πολύ πιο απλός από τα υπάρχοντα συστήματα φόρου επί των πωλήσεων και λιγότερο δαπανηρός για τη διαχείριση. Ο Gale, εξ ονόματος του Ινστιτούτου Brooking, σημειώνει ότι οι παραγωγοί θα κληθούν να συμμορφωθούν για να λάβουν αντισταθμιστικές πιστώσεις φόρου και είναι λιγότερο πιθανό να αποφύγουν ή να διαχειριστούν το σύστημα.

Αναγνωρίζοντας ότι ο ΦΠΑ είναι επαναλαμβανόμενος όπως ο φόρος επί των πωλήσεων, οι υποστηρικτές προτείνουν να αντισταθμιστεί η επιβάρυνση των νοικοκυριών χαμηλού εισοδήματος αυξάνοντας τις μεταφορές μετρητών - άμεσες πληρωμές από την κυβέρνηση στους πολίτες που πληρούν ορισμένες απαιτήσεις εισοδήματος και προγραμμάτων. Παραδείγματα μεταφορών μετρητών περιλαμβάνουν βοήθεια για την ανεργία, κοινωνική ασφάλιση και προγράμματα αποζημίωσης των εργαζομένων.

Ιστορικό του ΦΠΑ

Παρά το πρωτοποριακό της όνομα, οι φόροι προστιθέμενης αξίας με τον ένα ή τον άλλο τρόπο υπήρχαν εδώ και αιώνες. Οι ΦΠΑ είναι φόρος κατανάλωσης - αυτοί που καταναλώνουν ή αγοράζουν το προϊόν υπόκεινται στον φόρο - ακριβώς όπως φόρος επί των πωλήσεων, ειδικός φόρος κατανάλωσης, Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (Αυστραλία) ή Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων Καναδάς). Μέχρι τη μετάβαση της δέκατης έκτης τροποποίησης το 1913, η οποία επέτρεπε φόρους εισοδήματος, η κυβέρνηση των Ηνωμένων Πολιτειών βασίστηκε σε φόρους κατανάλωσης για σημαντικό μέρος των εσόδων της.

Πολλές χώρες αποκλείουν τον ΦΠΑ από το εισόδημα από επενδύσεις, περιορίζοντάς το σε αγαθά και υπηρεσίες. Επιτρέπουν επίσης τυπικά μια ποικιλία απαλλαγμένων προϊόντων για κοινωνικούς ή πολιτικούς λόγους. Ωστόσο, ο ΦΠΑ αντιπροσώπευε περίπου το ένα πέμπτο των εισπραχθέντων φόρων παγκοσμίως το 2010, σύμφωνα με έκθεση της TaxAnalysts.

Η έννοια του φόρου προστιθέμενης αξίας αναπτύχθηκε από τον Wilhelm Von Siemens μετά τον Α 'Παγκόσμιο Πόλεμο. Ο πρώην πρόεδρος της οικογενειακής επιχείρησής του, η Siemens, η οποία είναι η μεγαλύτερη βιομηχανική εταιρεία παραγωγής στην Ευρώπη σήμερα, επινόησε τον φόρο για να αντικαταστήσει το " κερδοφόρους φόρους κύκλου εργασιών ", ή φόροι πέρα ​​από τους φόρους. Κάποιοι ιστορικοί πιστοποιούν την ανάπτυξή του στον Αμερικανό οικονομολόγο και τον φορολογικό εμπειρογνώμονα Thomas S. Adams, ο οποίος τον πρότεινε σε άρθρο του 1921 στο Quarterly Journal of Economics ως υποκατάστατο των εταιρικών φόρων.

Ενώ οι δύο κύριοι μπορεί να έχουν επινοήσει την ιδέα, ο Maurice Lauré, από κοινού διευθυντής των γαλλικών φορολογικών αρχών, ήταν ο πρώτος που εφάρμοσε το φόρο το 1954. Αργή υιοθέτηση από τις βιομηχανικές χώρες, εξαπλώθηκε σε όλη την Ευρώπη ως προϋπόθεση Συνεργασία Ένωση (τώρα η Ευρωπαϊκή Ένωση).

