Έντυπο 1040X Οδηγίες - Πώς να καταθέσετε μια τροποποιημένη φορολογική επιστροφή

Ποτέ μην φοβηθείς; Το έντυπο 1040X έχει σχεδιαστεί για τέτοιες περιπτώσεις. Και μήπως νομίζετε ότι είστε το μόνο πρόσωπο που έκανε λάθος σε μια φορολογική δήλωση, χαλαρώστε. Σύμφωνα με το IRS, είστε σε καλή επιχείρηση. Το IRS εκτιμά ότι περίπου 6 εκατομμύρια τροποποιημένες επιστροφές κατατέθηκαν κατά τη διάρκεια του 2018 ημερολογιακού έτους. Δεδομένου ότι προέβλεπαν περισσότερα από 156 εκατομμύρια ατομικές αποδόσεις θα υποβληθούν εκείνο το έτος, το οποίο ανέρχεται περίπου στο 4% όλων των αποδόσεων που έχουν τροποποιηθεί. Βλέπεις, δεν είσαι μόνος!

Εδώ είναι όλα όσα πρέπει να ξέρετε για την κατάθεση ενός Έντυπο 1040X. Για βοήθεια σχετικά με άλλα ζητήματα φορολογικής κατάθεσης, ανατρέξτε στον πλήρη οδηγό φορολογικής κατάθεσης ή επικοινωνήστε με έναν φορολογικό σύμβουλο από το TurboTax.

Έντυπα 1040X

Το Έντυπο 1040X είναι η τροποποιημένη Ατομική Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος των Η.Π.Α. Πρόκειται για μια μορφή δύο σελίδων που χρησιμοποιείται για την τροποποίηση μιας φορολογικής δήλωσης που έχει κατατεθεί προηγουμένως. Αυτό το έντυπο σάς επιτρέπει να κάνετε διορθώσεις στα υποβληθέντα ποσά επιστροφής ή αλλαγής στην επιστροφή που ενδέχεται να έχει προσαρμόσει το IRS μετά την υποβολή. Τα πιθανά αποτελέσματα της τροποποίησης είναι ότι λαμβάνετε μια επιπλέον επιστροφή χρημάτων, πρέπει να επιστρέψετε μέρος της επιστροφής που έχετε ήδη λάβει ή να πληρώσετε επιπλέον φόρο.

Σημειώστε ότι δεν μπορείτε να υποβάλετε ηλεκτρονικό αρχείο Form 1040X. Πρέπει να το στείλετε με έντυπα, προγράμματα και έγγραφα πηγής, όπως W-2. Προκειμένου να προετοιμάσετε μια τροποποιημένη επιστροφή, θα χρειαστείτε ένα αντίγραφο της αρχικής επιστροφής, των νέων εγγράφων προέλευσης ή άλλων πληροφοριών που θα αλλάξουν, όπως η κατάσταση κατάθεσης ή των εξαρτώμενων ατόμων και η φόρμα 1040X.

Πότε να αρχειοθετήσετε

Εάν πρόκειται να λάβετε επιστροφή χρημάτων στην επιστροφή που κατατέθηκε αρχικά, το IRS συνιστά να περιμένετε έως ότου λάβετε την επιστροφή αυτή πριν υποβάλλετε μια τροποποιημένη επιστροφή. Με αυτόν τον τρόπο, γνωρίζετε ότι το IRS έχει ολοκληρώσει την επεξεργασία της επιστροφής σας και ότι δεν υπάρχει αλλαγή, η τροποποιημένη επιστροφή μπορεί να υποβληθεί σε επεξεργασία πριν από την αρχική επιστροφή, προκαλώντας μεγάλη σύγχυση στο IRS. Θα μπορούσε ακόμη να οδηγήσει σε καθυστερήσεις στην επεξεργασία της επιστροφής χρημάτων σας και να ξοδέψετε περισσότερο χρόνο ανταποκρινόμενοι στις ειδοποιήσεις IRS για να διευθετήσετε την κατάσταση.

