Ιστορία φορολογίας των Ηνωμένων Πολιτειών - Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος στην Αμερική

Ωστόσο, οι φόροι διαδραματίζουν έναν κρίσιμο και ακόμη και συναρπαστικό ρόλο στο ιστορικό των ΗΠΑ. Πιο σημαντικά, η διαδικασία που τελικά θα οδηγούσε στον Επαναστατικό Πόλεμο και την ανεξαρτησία της Αμερικής προκλήθηκε, εν μέρει, από την Πράξη Σφραγίδων, Νόμο Ζάχαρης και Πράξη Τσάι (που υποκίνησε το Τσάι Βοστώνης) που όλοι ήταν φορολογικοί και τιμολογικοί νόμοι που θεσπίστηκε από την Αγγλία στις αποικίες για την αύξηση των εσόδων.

Από την Επανάσταση, τα εθνικά γεγονότα επηρέασαν σημαντικά τους φορολογικούς συντελεστές. Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο τα συμβάντα συνέβαλαν στα ποσοστά που πληρώνουμε μπορεί να σας βοηθήσει να κατανοήσετε καλύτερα τη φορολογική σας κατάσταση και πώς όλοι επωφελούνται από τους φόρους που πληρώνετε.

Ιστορικό φορολογίας των ΗΠΑ

Η κυβέρνηση των ΗΠΑ επέβαλε πολύ λίγους φόρους κατά τη διάρκεια του πρώιμου ιστορικού της. Τα έσοδα της ομοσπονδιακής κυβέρνησης προήλθαν κυρίως από δασμούς και πωλήσεις γης. Όλα αυτά άλλαξαν μόλις η χώρα πήγε στον πόλεμο.

Ο πόλεμος του 1812

Το υψηλό κόστος του πολέμου του 1812 και του μεξικανικο-αμερικανικού πολέμου σήμαινε ότι η χώρα χρειάζεται χρήματα. Η κυβέρνηση άρχισε να επιβάλλει φόρο επί των πωλήσεων σε χρυσό, ασημικά, κοσμήματα και ρολόγια.

Το 1813, το Κογκρέσο δέχθηκε μια σειρά άμεσων φόρων επί της γης, της περιουσίας και των προϊόντων, συμπεριλαμβανομένων των βαγονιών, των οινοπνευματωδών ποτών και της ραφιναρισμένης ζάχαρης.

Ο εμφύλιος πόλεμος και ο πρώτος φόρος εισοδήματος

Στο τέλος του πολέμου, ο Πρόεδρος Λίνκολν και το Κογκρέσο συμφώνησαν να επιβάλουν τον πρώτο φόρο εισοδήματος της χώρας. Ανήλθε σε φόρο 3% επί εισοδημάτων άνω των $ 800 και 5% για εισοδήματα άνω των 10.000 $.

Ωστόσο, τα μέτρα αυτά ήταν βραχύβια. Ο φόρος εισοδήματος καταργήθηκε το 1872 στη μέση της Ανασυγκρότησης. Οι Αμερικανοί πολίτες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος για τα επόμενα 20 χρόνια.

Δεκαετίες ομοσπονδιακών άμεσων φόρων

Ενώ οι τοπικές κυβερνήσεις συχνά βασίζονται σε φόρους ακίνητης περιουσίας για έσοδα, το Σύνταγμα των ΗΠΑ δυσκόλευε στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση να φορολογήσει άμεσα την ιδιοκτησία ή το εισόδημα ενοικίου που προήλθε από αυτήν στα κράτη.

Το 1895, το Ανώτατο Δικαστήριο αποφάνθηκε ότι ήταν αντισυνταγματικό για την ομοσπονδιακή κυβέρνηση να επιβάλει φόρο εισοδήματος χωρίς να την διαιρεί ομοιόμορφα μεταξύ των κρατών με βάση τον πληθυσμό. Αυτό δυσκολεύει να φορολογήσει τα κράτη με υψηλότερες αποδοχές περισσότερο από τα κράτη με χαμηλότερο εισόδημα.

Το 1909, το Κογκρέσο προσπάθησε να ξεπεράσει αυτό το εμπόδιο προτείνοντας τη δέκατη έκτη τροποποίηση, η οποία θα επέτρεπε στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση να εισπράττει φόρους εισοδήματος απευθείας από ιδιώτες. Η τροπολογία επικυρώθηκε το 1913 στους τελευταίους μήνες της διοίκησης της Taft. Εκείνη τη χρονιά, οι φορολογικοί συντελεστές ήταν 1% για εισοδήματα άνω των 3.000 $ και 6% πάνω από $ 500.000.

