5 Είδη ιδιοκτησίας ιδιοκτησίας - Ποια είναι η καλύτερη για εσάς;
Απρόβλεπτες επιπλοκές μπορεί να προκύψουν όταν έχετε ιδιότητες και περιουσιακά στοιχεία που ονομάζονται με τρόπους που δημιουργούν σύγκρουση μέσα σε μια οικογένεια (ποιος παίρνει τι ή πόσο) ή αντικαθιστά τις διατάξεις που κάνετε στη θέλησή σας. Επίσης, σημαντικά φορολογικά οφέλη μπορούν να κερδηθούν - ή να χαθούν - ανάλογα με τον χαρακτηρισμό της περιουσίας σας.
Προκειμένου να αποφευχθεί η επιπλοκή, είναι συνετό να γνωρίζετε τις διαφορετικές ταξινομήσεις ιδιοκτησίας.
Μορφές ιδιοκτησίας ιδιοκτησίας
1. Μοναδική ιδιοκτησία
Μόνη ιδιοκτησία συμβαίνει όταν ένα άτομο κατέχει ένα πλήρες ενδιαφέρον για ένα ακίνητο ή ένα περιουσιακό στοιχείο. Η κυριότητα μεταφέρεται από το ένα άτομο στο άλλο μέσω εγγράφων μεταφοράς ή από τους νόμους της κληρονομικής διαδοχής. Εάν ο ιδιοκτήτης αποχωρήσει, το περιουσιακό ή το περιουσιακό του στοιχείο περιλαμβάνεται στην περιουσία. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας και τα δίδακτρα θα μπορούσαν να μειώσουν την αξία αυτής της περιουσίας εάν δεν έχει πραγματοποιηθεί άλλος προγραμματισμός.
Ένα θετικό είναι ότι ο δικαιούχος του ακινήτου λαμβάνει πλήρη αύξηση της βασικής αξίας. Αυτό σημαίνει ότι δεν θα υπάρξει κέρδος κεφαλαίου για να ανησυχείτε αν ο κληρονόμος πωλεί το περιουσιακό στοιχείο επειδή ο κληρονόμος παραλαμβάνει το ακίνητο σε τρέχουσα αγοραία αξία.
Για παράδειγμα, εάν ένα παιδί κληρονομήσει το σπίτι των γονέων του όταν η τρέχουσα αγοραία αξία είναι $ 500.000, η φορολογική βάση του παιδιού στην ιδιοκτησία θα είναι $ 500.000, ακόμη και αν η βάση των γονιών ήταν μόνο 250.000 δολάρια (δηλαδή το σπίτι αγοράστηκε για $ 250.000 ). Με αυτόν τον τρόπο, το παιδί αποφεύγει τα κέρδη κεφαλαίου των 250.000 δολαρίων αν αυτός ή αυτή πουλάει. Τούτου λεχθέντος, η τρέχουσα αγοραία αξία του σπιτιού περιλαμβάνεται στην αξία του κληρονομούμενου κληρονομούμενου.
2. Κοινή μίσθωση
Η κοινή μίσθωση είναι όταν δύο ή περισσότερα πρόσωπα μοιράζονται ίσα και αδιαίρετα συμφέροντα σε ακίνητα. Η κοινή μίσθωση δεν περιορίζεται στους συζύγους - οποιοσδήποτε μπορεί να μοιράζεται τα κοινά συμφέροντα, αλλά υπάρχει φορολογικό πλεονέκτημα όταν η ρύθμιση αυτή μοιράζεται μόνο μεταξύ συζύγου (ειδικευμένη κοινή μίσθωση). Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο ανήκει σε συζύγους, η αξία της περιουσίας του αποθανόντος συζύγου μεταβιβάζεται στον επιζώντα σύζυγο χωρίς αποδείξεις και χωρίς φορολογικές συνέπειες. Αυτό είναι παρόμοιο με τη διαδικασία της κοινής μίσθωσης με δικαιώματα επιζώντων (JTWROS).
Ένα κοινό συμφέρον ιδιοκτησίας δεν μπορεί να μεταβιβαστεί μέσω παραδοσιακών εγγράφων, όπως η εμπιστοσύνη ή η βούληση. Εάν ένας ιδιοκτήτης πεθάνει, τότε το δικαίωμα κυριότητας μεταβιβάζεται απευθείας στον επιζώντα ιδιοκτήτη.