Στη δεκαετία του 1980, μεγάλα βιομηχανικά κράτη εκτός της ΕΕ - Αυστραλία, Καναδάς, Ιαπωνία, Ελβετία - θέσπισαν τις εκδόσεις τους για τον ΦΠΑ. Σύμφωνα με μια μελέτη της KPMG, περισσότερες από 140 χώρες σε όλο τον κόσμο σήμερα έχουν φόρους προστιθέμενης αξίας με μέσο ποσοστό 15% - οι Ηνωμένες Πολιτείες είναι το μόνο μέλος του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) χωρίς ΦΠΑ.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα ενός ΦΠΑ

Η επιβολή φόρου προστιθέμενης αξίας θα αποτελούσε σημαντική αλλαγή στις φορολογικές πολιτικές των ΗΠΑ. Σήμερα, ο κύριος όγκος των κυβερνητικών εσόδων είναι προοδευτικοί φόροι εισοδήματος για εταιρείες και ιδιώτες - όσο περισσότερο κάνετε, τόσο περισσότερο πληρώνετε. Δεδομένου ότι ισχύει για την κατανάλωση, ο φόρος προστιθέμενης αξίας μειώνεται - τόσο περισσότερο δαπανούν, τόσο περισσότερο πληρώνετε - και ευνοούν τις εξοικονομήσεις και τις επενδύσεις. Σύμφωνα με τα λόγια του οικονομολόγου Sijbren Cnossen, η εισαγωγή του φόρου προστιθέμενης αξίας πρέπει να θεωρείται το σημαντικότερο γεγονός στην εξέλιξη της φορολογικής διάρθρωσης το τελευταίο μισό του 20ού αιώνα.

Οι φόροι προστιθέμενης αξίας προκαλούν έντονα συναισθήματα όπου και όποτε θεωρούνται. Πολλοί ευνοούν τον φόρο λόγω:

• Αποδοτικότητα: Οι πωλητές προϊόντων και υπηρεσιών έχουν κίνητρα να συμμορφώνονται με τους κανονισμούς προκειμένου να λάβουν πίστωση για προηγουμένως καταβληθέντα ΦΠΑ και να αντισταθμίσουν τον φόρο για τον οποίο είναι υπεύθυνοι. Κατά συνέπεια, ο αρθρογράφος της U.S. News & World Report, Danielle Kurtleben, ισχυρίζεται ότι "ο σχετικά απλός φόρος [ΦΠΑ], σε συνδυασμό με μια ευρεία φορολογική βάση (δηλ. Όλους τους καταναλωτές), μπορεί να σημαίνει ένα μεγάλο ποσό εσόδων με λίγη προσπάθεια".
• Οικονομική ουδετερότητα: Οι φόροι προστιθέμενης αξίας επηρεάζουν ελάχιστα την οικονομική συμπεριφορά ή την κατανομή των πόρων, σύμφωνα με την CBO. Αντίστροφα, μια επιβολή επιτοκίου ή αύξηση των συντελεστών στο τρέχον σύστημα φορολογίας εισοδήματος θα "επιδεινώσει την εσφαλμένη κατανομή των πόρων που προκαλούνται από τις φορολογικές προτιμήσεις, τα πολλαπλάσια ποσοστά και τα προβλήματα της ορθής μέτρησης του εισοδήματος στο πλαίσιο του ισχύοντος συστήματος φόρου εισοδήματος".
• Απλότητα: Ανάλογα με το σχεδιασμό του φόρου, οι επιχειρήσεις θα χρεώνουν τον ΦΠΑ επί της αξίας των πωλήσεών τους σε καταναλωτές και άλλες επιχειρήσεις, αλλά λαμβάνουν πίστωση για τον ΦΠΑ που πληρώνουν για αγορές από άλλες επιχειρήσεις και αποδίδουν το υπόλοιπο στην κυβέρνηση. Το καθαρό αποτέλεσμα είναι να γίνουν οι αγορές των επιχειρήσεων απαλλαγμένες από φόρο. Κατά συνέπεια, μεγάλο μέρος του φόρτου της είσπραξης και της διαχείρισης του ΦΠΑ επιβαρύνει τον ιδιωτικό τομέα και όχι την κυβέρνηση. Ωστόσο, οι πιθανές εξοικονομήσεις είναι άμεσα ανάλογες με το σχεδιασμό του φόρου προστιθέμενης αξίας - ειδικότερα, οι απαλλαγές, τα όρια και η πολυπλοκότητα του φόρου. Η εξοικονόμηση κόστους διαχείρισης μπορεί να μην είναι σημαντική εάν η κυβέρνηση πρέπει να διατηρήσει συστήματα διαχείρισης και συλλογής για άλλους φόρους.