Πρώτος Παγκόσμιος Πόλεμος & Μεγάλη Κατάθλιψη: Αύξηση Φόρων

Με την έκρηξη του Α 'Παγκοσμίου Πολέμου, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση χρειάστηκε και πάλι να αυξήσει τα έσοδα γρήγορα. Το 1918, οι νομοθέτες αύξησαν σημαντικά τους φορολογικούς συντελεστές, ιδιαίτερα στους πολίτες υψηλού εισοδήματος - 77% στα εισοδήματα άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων.

Ο περιθωριακός φορολογικός συντελεστής - το ποσοστό του φόρου που εφαρμόζεται στο εισόδημα ενός ατόμου για κάθε φορολογική κλίμακα στην οποία υπαγορεύεται - μειώθηκε αργά τα επόμενα 20 χρόνια, αλλά επανήλθε κατά τη διάρκεια της Μεγάλης Ύφεσης, δεδομένου ότι λιγότεροι άνθρωποι είχαν οποιοδήποτε φορολογητέο εισόδημα.

Η Νέα Συμφωνία: Medicare & Κοινωνική Ασφάλεια

Καθώς το έθνος προέκυψε από τη Μεγάλη Ύφεση, το Νέο Deal έφερε νέα οφέλη για τους πολίτες - και μαζί τους, ένα νέο είδος φόρου. Το 1937, κάτω από τη διοίκηση του Franklin D. Roosevelt, το Κογκρέσο επικύρωσε τον νόμο για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών (FICA), δημιουργώντας την αδικαιολόγητη αφαίρεση των αμοιβών σας.

Οι φόροι FICA χρηματοδότησαν τη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης και όταν το Medicare ψηφίστηκε το 1965 υπό τη διοίκηση του Johnson, οι φόροι FICA αυξήθηκαν για να καλύψουν το κόστος του προγράμματος.

Δεύτερος Παγκόσμιος Πόλεμος: Η αύξηση των φόρων και η προσθήκη της παρακράτησης

Ενώ η FICA είναι ένας σταθερός φόρος - που σημαίνει ότι το ίδιο ποσοστό ισχύει για όλους τους φορολογούμενους μέχρι ένα ορισμένο μέγιστο - οι φόροι εισοδήματος είναι προοδευτικοί, πράγμα που σημαίνει κλιμακωτά ποσοστά που επιβαρύνουν τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα με υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματός τους. Ο ανώτατος οριακός φορολογικός συντελεστής που οδήγησε σε τόσο μεγάλη αύξηση κατά τη διάρκεια του Α 'Παγκοσμίου Πολέμου παρέμεινε υψηλός σε όλη τη διάρκεια του Β Παγκοσμίου Πολέμου όταν έφτασε το 94%. Έχει αυξηθεί κατά τη διάρκεια των ετών, φτάνοντας στο 28% από το 1988 έως το 1990. Τώρα βρίσκεται στο 37%.

Κατά τη διάρκεια του Β 'Παγκοσμίου Πολέμου, ο φορολογικός συντελεστής δεν ήταν το μόνο πράγμα που άλλαξε. Η νέα φορολογική πολιτική προσέθεσε ένα χαρακτηριστικό που δεχόμαστε τώρα ως ρουτίνα: παρακράτηση φόρου εισοδήματος. Πριν από τον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο, οι περισσότεροι κατέβαλαν ολόκληρο το φόρο τους κατά την ημερομηνία λήξης του φόρου, γεγονός που έπληξε σημαντικά τον τραπεζικό λογαριασμό της κυβέρνησης. Προκειμένου να τερματιστεί το φαινόμενο της γιορτής ή της πείνας στα ταμεία του έθνους, οι νόμοι περί παρακράτησης μισθοδοσίας έχουν εξελιχθεί. Είναι πλέον ένα σύστημα "pay as you go" που απαιτεί από τους φορολογούμενους να πληρώσουν τουλάχιστον το 90% της αναμενόμενης φορολογικής υποχρέωσής τους μέχρι το τέλος του έτους ή σε τριμηνιαίες δόσεις.

Δεκαετία του 1960 έως σήμερα: φορολογική μεταρρύθμιση

Ο Πρόεδρος John F. Kennedy ήταν ο πρώτος πρόεδρος που επέβαλε επιθετικές περικοπές φόρων. Όταν μίλησε για τη φορολογική μεταρρύθμιση στον Οικονομικό Σύλλογο της Νέας Υόρκης το 1962, ο υψηλότερος οριακός φορολογικός συντελεστής ήταν ένα επιβλητικό 91%. Το 1964, λίγο μετά τον θάνατο του Κένεντι, τέθηκαν σε ισχύ φορολογικές περικοπές, μειώνοντας τον ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή στο 77%.