Σε γενικές γραμμές, έχετε τρία χρόνια από την ημερομηνία που καταθέσατε την αρχική επιστροφή σας στο αρχείο 1040Χ για να ζητήσετε επιστροφή χρημάτων. Μπορείτε να καταθέσετε το 1040X εντός δύο ετών από την ημερομηνία καταβολής του φόρου εάν η ημερομηνία αυτή είναι μεταγενέστερη από την ημερομηνία κατάθεσης. Ελέγξτε τις οδηγίες 1040X για ειδικούς κανόνες που ισχύουν σε ορισμένες περιπτώσεις.

Πώς να αρχειοθετήσετε

Η πρώτη σελίδα του Έντυπο 1040X έχει μια ενότητα κεφαλίδας με πληροφορίες παρόμοιες με τις κανονικές 1040. Το πρώτο βήμα είναι να ελέγξετε το πλαίσιο που δείχνει το φορολογικό έτος που τροποποιείτε. Εάν πρέπει να τροποποιήσετε την επιστροφή πέραν του ενός έτους, συμπληρώστε ξεχωριστό ποσό 1040X για κάθε φορολογικό έτος.

Στη συνέχεια, πληκτρολογήστε το όνομά σας και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης και τα ίδια δεδομένα για τον / την σύζυγό σας, εάν αρχειοθετήσετε από κοινού. Εισαγάγετε την τρέχουσα διεύθυνση και τον τηλεφωνικό αριθμό της ημέρας και, στη συνέχεια, εισάγετε την κατάστασή σας, ανεξάρτητα από το αν την αλλάζετε ή όχι.

Επόμενη είναι η ενότητα όπου συμβαίνουν συνήθως οι περισσότερες αλλαγές. Η αριστερή στήλη έχει περιγραφές και οδηγίες κάτω από τις ακόλουθες γενικές ενότητες:

• Έσοδα και εκπτώσεις
• Φορολογική υποχρέωση
• Πληρωμές
• Επιστροφή χρημάτων ή ποσό που οφείλετε

Οι τρεις σωστές στήλες είναι για τους αριθμούς:

• Στήλη Α: Αρχικό ποσό
• Στήλη Β: Καθαρή Αλλαγή
• Στήλη Γ: Σωστό ποσό

Ξεκινήστε τοποθετώντας τα ποσά από την αρχική επιστροφή στη στήλη Α. Στη συνέχεια, τοποθετήστε την αύξηση ή τη μείωση στη στήλη Β. Συνδυάστε τα ποσά στις στήλες Α και Β και εισαγάγετε το αποτέλεσμα στη στήλη C. Εάν δεν υπάρχει ποσό στη στήλη Β επειδή η γραμμή δεν επηρεάζεται από την αλλαγή, τότε θα εισαγάγετε ξανά τον αριθμό από τη στήλη Α στη στήλη Γ. Εμφάνιση οποιωνδήποτε αρνητικών στοιχείων σε παρενθέσεις. για παράδειγμα, -234 θα καταχωρούνται ως "(234)."

Ένα παράδειγμα του τρόπου συμπλήρωσης της φόρμας 1040X

Ας περπατήσουμε μέσω της τροποποίησης της επιστροφής του 2018 του John Taxpayer, ενός ατόμου χωρίς εξαρτώμενα πρόσωπα. Με την αρχική του επιστροφή, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) του John (γραμμή 7 του εντύπου 1040) ήταν 23.000 δολάρια. Αφού κατέθεσε την επιστροφή του, ο John έλαβε ένα δεύτερο έντυπο W-2 με $ 1.500 μισθούς στο πλαίσιο 1.

Εισόδημα & Μειώσεις

Στο τμήμα εισοδήματος και έκπτωσης του εντύπου 1040X στη γραμμή 1, ο John εισάγει $ 23.000 στη στήλη Α και $ 1.500 στη στήλη Β. Το ποσό στη στήλη C θα είναι $ 23.000 + $ 1.500 = $ 24.500.