Άλλοι αμφισβητούν τα οφέλη ενός φόρου προστιθέμενης αξίας, υποστηρίζοντας ότι είναι:

• Οπισθοδρομικός: Όπως και όλοι οι φόροι κατανάλωσης, το βάρος της πληρωμής πέφτει πιο σκληρά σε άτομα με χαμηλό εισόδημα από εκείνα με υψηλά εισοδήματα. Οι οικονομολόγοι αναφέρουν το φαινόμενο αυτό ως την «οριακή τάση κατανάλωσης», που σχετίζεται με το εισόδημα που έχει κάποιος για τα τμήματα που δαπανώνται για κατανάλωση και εξοικονόμηση. Σύμφωνα με μελέτη του Γραφείου Εθνικών Στατιστικών του Ηνωμένου Βασιλείου το 2011, το 20% των κατόχων εισοδήματος δαπάνησε σχεδόν το διπλάσιο του διαθέσιμου εισοδήματός τους για ΦΠΑ ως το 20% των μισθωτών. Το κενό μπορεί να ήταν μεγαλύτερο αν ορισμένα στοιχεία δεν απαλλάσσονταν από τον φόρο.
• Σκοτεινός: Μια μελέτη του 2010 του Mercatus Center του Πανεπιστημίου George Mason υποστηρίζει ότι οι επιπτώσεις του φόρου προστιθέμενης αξίας κρύβονται από τους καταναλωτές, παρόλο που οι οικονομικές επιπτώσεις ενός φόρου επί των πωλήσεων και του ΦΠΑ είναι οι ίδιες. Κρυμμένοι φόροι, σύμφωνα με τους συντάκτες της μελέτης, κρύβουν το πραγματικό κόστος της κυβέρνησης, καθιστώντας τους πιο ευχάριστους. Ένα άρθρο του Forbes του 2010 παρομοίασε έναν φόρο προστιθέμενης αξίας με τον καλύτερο τρόπο να μαζέψει ένα κοτόπουλο. Το τράβηγμα ενός φτερού κάθε φορά σημαίνει λιγότερη περιστροφή ανά φτερό έτσι ώστε να μπορεί να ληφθεί περισσότερο φτέρωμα χωρίς αντίσταση. Κατά τη διάρκεια των Δημοκρατικών Προεδρικών Συζητήσεων του 2016, ο υποψήφιος Marco Rubio, γερουσιαστής από τη Φλώριδα, εξήγησε την αντίσταση του σε φόρο προστιθέμενης αξίας, υπενθυμίζοντας ότι ο Ρόναλντ Ρέιγκαν δήλωσε ότι "ο ΦΠΑ ήταν ένας τρόπος για να τυφλώσει τον λαό".
• Απεριόριστος: Ο Lawrence Summers, πρώην επικεφαλής οικονομολόγος της Παγκόσμιας Τράπεζας και υπουργός Οικονομικών των ΗΠΑ, κάποτε είπε ότι ο φόρος προστιθέμενης αξίας δεν θα μπορούσε να περάσει στο Κογκρέσο επειδή οι συντηρητικοί θεωρούσαν ότι ήταν μια «μηχανή χρήματος». Ο καθηγητής Οικονομικών David Henderson της Σχολής Μεταπτυχιακών Σπουδών του Ναυτικού και προηγουμένως με το Συμβούλιο Οικονομικών Συμβούλων το σκέφτεται προφανώς γράφοντας στην Wall Street Journal ότι «τα αποδεικτικά στοιχεία είναι ισχυρά ότι ένας ΦΠΑ διευκολύνει την κυβέρνηση να φορολογεί περισσότερο». Φοβούμενοι ότι η σύζευξη ενός φόρου προστιθέμενης αξίας με τη μεγάλη κυβέρνηση θα οδηγούσε σε μεγαλύτερη ανάπτυξη δημόσιων προγραμμάτων, συντηρητικές οργανώσεις όπως το Ίδρυμα Heritage, το Ίδρυμα Οικονομικής Εκπαίδευσης και το Ινστιτούτο Cato αντιτίθενται σε οποιαδήποτε μορφή ΦΠΑ.