Ωστόσο, όταν οι ιδιοκτήτες είναι δεν παντρεμένος, ολόκληρη η αξία του ακινήτου συμπεριλαμβάνεται στην κληρονομιά του αποθανόντος. Επιπλέον, το ακίνητο πρέπει να περάσει από τη διαδικασία του δικαστηρίου. Αυτό μπορεί να προφυλάξει τους ανθρώπους και υπογραμμίζει γιατί πρέπει να μάθετε για τις διάφορες μορφές ιδιοκτησίας.
Είναι διαισθητικό να πιστεύουμε ότι μόνο το μερίδιο του αποθανόντος στα περιουσιακά στοιχεία θα συμπεριληφθεί στην περιουσία, αλλά αυτό δεν συμβαίνει εάν το περιουσιακό στοιχείο κρατιέται σε κοινή μίσθωση. Ως αποτέλεσμα, πρέπει να χρησιμοποιηθούν και άλλες μορφές ιδιοκτησίας για να ελαχιστοποιηθούν οι φόροι και να αποφευχθεί η αποπληρωμή. Εάν δεν είστε παντρεμένοι με το πρόσωπο με το οποίο σχεδιάζετε να μοιράζετε την κοινή κυριότητα ενός περιουσιακού στοιχείου, τότε η κοινή μίσθωση δεν είναι πιθανόν ο καλύτερος τύπος ιδιοκτησίας για τα περιουσιακά στοιχεία.
3. Κοινή μίσθωση με δικαιώματα επιζώντων (JTWROS)
Μια άλλη μορφή συνιδιοκτησίας της περιουσίας είναι η κοινή μίσθωση με δικαιώματα επιβίωσης. Οι κοινοί ενοικιαστές έχουν επίσης ένα αδιαίρετο δικαίωμα στην απόλαυση του ακινήτου. Όταν ένας κοινός μισθωτής πεθαίνει, το συμφέρον αυτού του προσώπου μεταβιβάζεται στους υπόλοιπους συνιδιοκτήτες. Ωστόσο, ενώ ένας κοινός ενοικιαστής είναι ζωντανός, αυτός ή αυτή μπορεί να μεταφέρει τόκο σε άλλο πρόσωπο.
Για παράδειγμα, ένας πατέρας αφήνει ένα σπίτι διακοπών στα τρία παιδιά του, τον Τομ, τη Σάρα και τον Δαβίδ, με το σπίτι υπό καθεστώς ιδιοκτησίας JTWROS μεταξύ τους. Ο Τομ πεθαίνει πρώτα, και το σπίτι είναι τώρα ιδιοκτησία της Σάρα και του Ντέιβιντ εξ ολοκλήρου και εξίσου. Το ενδιαφέρον του Tom δεν μεταβιβάζεται σε κανένα κληρονόμο. Όταν η Σάρα πεθαίνει, ο Δαβίδ κατέχει πλήρως το σπίτι των διακοπών. Το συμφέρον ιδιοκτησίας περνάει χωρίς να περάσει από το δόλωμα.
Υπάρχουν μερικά διαφορετικά φορολογικά σενάρια στο JTWROS. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, καθώς κάθε άτομο περνάει, οι άλλοι ιδιοκτήτες λαμβάνουν ένα βήμα στην αξία μόνο για το τμήμα του ακινήτου του αποθανόντος. Έτσι, εάν οι ιδιοκτήτες πωλούν το ακίνητο, θα έχουν ακόμα κεφαλαιακά κέρδη από το μερίδιό τους. Αυτό μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες σε καταστάσεις όπου οι επιζώντες ιδιοκτήτες αποφασίζουν να πουλήσουν το περιουσιακό στοιχείο.
4. Μίσθωση σε κοινές
Οι μισθωτές κοινά δική ένα αδιαίρετο ενδιαφέρον για την ιδιοκτησία μεταξύ δύο ή περισσότερων ανθρώπων. Ωστόσο, σε αντίθεση με άλλες μορφές κοινής ιδιοκτησίας, αυτά τα συμφέροντα μπορούν να ανήκουν σε διαφορετικά ποσοστά.