Με την αρχική του επιστροφή, ο John επέλεξε να διεκδικήσει την τυπική έκπτωση των 12.000 δολαρίων για τους μεμονωμένους φορολογούμενους παρά να αναλύσει τις παρακρατήσεις του. Αυτό δεν θα αλλάξει στην τροποποιημένη επιστροφή, οπότε ο John εισάγει $ 12.000 στη στήλη Α, τίποτα στη στήλη Β και $ 12.000 στη στήλη C. Στη συνέχεια αφαιρεί τα ποσά στη γραμμή 2 από τα ποσά στη γραμμή 1 σε κάθε στήλη και εισάγει τα αποτελέσματα στη γραμμή 3 σε κάθε στήλη. Αυτή η ενέργεια μειώνει την AGI του κατά το ποσό της κανονικής έκπτωσης.

Η γραμμή 4α δεν ισχύει για τον John, επειδή ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 απέλυσε την προσωπική απαλλαγή για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025. Εάν υπέβαλε τροποποιημένη επιστροφή για το φορολογικό έτος 2017 ή προηγουμένως, στην αρχικά κατατεθειμένη επιστροφή του εδώ.

Η γραμμή 4b επίσης δεν ισχύει για τον John επειδή δεν διεκδίκησε την ειδική έκπτωση του εισοδήματος των επιχειρήσεων στην επιστροφή του στο 2018. Πρόκειται για μια νέα έκπτωση που ξεκινά με τις επιστροφές του 2018, αποτέλεσμα επίσης του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης. Δεδομένου ότι ο John δεν έχει επιχειρηματική δραστηριότητα, δεν ισχύει για την επιστροφή του.

Επειδή δεν εισήγαγε τίποτα στις Γραμμές 4α ή 4β, ο Ιωάννης απλώς μεταφέρει τα ποσά από τη Γραμμή 3 στη Γραμμή 5 σε κάθε στήλη. Στην αρχικά κατατεθειμένη επιστροφή του, το φορολογητέο εισόδημά του ήταν 11.000 δολάρια (23.000 δολάρια μισθών μείον την τυποποιημένη έκπτωση των $ 12.000). Το νέο φορολογητέο εισόδημά του για το 2018 είναι $ 12.500 ($ 23.000 + $ 1.500 σε μισθούς μείον την τυποποιημένη έκπτωση $ 12.000). Αυτή η ενότητα έχει ολοκληρωθεί.

Φορολογική υποχρέωση

Αφού καταλήξει στα αρχικά και τροποποιημένα ποσά φορολογητέου εισοδήματος, ο John εισέρχεται τώρα στο ποσό του φόρου του στη γραμμή 6 στο τμήμα Φορολογική Ευθύνη. Με την αρχική επιστροφή του, ο φόρος του Ιωάννη ήταν $ 1.133, οπότε εισάγει αυτό το ποσό στη στήλη Α.

Για να υπολογίσει τη νέα φορολογική του υποχρέωση για το 2018, ο John πηγαίνει στο 2018 Tax Table στις 1040 οδηγίες και στροφές στη σελίδα 69. Στην ενότητα με την ένδειξη "12.000", βρίσκει τη φορολογική κλίμακα $ 12.500 έως $ 12.550. Στη στήλη με τίτλο "Ενιαία" (κατάσταση κατάθεσης), βρίσκει το ποσό φόρου $ 1.313, το οποίο εισάγει στη Γραμμή 6, Στήλη Γ του 1040Χ. Η διαφορά μεταξύ των δύο αριθμών ($ 1.133 και $ 1.313) είναι $ 180, η οποία πηγαίνει στη Στήλη Β.

Ο John δεν διεκδίκησε πιστώσεις στην επιστροφή του στο 2018, οπότε δεν υπάρχει τίποτα να εισέλθει στη Γραμμή 7. Επαναλαμβάνει τα ποσά από τη Γραμμή 6 στη Γραμμή 8. Ομοίως, ο John δεν χρειάζεται να πληρώσει την ποινή επειδή δεν έχει ελάχιστη βασική κάλυψη υγείας ή λόγω οποιωνδήποτε άλλων φόρων, θα επαναλάβει τα ποσά από τη Γραμμή 8 στη Γραμμή 11. Ο συνολικός του φόρος στη Γραμμή 11 είναι $ 1.133 στη Στήλη Α, $ 180 στη Στήλη Β και $ 1.313 στη Στήλη Γ.