Με τέτοιες σκληροπυρηνικές αντικαταστάσεις, είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς το πέρασμα του ΦΠΑ σήμερα.

Αντικατάσταση ή συμπλήρωση?

Το CBO προβάλλει έσοδα ύψους 1,7 τρισεκατομμυρίων ατομικών εισπράξεων φόρου εισοδήματος και 320 δισεκατομμυρίων δολαρίων εισοδημάτων από φόρους εισοδήματος εταιρειών στο Έτος Προϋπολογισμού 2017, με ΑΕΠ 19,2 τρισεκατομμυρίων δολαρίων. Η χώρα απέτυχε να συγκεντρώσει αρκετά έσοδα για να πληρώσει για τα έξοδά της για χρόνια, συμβάλλοντας σε ένα δημόσιο χρέος ύψους 19,8 τρισεκατομμυρίων δολαρίων από την 1η Ιουνίου 2017. Αυτό είναι ιδιαίτερα ανησυχητικό, λαμβάνοντας υπόψη τις συχνές προειδοποιήσεις κατά τη διάρκεια των ετών ότι η αποτυχία να μειωθεί το χρέος έχουν επιζήμιες συνέπειες για τη χώρα:

• Ο οικονομολόγος του πανεπιστημίου της Βοστώνης και η πρώην υποψήφια για προεδρία Laurence Kotlikoff κατέθεσαν στην Επιτροπή Προϋπολογισμού της Γερουσίας στις 25 Φεβρουαρίου 2015: «Η χώρα μας είναι έσπασε. Δεν έχει σπάσει σε 75 χρόνια ή 50 χρόνια ή 25 χρόνια ή 10 χρόνια. Είναι έσπασε σήμερα. Πράγματι, μπορεί να είναι σε χειρότερη δημοσιονομική μορφή από οποιαδήποτε αναπτυγμένη χώρα, συμπεριλαμβανομένης της Ελλάδας ".
• Ο πρώην διευθυντής προϋπολογισμού του Λευκού Οίκου του Ομπάμα Πίτερ Ορσχάγκ δήλωσε με άσημο τρόπο: «Βρισκόμαστε σε μια εντελώς μη βιώσιμη πορεία».
• Ο πρώην Πρόεδρος της Ομοσπονδιακής Τράπεζας, Μπεν Μπερνάνκε, προειδοποίησε το Κογκρέσο το 2009, «Αν δεν επιδείξουμε ισχυρή δέσμευση για δημοσιονομική βιωσιμότητα μακροπρόθεσμα, δεν θα έχουμε ούτε χρηματοπιστωτική σταθερότητα ούτε υγιή οικονομική ανάπτυξη».

Ενώ οι γερουσιαστές και οι εκπρόσωποι και στις δύο πλευρές του διαδρόμου πιέζονται όλο και περισσότερο από τους ψηφοφόρους τους για τη μείωση του εθνικού χρέους, οι λύσεις τους είναι ιδεολογικά ανταγωνιστικές. Οι Ρεπουμπλικανοί υποστηρίζουν τη μείωση του ελλείμματος μειώνοντας τις δαπάνες, ενώ οι δημοκράτες θα αυξήσουν τους φόρους, ειδικά στις εταιρείες και τα πλουσιότερα νοικοκυριά της χώρας.