Ο κοινός ενοικιαστής μπορεί να μεταβιβάσει το ενδιαφέρον του σε άλλους με παραδοσιακά έγγραφα. Ωστόσο, το συμφέρον δεν μετακυλίεται στους άλλους ιδιοκτήτες από το νόμο - δηλαδή, αν τρεις ιδιοκτήτες ενός σπιτιού διακοπών ως κοινών μισθωτών και ένας ιδιοκτήτης πεθαίνουν, το συμφέρον ιδιοκτησίας αυτού του ατόμου δεν μεταβιβάζεται αυτόματα στους άλλους ιδιοκτήτες. Επιπλέον, τα συμφέροντα του αποθανόντος διατρέχουν το δόλο, σε αντίθεση με την JTWROS. Αυτό μπορεί να προκαλέσει προβλήματα εάν οι άλλοι ιδιοκτήτες επιθυμούν να θέσουν το ακίνητο προς πώληση, καθώς δεν θα είναι σε θέση να το πράξουν μέχρι να ολοκληρωθεί η διαδικασία απονομής των πιστοποιητικών.
Μόλις τελειώσει η δοκιμασία, οι φόροι αντιμετωπίζονται με τον ακόλουθο τρόπο: Το ενδιαφέρον του αποθανόντος για την περιουσία μεταβιβάζεται στους κληρονόμους του και οι κληρονόμοι λαμβάνουν τους τόκους αυτούς σε σταδιακή βάση ή την τρέχουσα αγοραία αξία. Η αξία των τόκων του αποθανόντος περιλαμβάνεται στην περιουσία του. Εάν το ακίνητο πωλείται, τότε οι φόροι θα βασίζονται σε ολόκληρη την αξία του ακινήτου, πράγμα που σημαίνει ότι παρόλο που οι ιδιοκτήτες μπορούν να κατανείμουν το ποσοστό κέρδους / ζημίας τους στις φορολογικές τους δηλώσεις, το IRS μπορεί να έρθει μετά από όλους αν μόνο ένας ιδιοκτήτης δεν πληρώνει το μέρος του φόρου επί του κέρδους.
5. Κοινοτική ιδιότητα
Επί του παρόντος, 10 κράτη έχουν νόμους κοινοτικής ιδιοκτησίας: Αλάσκα, Αριζόνα, Καλιφόρνια, Αϊντάχο, Λουιζιάνα, Νέο Μεξικό, Νεβάδα, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουισκόνσιν.
Σε ένα κοινοτικό ακίνητο, τα περιουσιακά στοιχεία ή τα εισοδήματα που αποκτώνται κατά τη διάρκεια ενός γάμου δεν ανήκουν αποκλειστικά σε έναν από τους δύο συζύγους. Θεωρείται μέρος της "κοινότητας" του γάμου και έτσι κάθε σύζυγος κατέχει ίσο μερίδιο. Κάθε σύζυγος μπορεί να επιλέξει να αφήσει το μερίδιό του στα περιουσιακά στοιχεία σε έναν ή περισσότερους καθορισμένους κληρονόμους μετά το θάνατο. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στον τρόπο με τον οποίο ο κάθε σύζυγος μπορεί να δώσει το ήμισυ της κοινοτικής περιουσίας (μετά το θάνατο) και δεν υπάρχει κανένας νόμος που να απαιτεί από ένα άτομο να εγκαταλείψει το ήμισυ του στον επιζώντα σύζυγο.
Για παράδειγμα, με τη θέλησή του, ένας νεαρός άνδρας θα μπορούσε να αφήσει το κομμάτι της κοινοτικής περιουσίας στην πρώην σύζυγό του και δεν υπάρχει τίποτα που μπορεί να κάνει η σημερινή σύζυγός του. Ωστόσο, αν ήθελε να μεταβιβάσει το συμφέρον ιδιοκτησίας στην πρώην σύζυγό του ή σε οποιονδήποτε άλλον ενώ είναι ακόμα ζωντανός, θα χρειαζόταν τη συγκατάθεση της σημερινής του συζύγου.