Πληρωμές

Προχωρώντας στην ενότητα "Πληρωμές", ας υποθέσουμε ότι η αρχική επιστροφή του John είχε παρακρατήσει 2.100 δολάρια (που εμφανίζεται στο Έντυπο 1040, Γραμμή 16) και το νέο W-2 δείχνει παρακράτηση 300 δολαρίων στο πλαίσιο 2. Στο έντυπο 1040X, γραμμή 12, στην ενότητα "Πληρωμές", ο John εισήγαγε 2.100 δολάρια στη στήλη Α και 300 δολάρια στη στήλη Β. Η στήλη C θα δείξει $ 2.100 + $ 300 = $ 2.400.

Ο John δεν είναι επιλέξιμος για πιστώσεις φόρου και δεν προέβη σε εκτιμώμενες πληρωμές, έτσι οι γραμμές 13, 14 και 15 είναι κενές, όπως και η Γραμμή 16, αφού δεν υπέβαλε αίτηση παράτασης. Έτσι, στη γραμμή 17, προσθέτουμε γραμμές 12 έως 15 στη στήλη C και γραμμή 16, για συνολικά 2.400 δολάρια.

Επιστροφή χρημάτων ή ποσό που οφείλετε

Στο τμήμα "Επιστροφή χρημάτων ή ποσό που χρωστάτε" του 1040Χ, ο John τελικά διαπιστώνει εάν πρέπει να επιστρέψει μέρος της επιστροφής που έχει ήδη λάβει.

Στη γραμμή 18, εισάγει το ποσό επιστροφής που είχε λάβει προηγουμένως - $ 967 στην περίπτωση αυτή. Το ποσό αυτό είναι η διαφορά μεταξύ της Στήλης Α, Γραμμές 12 και 11. Αφαιρεί αυτό το ποσό από το νέο ποσό παρακράτησης (Στήλη C, Γραμμή 12) και εισάγει το αποτέλεσμα ($ 1.433) στη Γραμμή 19.

Τώρα, ο John συγκρίνει το ποσό αυτό με το ποσό στη Στήλη Γ, Γραμμή 11. Δεδομένου ότι η οφειλή ($ 1.313) είναι μικρότερη από την τιμή της Γραμμής 19 ($ 1.433), αφαιρεί και τοποθετεί το ποσό "overpaid" ($ 120) τότε εισέρχεται ξανά στη γραμμή 22.

Η ετυμηγορία: ο John παίρνει μια επιστροφή χρημάτων. Αν ήθελε, θα μπορούσε να εισάγει $ 120 στη Γραμμή 23 αντί της Γραμμής 22 και να έχει καταβάλει την επιπλέον πληρωμή του για ένα άλλο φορολογικό έτος.

Επεξήγηση αλλαγών

Τώρα ήρθε η ώρα να προχωρήσουμε στη Σελίδα 2, Μέρος ΙΙΙ του Έντυπου 1040Χ, όπου ο Ιωάννης εξηγεί στο IRS τι είναι αυτό που τροποποιεί στην επιστροφή. Παραβλέπει το Μέρος Ι επειδή το τμήμα αυτό ισχύει μόνο αν αλλάζει τον αριθμό των εξαρτημένων που ζητήθηκαν στην επιστροφή του 2018 ή τις μεταβαλλόμενες εξαιρέσεις που αναφέρονται στις επιστροφές που κατατέθηκαν για το 2017 και νωρίτερα. Περνά επίσης επίσης το Μέρος ΙΙ, το οποίο ισχύει μόνο αν θέλει να αλλάξει τη συνεισφορά του σε $ 3 στο Ταμείο Προεκλογικών Εκλογών.

Προχωρώντας στο Μέρος ΙΙΙ, ο John θα κάνει πρώτα μια επισκόπηση που θα εξηγεί γιατί τροποποιεί την επιστροφή - για παράδειγμα, "Τροποποίηση για να προστεθεί το εισόδημα W-2 που δεν είχε αρχικά αναφερθεί". Στη συνέχεια εξηγεί τις λεπτομέρειες:

• Γραμμές 1, 3, 5: Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και το φορολογητέο εισόδημα αυξήθηκαν κατά $ 1.500
• Γραμμές 6, 11: Ο φόρος και ο συνολικός φόρος αυξήθηκαν κατά $ 180
• Γραμμή 13: Η παρακράτηση αυξήθηκε κατά $ 300
• Γραμμή 21: Επιπρόσθετη επιπλέον πληρωμή ύψους $ 120
• Γραμμή 22: Ποσό προς επιστροφή: $ 120