Δεδομένου ότι οποιαδήποτε σημαντική μεταρρύθμιση απαιτεί λύση διμερούς, ένας συμβιβασμός (διατηρώντας το status quo των φόρων και των δαπανών) είναι το πιο πιθανό αποτέλεσμα. Ωστόσο, μπορεί να υπάρξει και ευκαιρία και για τα δύο μέρη να προωθήσουν τα συμφέροντά τους σε μεγάλη κλίμακα.

Ο πρόεδρος έχει υποστηρίξει δημοσίως τη μείωση ή την κατάργηση των εταιρικών φόρων για την τόνωση της οικονομικής ανάπτυξης. Η CBO σημειώνει ότι ο νόμιμος συντελεστής φορολογίας των επιχειρήσεων στο 39,6% είναι η υψηλότερη από τις 20 μεγαλύτερες οικονομίες (G20) παγκοσμίως. Σύμφωνα με τον οικονομολόγο και συνεργάτη Tyler Cowen της Bloomberg View, η μείωση του νόμιμου επιτοκίου στο 15% θα "πυροδοτήσει επενδύσεις που δεν υπερβαίνουν το κόστος".

Οι ισχυρισμοί της Barron ότι η περικοπή του συντελεστή φορολογίας εταιρειών θα καταστήσει τις αμερικανικές επιχειρήσεις πιο ανταγωνιστικές στην παγκόσμια σκηνή, θα μειώσει τον τεράστιο όγκο του χρόνου και της ενέργειας που χάνονται τώρα στους ελιγμούς φοροαποφυγής και θα φέρει σπίτι τρισεκατομμύρια δολάρια κερδών κερδών από εταιρείες του εξωτερικού.

Οι Ρεπουμπλικανοί έχουν αντιταχθεί κατά παράδοση σε ομοσπονδιακό ΦΠΑ, φοβούμενοι ότι, από τη στιγμή που θα εφαρμοστούν, η αποτελεσματικότητα και η έλλειψη διαφάνειας θα ενθαρρύνουν τη μακροπρόθεσμη ανάπτυξη της κυβέρνησης, "αφήνοντας τη μύτη της καμήλας κάτω από τη σκηνή". Ταυτόχρονα, η μείωση του συντελεστή φορολογίας εταιρειών θα ήταν εξαιρετικά δημοφιλής στους εκλογείς.

Η αντικατάσταση του εταιρικού φόρου με ΦΠΑ με βάση το φόρο μπορεί να είναι ένας αποδεκτός συμβιβασμός για τους Ρεπουμπλικάνους, δεδομένου ότι τα στοιχεία που συντάχθηκαν από το Ίδρυμα Φορολογίας υποδηλώνουν ότι ο ΦΠΑ 2,86% θα ανακτήσει όλα τα έσοδα από τους εταιρικούς φόρους σήμερα.

Από την άλλη πλευρά, οι Δημοκρατικοί θα μπορούσαν να συμφωνήσουν στην αντικατάσταση εάν υπάρχουν επαρκείς εξαιρέσεις ή πληρωμές μεταφοράς για να μετριαστούν οι αρνητικές επιπτώσεις του ΦΠΑ στα νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα. Ένα πρόσθετο μακροπρόθεσμο πλεονέκτημα είναι η δυνατότητα υψηλότερων συντελεστών ΦΠΑ στο μέλλον. Η μελέτη Mercatus έδειξε ότι ο συντελεστής ΦΠΑ είχε αυξηθεί από το αρχικό ποσοστό σε εννέα από τις 10 μεγάλες βιομηχανικές χώρες, από 9,88% κατά μέσο όρο σε 15,97%.