Ή αν ένας άνθρωπος ξαναπαντρευτεί στην Καλιφόρνια, ενώ είναι ζωντανός, δεν μπορεί να μεταφέρει τόκο στο σπίτι του ή επενδύσεις που πραγματοποιήθηκαν από κοινού με τον νέο σύζυγό του στα παιδιά του που προωθήθηκαν από την πρώτη σύζυγό του. Ωστόσο, μπορεί να δηλώσει στη θέλησή του να μεταφέρει το μερίδιό του στα παιδιά του όταν πεθάνει. Εάν η νέα σύζυγός του δεν θέλει να συμβεί αυτό, έχει ελάχιστη ή και καθόλου προσφυγή για να την αποτρέψει.
Η μετάβαση σε μια νέα κατάσταση που δεν είναι κοινοτική ιδιοκτησία δεν εξουδετερώνει την κατάσταση της ιδιοκτησίας της κοινότητας, ούτε διαχωρίζει. Από νομική άποψη, εξακολουθείτε να είστε παντρεμένοι και έτσι ο αποξενωμένος σύζυγος εξακολουθεί να έχει κοινοτική περιουσία σε οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που αποκτήθηκε. Το διαζύγιο είναι το μόνο πράγμα που μπορεί να αποσυνδέσει οποιαδήποτε νέα περιουσιακά στοιχεία από το να συμπεριληφθούν ως κοινοτική περιουσία.
Εξαιρέσεις από τους κανόνες ιδιοκτησίας της κοινότητας είναι περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν πριν από ένα νέο γάμο (αν πρόκειται για κοινοτική περιουσία - αυτό είναι ξεχωριστό ακίνητο), ακίνητα που αποκτήθηκαν ως ιδιώτες πριν από τη μετακίνησή τους σε μια κοινοτική περιουσία και ιδιοκτησία που αποκτήθηκε μέσω δώρου ή κληρονομίας κατά τη διάρκεια ο γάμος.
Για λόγους κληρονομίας, το μερίδιο του αποθανόντος στην κοινοτική περιουσία συμπεριλαμβάνεται στο δόλωμα. Εάν ένα χαρτοφυλάκιο μετοχών αποτιμάται στα $ 500.000, τότε 250.000 δολάρια θα συμπεριληφθούν στο δόλωμα για τον αποθανόντα σύζυγο, αν και ορισμένα κράτη (όπως η Καλιφόρνια) έχουν διαφορετικούς κανόνες.
Ο δικαιούχος του περιουσιακού στοιχείου λαμβάνει βαθμιαία βάση για εκείνο το τμήμα του ακινήτου. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι ο δικαιούχος μπορεί να επιλεγεί από τον αποθανόντα - αυτό είναι σε αντίθεση με την κοινή μίσθωση (και JTWROS), σύμφωνα με την οποία ο επιζών κοινός μισθωτής (ή οι ενοικιαστές) κληρονομούν αυτόματα το συμφέρον του αποθανόντος. Ως σύζυγοι, δεν είναι απαραίτητο να γράψετε σε μια ρήτρα επιζώντων.
Τελικό Λόγο
Πολύ συχνά, οι άνθρωποι δεν καταλαβαίνουν τις διαφορές και τις συνέπειες των διαφόρων μορφών ιδιοκτησίας μέχρι να είναι αργά για να τις αλλάξουν. Για παράδειγμα, σε μια εποχή όπου τα ποσοστά διαζυγίου είναι υψηλά και ο επαναπατρισμός συνηθισμένος, το να γνωρίζεις ότι είσαι σε κατάσταση κοινοτικής ιδιοκτησίας είναι το κλειδί. Είναι επίσης συνετό να γνωρίζουμε ποιες μορφές ιδιοκτησίας περνούν από το διαβατήριο και που δεν αποφεύγουν τις επιπλοκές και τα έξοδα του εξεταζόμενου. Καθώς προχωράτε στον δρόμο της ζωής και δημιουργείτε τα περιουσιακά σας στοιχεία, συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία για να δημιουργήσετε ένα λεπτομερές, εξατομικευμένο σχέδιο που καλύπτει τις ανάγκες σας και διευκολύνει τη διαδικασία κληρονομιάς για τους αγαπημένους σας.
Διαθέτετε ακίνητο; Τι είδους ιδιοκτησία είναι υπό?