Είσοδος, ημερομηνία, συναρμολόγηση και αλληλογραφία

Ο John έχει σχεδόν τελειώσει τώρα. Ήρθε η ώρα να ολοκληρωθεί η τροποποιημένη επιστροφή και να είναι έτοιμη να αποσταλεί στην IRS. Πρώτον, πρέπει να υπογράψει και να χρονολογήσει το 1040Χ. Πρέπει επίσης να συγκεντρώσει την τεκμηρίωση που χρειάζεται να υποβάλει με το 1040X.

Θα συμπεριλάβει ένα νέο, διορθωμένο Έντυπο 1040 για το φορολογικό έτος που τροποποιεί και θα το επισημάνει όπως τροποποιήθηκε στην κορυφή κάθε σελίδας. Αν η τροποποίησή του άλλαξε οποιαδήποτε άλλη μορφή ή πρόγραμμα που επισυνάφθηκε στο Έντυπο 1040, θα συμπεριλάμβανε και αυτά. Θα περιλαμβάνει επίσης ένα αντίγραφο όλων των πηγαίων εγγράφων που απαιτούσαν την τροποποίηση - στην περίπτωσή του, ένα αντίγραφο του νέου W-2.

Για να μάθετε πού να στείλετε αυτή τη στοίβα από χαρτιά, ο John θα εξετάσει τις οδηγίες του 1040X. Στη σελίδα 17, στο "Where To File", θα βρει την κατάσταση του στα αριστερά και την αντίστοιχη διεύθυνση IRS στα δεξιά.

Βεβαιωθείτε ότι έχετε κρατήσει ένα αντίγραφο όλων των εγγράφων για τα αρχεία σας. Όπως πάντα, όταν στέλνετε κάτι στο IRS, είναι καλή ιδέα να το στείλετε μέσω πιστοποιημένης αλληλογραφίας. Εάν η τροποποιημένη επιστροφή χάνεται μέσω ταχυδρομείου ή φτάσει αργά, το IRS δεν θα δεχτεί αλληλογραφία πρώτης τάξης ως απόδειξη ότι έχετε στείλει εγκαίρως το 1040X σας.

Άλλα σενάρια

Στο παράδειγμά μας παραπάνω, καλύψαμε μόνο ένα σενάριο: να τροποποιηθεί για να προσθέσει πρόσθετο εισόδημα. Μπορεί επίσης να τροποποιήσετε μια επιστροφή για να αλλάξετε την κατάσταση αρχειοθέτησης, να προσθέσετε άλλο εξαρτώμενο άτομο ή να ζητήσετε πίστωση που ξεχάσατε.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι μόλις ανακαλύψατε ότι ο πρώην σύζυγός σας δεν ισχυρίστηκε τον γιο σας ως εξαρτώμενο για το οικονομικό έτος 2017 και υπέγραψε το Έντυπο 8332, αποκτώντας το δικαίωμα να ζητήσετε την εξαίρεση σε εσάς. Ωστόσο, δεν το γνωρίζατε μέχρι να καταθέσετε την επιστροφή σας το 2017. Θα πήγες στην Σελίδα 2, Μέρος Ι, Εξαιρέσεις.

Στη γραμμή 24, αναφέρετε μία εξαίρεση για εσάς - και μία για τον σύζυγό σας, εάν είστε παντρεμένος αρχειοθετήσετε από κοινού - στην αρχική επιστροφή. Στη γραμμή 25, προσθέστε τα εξαρτώμενα από εσάς, μετά την καθαρή αλλαγή ενός (Στήλη Β) και τον σωστό αριθμό ενός (Στήλη Γ). Στη γραμμή 28, βάλτε τον συνολικό αριθμό εξαιρέσεων στην αρχική απόδοση, την καθαρή αλλαγή και το σωστό σύνολο στις στήλες A, B και C, αντίστοιχα. Στη γραμμή 29, πολλαπλασιάστε το ποσό απαλλαγής για το 2017 ($ 4.050) φορές από τους αριθμούς στη Γραμμή 28 για κάθε μια από τις τρεις στήλες. Μεταφέρετε αυτά τα σύνολα στη Γραμμή 4α στη Σελίδα 1 και μετά επεξεργαστείτε τους υπόλοιπους υπολογισμούς.