Ο φόρος ταμειακών ροών βάσει προορισμού

Οι Ρεπουμπλικανοί του Σώματος εισήγαγαν έναν νέο φόρο ταμειακών ροών βάσει ορισμών (DBCFT) για να αντικαταστήσουν το σημερινό σύστημα φορολογίας εταιρειών. Αν και έχει ένα νέο όνομα, το DBCFT είναι ουσιαστικά ένας ΦΠΑ με πρόσθετη αφαίρεση για τους μισθούς. Το καθαρό αποτέλεσμά της θα ήταν η μετάβαση από τον φόρο "προέλευσης" (φόρος εισοδήματος εταιρειών) σε φόρο "βάσει προορισμού". Ο φόρος εισοδήματος ισχύει για το παραγωγή των αγαθών και των υπηρεσιών, ενώ οι στόχοι της DBCFT κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών. Σύμφωνα με το Ίδρυμα Φορολογίας, το Ρεπουμπλικανικό σχέδιο θα:

• να επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να πληρώνουν πλήρως τις κεφαλαιουχικές επενδύσεις κατά το έτος αγοράς αντί να αποσβέσουν το κόστος κατά τη διάρκεια των ετών ·
• να εξαλείψει την αφαίρεση των καθαρών εξόδων από τόκους έναντι του φορολογητέου εισοδήματος · και
• να αποκλείσουν τα εξωτερικά κέρδη από την εσωτερική φορολογία.

Η αρχική πρόταση απαιτεί συντελεστή 20% για τις επιχειρήσεις και 25% για τις εταιρείες που έχουν συσταθεί. Άλλες πτυχές του σχεδίου που προσδιορίζονται από τις αγορές RealClear περιλαμβάνουν:

• Προσαρμογή συνόρων στις εισαγωγές και εξαγωγές. Οι εξαγωγές εξαιρούνται από τον φόρο, αλλά τα εισαγόμενα στοιχεία δεν είναι. Πολλοί οικονομολόγοι πιστεύουν ότι οι επιπτώσεις στο διεθνές εμπόριο θα είναι περιορισμένες, καθώς το σχέδιο ενδέχεται να αυξήσει την αξία του δολαρίου ΗΠΑ σε σχέση με τα νομίσματα άλλων χωρών. Αυτό το αποτέλεσμα θα μειώσει επίσης την αξία των αμερικανικών ξένων επενδύσεων. Ωστόσο, αν η συναλλαγματική ισοτιμία δεν ανέλθει στο επίπεδο του φόρου, οι εξαγωγές της χώρας θα αυξηθούν, ενώ οι εισαγωγές και το εμπορικό μας έλλειμμα θα μειωθούν. Οι τιμές καταναλωτή θα αυξηθούν, επηρεάζοντας δυσανάλογα τα νοικοκυριά χαμηλού εισοδήματος.
• Προοδευτικό στοιχείο λόγω της μείωσης των μισθών. Οι εταιρείες που επενδύουν σε αυτοματοποίηση, μειώνοντας έτσι τον αριθμό των υπαλλήλων τους στο Η.Π.Α., θα πληρώνουν υψηλότερο φόρο από εκείνους με μεγαλύτερες εργατικές δυνάμεις. Οι υποστηρικτές ισχυρίζονται ότι αυτό θα ενθαρρύνει τις επενδύσεις στους εργαζόμενους και υψηλότερους μισθούς. Εάν επιτρέψουμε να συμπεριληφθούν οι μισθοί, ο φόρος μοιάζει με φόρο εισοδήματος και μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα στον Παγκόσμιο Οργανισμό Εμπορίου (ΠΟΕ). Ο οργανισμός επιτρέπει προσαρμογές των συνόρων για τον ΦΠΑ, αλλά όχι για τους φόρους εισοδήματος.
• Κακή Οπτική. Οι μεγάλοι, επικερδείς εξαγωγείς ενδέχεται να δημιουργήσουν αρνητικές καθαρές φορολογικές υποχρεώσεις, με αποτέλεσμα να ζητηθεί από το δημόσιο ταμείο να αποζημιώσει τις εταιρείες για τις απώλειες χαρτιού. Δεδομένου ότι οι περισσότεροι Αμερικανοί πιστεύουν ότι οι κερδοφόρες εταιρείες θα πρέπει να πληρώνουν περισσότερο, όχι λιγότερο, φόρο, πολιτικά προβλήματα θα μπορούσαν να προκύψουν.
• Μειωμένα έσοδα της κυβέρνησης. Οι οικονομολόγοι πιστεύουν ότι οι φορολογικές εισπράξεις θα υποχωρήσουν κατά την προσεχή δεκαετία κατά τα 900 δισεκατομμύρια δολάρια με την προτεινόμενη ισοτιμία, προσθέτοντας το έλλειμμα και το δημόσιο χρέος. Η Gale εκτιμά ότι μια τιμή 3% για όλα τα προϊόντα θα εξαλείψει τυχόν ελλείμματα εσόδων.