Από τον Kennedy, σημειώθηκαν σημαντικές φορολογικές περικοπές κάθε δύο δεκαετίες. Οι φορολογικές περικοπές του Προέδρου Ronald Regan είχαν τον μεγαλύτερο αντίκτυπο. Το νομοσχέδιο φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986 μείωσε τον υψηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή από 50% σε 38,5%, τις ενοποιημένες φορολογικές κλίμακες και απλοποίησε τον φορολογικό κώδικα.

Ενώ οι φορολογικοί συντελεστές έχουν μειωθεί και ρέει από την εποχή του Regan, ήταν το τελευταίο σημαντικό πακέτο φορολογικών μεταρρυθμίσεων μέχρι το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (TCJA). Το TCJA επηρεάζει ουσιαστικά όλους τους φορολογούμενους μεμονωμένους και εταιρικούς στις Ηνωμένες Πολιτείες, μειώνοντας τους φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος, παρέχοντας μια νέα έκπτωση φόρου για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που διέρχονται, πραγματοποιώντας σημαντικές αλλαγές στη φορολόγηση των ξένων εισοδημάτων και εξαλείφοντας ή περιορίζοντας πολλά φορολογικά διαλείμματα.

Ωστόσο, πολλές διατάξεις του TCJA λήγουν μετά το 2025. Απομένει να δούμε αν θα επανέλθουμε στα ποσοστά και τους κανόνες πριν το TCJA το 2026, εάν το Κογκρέσο θα επεκτείνει τις προβλέψεις του για μερικά ακόμη χρόνια ή αν εμείς θα δούμε μια άλλη αναταραχή του φορολογικού κώδικα κατά την επόμενη δεκαετία.

Φόροι δώρων και ακινήτων: Μια διαφορετική χρονολογική σειρά

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας εξελίχθηκαν διαφορετικά από τους φόρους εισοδήματος, επειδή ξεκίνησαν ως κρατικοί φόροι στη δεκαετία του 1880. οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί νόμοι περί ακινήτων δεν θεσπίστηκαν μέχρι τη δεκαετία του 1920. Το Κογκρέσο δεν απηύθυνε εξαιρέσεις για τους συζύγους που κληρονόμησαν ένα κτήμα μέχρι το 1948. Και το σημερινό σύστημα, με το οποίο ο σύζυγος μπορεί να λάβει ολόκληρο το ακίνητο αφορολόγητο, δεν εγκρίθηκε πριν από το 1981. Οι φόροι δώρων εισήχθησαν το 1924 και παρέμειναν πολύ ίδιοι Από.

Τελικό Λόγο

Καθώς η ιστορία του έθνους μας εξελίσσεται, η φορολογική μας πολιτική αλλάζει με αυτήν και δημιουργούνται νέοι νόμοι κάθε χρόνο που τροποποιούν το συνολικό σύστημα. Μπορούμε περιστασιακά να απογοητευθούμε από το πόσο από το εισόδημά μας πηγαίνει προς πράγματα όπως φόρους μισθωτών υπηρεσιών, ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι εισοδήματος και φόροι πωλήσεων κάθε χρόνο.

Ωστόσο, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε γιατί υπάρχουν οι φόροι και πώς φτάνουν στη σημερινή μορφή τους. Η κατανόηση της ιστορικής βάσης των φόρων μας μπορεί να μας δώσει μια νέα προοπτική για τη σημασία τους - και ίσως ακόμη και να μας βοηθήσει να συνειδητοποιήσουμε ότι οι φορολογικοί μας συντελεστές δεν είναι τόσο κακοί. Σε τελική ανάλυση, αν όχι για φόρους, θα μπορούσαμε ακόμα να ζούμε υπό βρετανική κυριαρχία ή να αντιμετωπίζουμε πολύ χειρότερα αποτελέσματα από τους Παγκόσμιους Πολέμους Ι και ΙΙ. Όταν το βλέπετε από αυτήν την οπτική γωνία, η πληρωμή των φόρων είναι αμερικανική όπως η μηλόπιτα και το μπέιζμπολ.

Μπορείτε να φανταστείτε να πληρώνετε το 94% του εισοδήματός σας προς τους ομοσπονδιακούς φόρους, όπως οι πλουσιότεροι πολίτες κατά τον Β Παγκόσμιο Πόλεμο; Πώς νομίζετε ότι συγκρίνεται με το υψηλότερο σημερινό οριακό ποσοστό του 37%?