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω κατά την αναθεώρηση του τμήματος εισοδήματος και έκπτωσης, ο Κώδικας Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών απέλυσε την προσωπική εξαίρεση από το φορολογικό έτος 2018. Εάν ο πρώην σας απελευθέρωσε το δικαίωμα να διεκδικήσετε το εξαρτώμενο για το έτος 2018 αντί για το 2017, θα εξακολουθούσατε να ολοκληρώνετε το Μέρος Ι για να διεκδικήσετε τον γιο σας ως εξαρτώμενο, αλλά θα ακολουθείτε τις οδηγίες αυτής της ενότητας για τις επιστροφές του 2018 και θα αφήσετε τις Γραμμές 24, 28 και 29 κενό. Η διεκδίκηση του γιου σας το 2018 δεν θα επηρέαζε τις απαλλαγές σας για το 2018, αλλά θα μπορούσε να ανοίξει τη δυνατότητα υποβολής αίτησης για πίστωση φόρου παιδιού, πίστωση φόρου εισοδήματος, παιδική και εξαρτημένη πίστωση φροντίδας ή σχολική πίστωση φόρου.

Αν πληρούσατε τα προσόντα για μια νέα πίστωση, θα πήγαινε στη Σελίδα 1, Γραμμή 15, με το κατάλληλο κουτί να είναι ελεγμένο. Για παράδειγμα, αν προσθέσατε το γιο σας ως εξαρτώμενο και πληρούν τις προϋποθέσεις για την πρόσθετη φορολογική πίστωση για τα παιδιά, θα σημειώσατε το πλαίσιο με την ένδειξη "Πρόγραμμα 8812" και θα βάλετε το ποσό στη Γραμμή 15. Στη συνέχεια, θα πρέπει να επισυνάψετε το αναθεωρημένο Πρόγραμμα 8812 το έντυπο 1040X.

Τελικό Λόγο

Η τροποποίηση μιας φορολογικής δήλωσης που έχει κατατεθεί προηγουμένως δεν είναι τίποτα να φοβάται ή να ντρέπεται. Συμβαίνει λίγα εκατομμύρια φορές κάθε φορολογική περίοδο. Τα έγγραφα παραμένουν άστοχα ή φτάνουν αργά, ξεχνάτε για μια έκπτωση που θέλετε να διεκδικήσετε ή διαβάζετε για μια πίστωση φόρου για την οποία πληρείτε τις προϋποθέσεις μετά την κατάθεσή σας.

Η υποβολή τροποποιημένης επιστροφής δεν είναι απλή, αλλά εάν την προσεγγίζετε συστηματικά, δεν χρειάζεται να είναι συντριπτική. Επιπλέον, αν χρησιμοποιείτε λογισμικό ηλεκτρονικής προετοιμασίας φόρου από TurboTax ή κάποιος άλλος να καταθέσει την επιστροφή σας αρχικά, το λογισμικό συνήθως καθιστά αρκετά εύκολο να αρχειοθετήσει το Έντυπο 1040X χωρίς να σας αναγκάσει να εκτελέσετε τους υπολογισμούς και να ξέρετε ακριβώς πού πηγαίνει κάθε αριθμός.

Μόλις ολοκληρωθεί η τροποποιημένη επιστροφή σας και αποσταλεί καθ 'οδόν, μπορείτε να αναπνεύσετε ανακούφιση. Στη συνέχεια, μπορείτε να παρακολουθήσετε την κατάσταση της τροποποιημένης επιστροφής σας τρεις εβδομάδες μετά την καταχώρισή της χρησιμοποιώντας το IRS's Where's My Amended Return; εργαλείο.

Έχετε καταθέσει ποτέ τροποποιημένη επιστροφή; Έχετε λάβει μια επιπλέον επιστροφή χρημάτων ή πρέπει να κάνετε μια επιπλέον πληρωμή στο IRS?