Τελικό Λόγο

Καθώς μπαίνουμε σε μια άλλη προσπάθεια φορολογικής μεταρρύθμισης, ενδεχομένως συμπεριλαμβανομένης της υιοθέτησης φόρου που μοιάζει με ΦΠΑ, πρέπει να θυμόμαστε ότι οι προηγούμενες προσπάθειες για ΦΠΑ έχουν αντιμετωπίσει έντονες αντιδράσεις. Όπως δήλωσε ο υπουργός Οικονομικών Summers, «όταν οι Συντηρητικοί συνειδητοποιήσουν ότι ο ΦΠΑ είναι ρευστοποιητικός και οι Φιλελεύθεροι αναγνωρίζουν ότι είναι μηχανή χρήματος, μπορεί να υπάρξει πιθανότητα μετάβασης».

Ο Λευκός Οίκος ανακοίνωσε μετά τη δημοσίευση του σχεδίου ότι βρισκόταν στα πρώτα στάδια της φορολογικής μεταρρύθμισης και ζητούσε εισροές και εξέτασε αρκετές τροποποιήσεις. Κάθε συμφωνία πρέπει να είναι διμερής για να συγκεντρώσει την απαιτούμενη ψήφο. Κατά συνέπεια, ο Roger Altman, αναπληρωτής υπουργός Οικονομικών της κυβέρνησης Κλίντον, χαρακτήρισε το σχέδιο «πιθανώς νεκρό» σε συνέντευξη στην τηλεόραση Bloomberg και εκτιμά ότι υπήρχε μια "πιθανότητα 50-50 ή λιγότερη φορολογική επιθεώρηση που θα συμβεί το 2017".

Αν υποβληθεί φόρος προστιθέμενης αξίας υπό οιαδήποτε μορφή, θα αποκομίσει αναμφίβολα περισσότερα χρήματα από Αμερικανούς καταναλωτές, έστω και έμμεσα. Ωστόσο, δεν υπάρχει καμία βεβαιότητα ότι τα αυξημένα κεφάλαια θα χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη του εθνικού χρέους (συντηρητικός στόχος) ή για την επέκταση των κυβερνητικών υπηρεσιών (συντηρητικός φόβος). Είναι επίσης πιθανό ότι ο φόρος θα συμπληρώσει το φορολογικό μας σύστημα, αντί να αντικαταστήσει έναν υφιστάμενο φόρο. Ο υπολογισμός, η υποβολή εκθέσεων και η καταβολή φόρου προστιθέμενης αξίας είναι λιγότερο περίπλοκος από τον φόρο εισοδήματος.

Θα προτιμούσατε έναν φόρο προστιθέμενης αξίας; Πρέπει να αντικαταστήσει έναν υφιστάμενο φόρο, όπως ο φόρος εισοδήματος των επιχειρήσεων, ή μήπως πρόκειται για προσθήκη; Πρέπει να χρησιμοποιούνται έσοδα από ΦΠΑ για τη μείωση του χρέους ή την αύξηση των κοινωνικών προγραμμάτων?